Семинар по учету основных средств. Основные средства, МПЗ, НМА: только новшества и сложные вопросы Стоимость участия в семинаре

1. Новшества в учете и налогообложении:

• Новый порядок уплаты налога на имущество
• Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО 16 «Аренда»
• Другие важные изменения.

2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?

3. Инвентарный объект - делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов - путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.

4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.

5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.

6. Вычет «входного» НДС - все нюансы, новая позиция Минфина

7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.

8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).

9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета договоров аренды.

10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.

11. Выбытие ОС:

• признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
• восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
• утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
• сдача драгметаллов.

Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ Новое в правилах учета НМА и НИОКР в проекте ФСБУ «Нематериальные активы»: объединение ПБУ14/07 «Учет НМА» и ПБУ17/02 «Учет расходов на НИОКРиТР», обособление определения НМА от условий его признания, изменение момента признания НМА, как следствие включение в НМА незавершенных капвложений, разделение понятий исследования и разработки,

1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка - основные средства или материалы?
2. Новые сложности списания расходов на спецодежду.
3. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
4. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
5. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
6. Учет расходов на ГСМ - новый подход.

Нематериальные активы

1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
2. НМА или РБП?
3. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации

ПРОГРАММА

1. Основные средства (ОС) в бухгалтерском и налоговом учете.

• Какие активы относятся к ОС;
• Условия признания ОС в бухгалтерском и налоговом учете;
• Условия признания объектов недвижимости в составе ОС;

2. Единица учета ОС и инвентарный объект

• Понятие инвентарного объекта ОС;
• Учет объектов, состоящих из нескольких частей;

3. Оценка ОС при принятии к бухгалтерскому и налоговому учету

• Формирование первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях: покупка, безвозмездная передача (дарение), вклад в уставный капитал, строительство (изготовление) объектов ОС;
• Оценка ОС, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных единицах;
• Первоначальная стоимость объектов недвижимости, транспортных средств;
• Учет земельных участков;
• Включение в себестоимость ОС ликвидационных обязательств; оценка ОС при приобретении на условиях отсрочки платежа;

4. Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете

• Определение срока полезного использования;
• В каких случаях срок полезного использования меняется;
• Методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
• Повышающие коэффициенты, «амортизационная премия» - правила применения;
• Неамортизируемые объекты ОС;

5. Отражение затрат после принятия объекта ОС к учету

• Консервация ОС;
• Ремонт, модернизация, реконструкция ОС;
• Проведение технической проверки состояния ОС;

6. Переоценка ОС

• Необходимость проведения переоценки (дооценки, уценки) ОС;

7. Прекращение признания ОС

• Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача;
• Учет расходов на демонтаж объектов ОС, принятие к учету материалов после ликвидации ОС;
• Правила восстановления «амортизационной премии»;
• Признание убытка от выбытия основных средств в бухгалтерском и налоговом учете;

8. Аренда ОС

• Учет капитальных вложений в арендованные объекты у арендатора: срок полезного использования, начисление амортизации;
• Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателем;
• Учет капитальных вложений в объекты, переданные в аренду, у арендодателя;
• Аренда транспорта (у юридического лица, у физического лица);

9. Лизинг

• Учет лизинговых операций, если ОС находится на балансе лизингополучателя;
• Учет лизинговых операций, если ОС находится на балансе лизингодателя. Выкупная стоимость;
• Возмещение НДС по договорам лизинга, типичные ошибки;

10. Документальное оформление операций с ОС

• Налоговые риски, связанные с ошибками в первичных документах (счета, накладные, акты и т.д.);

11. Применение ПБУ 18/02 в учете основных средств

• Возникновение отложенных налогов по операциям с ОС;
• Сближение данных бухгалтерского и налогового учета (последние изменения законодательства);

12. Раскрытие информации об ОС в бухгалтерской отчетности

13. Транспортный налог

14. Налог на имущество: последние изменения

• Движимое и недвижимое имущество;
• Налогообложение недвижимого имущества юридического лица.

Методы и формы работы
Занятия проводятся в режиме интенсивного взаимодействия ведущего и участников. Используются работа в малых группах, мозговой штурм, наглядные материалы. Моделируются ситуации, в которых участники будут ощущать действие тех же факторов, с которыми они сталкиваются или могут столкнуться на работе. В ходе последующего обсуждения участники не только наблюдают, анализируют, делают выводы и получают необходимую теоретическую информацию, объясняющую их непосредственный практический опыт, но и соотносят с помощью ведущего свой имеющийся и полученный опыт и знания.

! Предварительная подготовка : Желательно заранее прислать наиболее острые и волнующие вопросы из тех, что будут освещаться на семинаре. Это сэкономит время и сделает семинар более практичным.

В стоимость входят кофе-паузы, раздаточные материалы, сертификат, др. Бесплатно содействуем в бронировании гостиницы для иногородних участников.

Повышение квалификации:

«Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: сложные вопросы»

г. Москва, ул. Кировоградская, д.11, Отель «SunFlower Парк» ****, с 10:00 до 17:00

Вопросы программы и регламент:

09:30 - начало регистрации слушателей. 10:00 - начало занятий. 11:00-11:30 - кофе-пауза. 13:00-14:00 - обед. 17:00 - завершение программы обучения.

Требования к бухгалтерскому учету ОС: от ПБУ 6/01 к новому ФСБУ «Основные средства»

ОС в бухгалтерском и налоговом учете:

• Состав и инвентарный объект учета.
• Момент принятия ОС к учету.
• Момент включения ОС в состав амортизируемого имущества в налоговом учете.
• Стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому в бухгалтерском и налоговом учете, порядок налогового учета неамортизируемого имущества (в т.ч. имущества стоимостью до 100 тыс. руб. включительно).

Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации.

Вычет НДС при приобретении объектов, требующих и не требующих монтажа.

Амортизация ОС в бухгалтерском и налоговом учете.

• Неамортизируемое имущество.
• Способы начисления амортизации.
• Определение срока полезного использования (принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом). Различия между понятиями срок полезного использования» и «срок (период) амортизации)». Изменение сроков полезного использования и других условий амортизации.
• Применение коэффициентов при начислении амортизации.
• Исключение объектов из состава амортизируемого имущества (реконструкция, консервация, передача в безвозмездное пользование).
• Приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов.
• Амортизационная премия: за и против.

Ремонт, реконструкция, модернизация ОС.

• Порядок признания затрат.
• Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам.
• Резерв на ремонт ОС.
• Расходы на дорогостоящий ремонт с определенным временным интервалом в бухгалтерском и налоговом учете.

Выбытие объектов ОС.

• Реализация, особые правила учета убытков от реализации ОС.
• Списание физически и морально изношенных объектов.
• Учет затрат на ликвидацию объектов ОС.
• Безвозмездная передача объектов ОС.
• Списание похищенных объектов ОС (застрахованных и не застрахованных).
• Исчисление НДС при выбытии объектов ОС.

Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости и расходам на их реконструкцию.

Учет арендованного имущества.

• Особенности учета при аренде недвижимости по краткосрочным и долгосрочным договорам.
• Учет расходов на ремонт и улучшение арендованного имущества, отделимые и неотделимые улучшения.
• Документальное оформление.

ОС как объект обложения налогом на имущество организаций. Правила налогообложения недвижимого и движимого имущества.

Стоимость участия в программе повышения квалификации - 29 900 руб./чел.

Специальная скидка группам от 2-х и более слушателей - 28 500 руб./чел.

Пятый слушатель от группы обучается - бесплатно!

В стоимость входит: обучение по программе курса повышения квалификации, методические материалы, канцелярские принадлежности, кофе-паузы, обеды, Удостоверение о повышении квалификации.

Затраты относятся на себестоимость, НДС не начисляется согласно лицензии на образовательную деятельность.

Учет ОС. МПЗ, НМА всегда связан с большим числом вопросов и сложностей. В 2017 – 2019 гг. уже произошли и еще состоятся многочисленные и весьма сложные в применении новшества в рассматриваемой области. Мы продолжаем испытывать сложности с применением нового ОКОФ и новой налоговой классификации по амортизационным группам, не всегда освоен новый порядок определения СПИ в бухучете. С 2018 года по-новому облагается налогом на имущество движимое имущество организации. В 2019 г. нас ожидает принципиальное изменение порядка взимания налога на имущество – объектом обложения станет только недвижимость, однако касаться этот порядок будет не только ее собственников, но отчасти и ее арендаторов. Также в 2019 году ожидается вступление в силу ФСБУ «Запасы», а в 2020 г. ФСБУ «Основные средства» и ФСБУ «Нематериальные активы». Все эти проблемы наряду в «классическими» сложными вопросами учета ОС, МПЗ, НМА будут рассмотрены в ходе семинара. * Семинар НЕ предназначен для бюджетных и казенных учреждений

Лектор: Климова Марина Аркадьевна - независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права. Кандидат экономических наук. Опыт консультирования более 15 лет. Автор более 80 книг и более 300 публикаций, включенных в правовую базу системы «КонсультантПлюс»

1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

• Новшества в учете и налогообложении:
  — Применение нового ОКОФ.
  — Новая налоговая классификация: как найти то, чего там нет? Пропавшие объекты, системные ошибки… Запрет на применение налоговой классификации при определении СПИ в бухучете: какова альтернатива?
  — Новое в имущественных налогах.
  — ФСБУ «Основные средства»: когда его ждать и чего от него ждать?
  — Другие важные новшества.
• Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
• Инвентарный объект – делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
• Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
• Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
• Вычет «входного» НДС – все нюансы, новая позиция Минфина.
• Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.
• Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).
• Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.
• Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
• Выбытие ОС:
  — признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
  — восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
  — утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
  — сдача драгметаллов.
  — Особенности списания погибших или похищенных объектов.

2. МПЗ

• Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы?
• Новые сложности списания расходов на спецодежду.
• Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
• Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
• Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
• Учет расходов на ГСМ – новый подход.

3. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

• Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
• НМА или РБП?
• НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ

Схема проезда

м. Тургеневская (выход №7)
Первый вагон из центра: ступеньки вверх, налево, эскалатор вверх, лестница вверх, в переходе — налево до упора, ещё раз налево, прямо до конца и направо. Последний вагон из центра: эскалатор вверх, направо, ещё один эскалатор вверх, в переходе — направо до упора, налево, прямо до конца и направо.
Ориентиры: Выход из метро — №7 (к Уланскому переулку).
С левой стороны – здание «Лукойл». Пройти через парковку, далее по Уланскому переулку до перекрестка с Даевым переулком, повернуть налево.

Важно : При себе необходимо иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность с фотографией.

«Академия успешного бизнеса» организует семинар «Учет основных средств и транспорта». Он будет полезен руководителям компании, юристам, бухгалтерам и специалистам, чьи профессии тесно связаны с данным направлением. В программу обучения включены все самые острые проблемы по учету и налогообложению на предприятии. Вы ознакомитесь с изменениями в законодательстве РФ, а также сможете задать все интересующие вас вопросы нашему эксперту.

Актуальная программа приведена на страницах семинаров.

• Виды имущества, входящих в понятие основных средств. Условия принятия объектов движимого и недвижимого фонда ОС.
• Понятие инвентарного объекта основных средств. Учет ИО, включающих в себя несколько частей.
• Оценка ОС, принимаемого для учета, в том числе при отсрочке оплаты. Установление стоимости объекта в рублях и иностранной валюте для различных ситуаций (покупка, дарение, строительство и т. п.).
• Ликвидационные обязательства в составе себестоимости средств труда.
• Амортизация: определение и изменение сроков полезного использования, способы начисления в различных видах учета. Типы повышающих коэффициентов и порядок их применения. Список объектов основных средств, не подверженных амортизации.
• Техническая проверка, приостановка использования, ремонт, реконструкция и модернизация принятых к учету ОС.
• Случаи, в которых требуется переоценка материально-производственных благ предприятия.
• Прекращение учета основных средств по причине их ликвидации, продажи, безвозмездной передачи или использования в качестве капитальных вложений.
• Признание расходов на демонтаж объектов ОС, а также материалов после их ликвидации. Отражение в отчетах убытков от произведенных операций с материально-производственными благами предприятия.
• Аренда основных средств: порядок учета объектов, капитальных вложений в них; определение периода использования и начисления амортизации. Нюансы аренды транспорта у юридических и физических лиц.
• Лизинг основных средств: учет операций при нахождении объекта ОС на балансе заемщика и лизингодателя. Определение выкупной стоимости. Возмещение НДС. Основные сложности и частые ошибки.
• Оформление первичной документации, касающейся операций по ОС. Возможные риски при оплате НДС и способы их избежания.
• Использование Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 при работе с основными средствами. Образование отложенных НДС по операциям с ОС.
• Новшества в законодательстве в сфере сведения данных бухгалтерского и налогового учета.
• Нюансы оплаты транспортного налога для предприятий.
• Главные изменения в уплате налогов на движимое и недвижимое имущество организаций.
• Ответы на вопросы и полезные рекомендации для конкретных ситуаций, в том числе сложных.