Si llogaritet rreshti 591 në formularin 737. Shpjegime nga Ministria e Financave për përgatitjen e formularëve të raportimit financiar

Që nga viti 2016, shumë forma të raportimit kontabël të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale) duhet të formohen sipas formave dhe rregullave të reja. Në këtë artikull, metodologët 1C flasin për formimin e pasqyrave financiare në programin 1C: Kontabiliteti i Institucionit Publik.

Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 17 dhjetor 2015 Nr. 199n prezantoi ndryshime në format dhe procedurën për përgatitjen e pasqyrave financiare të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale), miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 25 mars. , 2011 Nr. 33n, në vijim referuar si Urdhri nr. 33n, i cili duhet të zbatohet gjatë përgatitjes së raporteve për vitin 2016

Letra e përbashkët e Ministrisë së Financave të Rusisë dhe Thesarit Federal, e datës 17 mars 2016, Nr. 02-07-07/15237 dhe 07-04-05/02-178, më poshtë referuar si Letra, jep sqarime mbi përgatitja dhe prezantimi i raporteve mujore dhe tremujore të institucioneve buxhetore dhe autonome të shtetit nga administratorët kryesorë të fondeve të buxhetit federal për vitin 2016.

Në faqet e internetit të mbështetjes teknike për konfigurimet standarde të programit "1C: Kontabiliteti i Institucionit Publik 8" botimi 1 dhe botimi 2, është publikuar një grup i përditësuar i raportimeve të rregulluara të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale) ( statrep33№.repx).

Në përputhje me Urdhrin Nr. 33n dhe letrën e specifikuar, formularët e mëposhtëm janë përfshirë në grupin e raportimit tremujor të rregulluar për vitin 2016:

Karakteristikat e formimit të raporteve të rregulluara në vitin 2016
Raporti f. 0503737

Për të përgatitur Raportin f. 05037377 në vitin 2016, duhet të përdoret raporti i rregulluar "".

Raporti f. 0503737 është formuar në mënyrën e përcaktuar me udhëzimin nr. 33n.

Sipas paragrafit 36 ​​të udhëzimit nr. 33n në raport, treguesit e ekzekutimit të planit pasqyrohen në bazë të të dhënave analitike nga të dhënat e kontabilitetit të institucionit në kontekstin e kodeve analitike sipas kodeve përkatëse (përbërësit strukturorë të kodeve) të Klasifikimi i buxhetit që korrespondon me llojin e arkëtimeve (të ardhura, të ardhura të tjera, përfshirë nga huazimet (burimet që financojnë deficitin e fondeve të institucionit) (në tekstin e mëtejmë referuar si arkëtime), llojin e asgjësimit (shpenzimet, pagesat e tjera, duke përfshirë shlyerjen e huave) ( në vijim referuar si asgjësime), përkatësisht nga seksionet e Raportit (f. 0503737):

• Seksioni 1. Të ardhurat e institucionit;
• Seksioni 2. Shpenzimet e themelimit;
• Seksioni 3. Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit.
• Seksioni 4. Informacioni për rimbursimet e bilanceve të subvencioneve dhe shpenzimeve të viteve të kaluara.

Në pikën 4.1 të shkresës sqarohej se formimi i treguesve të Raportit f. 0503737 sipas linjave të raportit kryhet duke treguar:

• në seksionin 1 - kodi i grupit analitik të nëntipit të të ardhurave buxhetore (kategoritë nga 18 deri në 20 të kodit të klasifikimit të të ardhurave buxhetore),
• në seksionin 2 - kodi i llojit të shpenzimit (shifrat 18 deri në 20 të kodit të klasifikimit të shpenzimeve buxhetore),
• në seksionin 3 - kodi i grupit analitik të llojit të burimeve të financimit të deficitit buxhetor (kategoritë nga 18 deri në 20 të kodit të klasifikimit të burimeve të financimit të deficitit buxhetor)

në përputhje me shembullin e bashkangjitur të strukturës së treguesit. Në këtë rast, rreshtat për të cilat nuk ka tregues nuk gjenerohen në raport. Treguesit për linjën 950 sipas kodeve analitike në 2016 nuk janë të detajuara.

Në gr. 3 (Kodi i analitikës) në seksionet e raportit të rregulluar " F. 0503737, Raport mbi zbatimin e planit FHD (vlefshëm nga 01.01.2016)» tregohen kodet përkatëse analitike.

E rëndësishme. Nëse numrat e Planit të Llogarive të Punës të institucionit përdorin CPS të tipit “Custom”, plotësimi automatik i formularit është i pamundur.

Në seksionet 1 dhe 2 të Raportit f. 0503737 janë pasqyruar vetëm arkëtimet dhe asgjësimet e vitit aktual.

Kolona 8 “Transaksionet pa para” nuk plotësohet automatikisht.

E rëndësishme. Me rastin e formimit të seksionit 1 sipas llojit të mbështetjes (veprimtarisë) financiare të institucionit (KFO) 4 - subvencione për zbatimin e detyrave shtetërore (komunale), duhet të merren parasysh ndryshimet e bëra nga paragrafi 1.4 i urdhrit të Ministrisë së Financave. i Rusisë, datë 16 shkurt 2016 Nr. 9n në paragrafin 4.1.1 "Grupi analitik i nëntipit të të ardhurave buxhetore" të Seksionit II të Udhëzimeve mbi procedurën e aplikimit të klasifikimit buxhetor të Federatës Ruse, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financat e Rusisë, datë 1 korrik 2013 Nr. 65n, sipas të cilit, që nga viti 2016, të ardhurat e institucioneve shtetërore (komunale) nga pranimet e subvencioneve për mbështetjen financiare të detyrës së tyre shtetërore (komunale) pasqyrohen në nenin 130 "Të ardhurat nga ofrimi i shërbimeve (punës) me pagesë” të grupit analitik të nëntipit të të ardhurave të buxheteve të klasifikimit të të ardhurave.

Në përputhje me paragrafin 39 të Udhëzimit Nr. 33n të ndryshuar. Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë i datës 17 dhjetor 2015 Nr. 199n për linjat që nuk përmbajnë të dhëna në kolonën 4 (në mungesë të detyrave të planifikuara) dhe (ose) kur përmbushen mbi treguesit e planifikuar, kolona 10 " Detyrat e planifikuara të paplotësuara” nuk plotësohet.

Në rreshtin 591 të seksionit 3 “Burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit” pasqyrohet xhiroja me llogarinë 210.05 për sa i përket marrjes së fondeve nga kthimi i shumave të sigurisë cash të transferuara më parë për kontratat e qeverisë dhe pagesat e tjera të kolateralit, si dhe kthimet e llogarive të arkëtueshme. për shpenzimet e viteve të mëparshme, të regjistruara si debi i llogarisë 17 sipas kodeve të llojeve të shpenzimeve (sipas paragrafit 365 të Udhëzimit Nr. 157n, i ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 1 Mars 2016 Nr. 16n, llogaria 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e një institucioni” përdoret, ndër të tjera, për institucionet për të regjistruar operacionet për kthimin e të arkëtueshmeve për vitet e kaluara të shpenzimeve).

Në rreshtin 592 pasqyrohet xhiroja me llogarinë 210.05 përsa i përket transferimit të garancisë për kontratat e qeverisë dhe pagesave të tjera të kolateralit, si dhe xhiron për kthimin e bilanceve të subvencioneve të viteve të mëparshme, të regjistruara në kredinë e llogarisë 18 nën zërat e grupi analitik i nëntipit të të ardhurave. Treguesi i rreshtit 592 formohet me një minus, përndryshe bilanci i formularit nuk do të konvergojë.

Sipas paragrafit 44 të udhëzimit nr.33n, rreshti 910 pasqyron kthimet e bilanceve të subvencioneve nga vitet e mëparshme të pasqyruara në rreshtin 592.

Duhet të theksohet se draft raportet e kontrollit për formularin 0503737, të publikuar në faqen e internetit të Thesarit Federal, për seksionin 4 të Raportit f. 0503737 jepen vetëm vlera pozitive të treguesve. Nëse është e nevojshme, pas plotësimit automatik të raportit, mund të hiqni shenjën minus në rreshtin 910.

Në rreshtin 950, në përputhje me paragrafin 44, formohet shuma e kthimit të llogarive të arkëtueshme nga vitet e mëparshme (rikthyerja e shpenzimeve cash të viteve të mëparshme), e pasqyruar në rreshtin 591.

Sipas Letrës, treguesit e linjës 950 për kodet analitike në vitin 2016 nuk janë të detajuara.

Modeli i formularit 0503737 (bashkangjitur letrës së Ministrisë së Financave të Rusisë dhe Thesarit Federal të datës 17 Mars 2016 Nr. 02-07-07/15237 dhe 07-04-05/02-178 është një shembull i strukturës i treguesve) jep kode të caktuara analitike në gr. 3 sipas seksioneve të formularit, si dhe kodet shtesë të rreshtave në gr. 2 seksione 1.

Kur plotësohet automatikisht sipas të dhënave të kontabilitetit duke përdorur një rregull standard mbushjeje " Rregulla 737 (2016)“Në seksionet 1 dhe 2 të Raportit (formulari 0503737) janë formuar rreshtat sipas të detajuara Kodet e analitikës për të cilat ka ndodhur qarkullimi i llogarisë. Gjatë plotësimit të Raportit f. 0503737 Ju gjithashtu duhet të futni të dhëna manualisht vetëm për kode të detajuara analitike.

E rëndësishme. Përpara se të krijoni një raport, duhet të kontrolloni kodet analitike të përdorura nga institucioni sipas Tabelës Krahasuese të Korrespondencës midis llojeve të shpenzimeve për klasifikimin e shpenzimeve buxhetore dhe artikujve (nënzëra) për klasifikimin e operacioneve të sektorit të qeverisjes së përgjithshme që lidhen me ndaj shpenzimeve dhe të përdorura nga institucionet buxhetore dhe autonome”.

Grupimi i treguesve duke grupuar kodet analitike dhe numërimi i rreshtave sipas shabllonit kryhet kur krijohet një formë shtesë e shtypur (artiku " 0503737 (sipas letrës së FC)» menuja e butonave » Vulë") dhe kur shkarkoni një raport në formatet e Thesarit Federal.

Si parazgjedhje, një formular i printuar krijohet në përputhje me shtojcën e Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 25 mars 2011 Nr. 33n, i ndryshuar më 17 dhjetor 2015.

Raporti f. 0503738

Për të përgatitur Raportin f. 0503738 në vitin 2016, raporti i rregulluar " F. 0503738, Raport mbi detyrimet (vlefshëm nga 01.01.2016)».

Kodet e analitikës në kolonën 3 (Kodi i llojit të shpenzimeve (disponimit) të seksioneve 1-2 të Raportit f. 0503738 tregohen në të njëjtën mënyrë si në.

Seksionet e Raportit f. 0503738 janë formuar si në vitin 2015.

Në rreshtin e ri 911 të seksionit 3 “Detyrime të viteve financiare në vijim të vitit financiar korrent (raportues)” në kolonat 5, 6, 10 pasqyrohet qarkullimi i llogarisë 502 99 “Detyrime të shtyra”.

Raporti f. 0503723

Për të gjeneruar një formë të re të Raportit të Fluksit të Parasë së Institucionit (form. 0503723 ) aplikohet një raport i rregulluar " F. 0503723, Pasqyra e flukseve monetare të institucionit».

Sipas udhëzimit nr.33n, formulari 0503723 është tremujor.

Në përputhje me Letër-Raportin f. 0503723 është formuar dhe dorëzuar në KF të Memorandumit të Mirëkuptimit, duke filluar me raportimin më 01/07/2016.

Kur plotësoni automatikisht duke përdorur kredencialet duke përdorur rregulla standarde ( Rregulli 723) Raporti f. 0503723 është formuar në mënyrën e përcaktuar nga paragrafët 55.1 - 55.3 të Udhëzimit Nr. 33n.

Seksioni 1 është formuar në kuadër të kodeve të KOSGU-së për qarkullimin e llogarive jashtë bilancit 17.01, 17.03, 17.06, 17.07, 17.30, 17.34 (SHPK të tipit “KDB” dhe “KIF”).

Seksioni 2 është formuar në kuadër të kodeve të KOSGU-së për qarkullimin e llogarive jashtë bilancit 18.01, 18.03, 18.06, 18.07, 18.30, 18.34 (SHPK të llojit “KRB” dhe “KIF”).

Sipas Letrës, prezantimi i Raportit f. 0503723 në MOU FC kryhet pa përfshirë treguesit në linjat 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363. Prandaj, rregullat aktuale të mbushjes " Rregulli 723“Nuk ka asnjë parashikim për plotësimin automatik të linjave 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363 të Raportit f.0503723.

Gjithashtu nuk plotësohen linjat 041, 042, 052, 122, 123, 124. Pas përfundimit automatik, këto rreshta mund të plotësohen manualisht.

Gjatë gjenerimit të raportit për vitin 2016 në kolonën 5 Seksioni 1 "Pranimet", Seksioni 2 "Disponimet" dhe Seksioni 3 "Ndryshimet në gjendjen e fondeve" treguesit flukset monetare për të njëjtën periudhë të vitit të kaluar nuk janë formuar, meqenëse klauzola 55.2 zbatohet duke filluar nga raportimi vjetor për 2017 (sipas pikës 2 të Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 17 dhjetor 2015 Nr. 199n).

Sipas shkresës, kolonat 5 dhe 6 të seksionit 4 nuk janë plotësuar.

Sipas paragrafit 51.1 të Udhëzimit Nr. 33n në seksioni 4“Informacion analitik mbi asgjësimin” pasqyrohet informacion për sa i përket nxjerrjes jashtë përdorimit për operacionet korente dhe operacionet investuese, të detajuara sipas kodeve analitike të klasifikimit buxhetor.

Në formularin e raportit f. 0503723 seksioni 4 është i detajuar sipas llojit të shpenzimit, në përputhje me këtë, kur plotësohet automatikisht me Rregullat standarde në kolonën 1 të seksionit 4 të Raportit f. 0503723 si emër i treguesit të linjës, formohet emri i llojit të shpenzimit të specifikuar në kolonën 4.

Udhëzimi nr. 33n parashikon formimin e një Raporti f. 0503723 për të gjitha KFO-të. Rregulli 723Është e mundur të plotësohet Raporti f. 0503723 me përzgjedhje sipas KFO (klauzola “ Personalizo mbushjen» menuja e butonave » Plotësoni»).

Informacion f. 0503769

Për të përpiluar informacion mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (f. 0503169), raporti i rregulluar “ F. 0503769, Informacion mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (vlefshëm nga 01.01.2016)“, në vijim - Raport f. 0503769.

Udhëzimi nr. 33n parashikon një tregues në kolonën 1 të Informacionit f. 0503169 numrat e llogarive analitike përkatëse,

për të cilat në datën e raportimit janë pasqyruar tepricat e shlyerjeve mbi të arkëtueshmet - llogaria 020500000 "Shlyerje për të ardhura", llogaria 020600000 "Shlyerje për paradhëniet e lëshuara", llogaria 020800000 "Shlyerje me persona përgjegjës", llogaria 0209000 "Shlyerje për dëme të tjera". të ardhura”, llogaria 021010000 “Llogaritjet për zbritjet tatimore për TVSH-në”, llogaria 021005000 “Lidhja me debitorë të tjerë”, llogaria 030300000 “Llogaritjet për pagesat në buxhete”;

për të cilat në datën e raportimit janë pasqyruar tepricat e shlyerjeve në llogaritë e pagueshme - llogaria 030200000 "Shlyerjet për detyrimet e pranuara", llogaria 030300000 "Bashkimet për pagesat në buxhete", llogaria 030402000 "Shlyerjet me depozituesit", 03040030 "Shlyerjet për detyrimet e pranuara". pagesat e pagave" , 030404000 "Shlyerjet e brendshme të departamentit", 020500000 "Llogaritjet për të ardhurat", llogaria 020800000 "Zgjidhjet me personat përgjegjës", llogaria 020900000 "Shlyerjet për dëme dhe të ardhura të tjera", llogaria 33040010 përkohësisht "Faktimet e përkohshme ose të ardhura".

Sipas pikës 4.4 të Letrës së Informacionit f. 0503769 janë përpiluar me zero në 1-17 shifra të numrit të llogarisë së kontabilitetit.

Për mbushje automatike Raporti f. 0503769 Janë dhënë dy rregulla standarde: Rregulli 769 (2016) dhe Rregulli 769 (2016) - sipas kodit BC.

Rregulla 769 (2016) përdoret për të mbushur Raporti f. 0503769 sipas kodeve të llogarisë - në përputhje me pikën 4.4 të Letrës. Kur mbushet automatikisht Raporti f. 0503769 rregull standard Rregulla 769 (2016) Raporti f. 0503769 janë duke u formuar kodet llogaritë e kontabilitetit analitik (9 karaktere) në përputhje me paragrafin 21 të Udhëzimeve për zbatimin e Planit të Unifikuar të Llogarive nr. 157n.

përdoret për të mbushur Raporti f. 0503769 sipas numrave të llogarisë. Kur mbushet automatikisht Raporti f. 0503769 rregull standard Rregulla 769 (2016) - sipas kodit BC në kolonën 1 "Numri i llogarisë së kontabilitetit buxhetor (kodi)" Raporti f. 0503769 janë duke u formuar numrat llogaritë (26 karaktere) në varësi të cilësimit të parametrit të mbushjes " Plotësoni kodin e plotë të libralidhësit":

• Plotësoni kodin e plotë të libralidhësit" = "Nr“Shifrat 15-17 janë mbushur SHPK(për SHPK-në tip "KRB" - kodi i llojit të shpenzimeve, për SHPK "KDB" dhe "KIF" - grupi analitik). Modaliteti i parazgjedhur.
• Kur vendosni opsionin e mbushjes " Plotësoni kodin e plotë të libralidhësit" = "po“Janë formuar shifrat 1-17 SHPK.

Gjenerimi i numrave të llogarisë që tregojnë zero në 1-17 shifra të numrit të llogarisë së kontabilitetit, si dhe gjenerimi i nëntotaleve për llogaritë sintetike (kodet e llogarisë) kryhet në formë të shtypur dhe gjatë ngarkimit të raportit në formatet e Thesarit Federal.

Sipas paragrafit 69 të udhëzimit nr. 33n në kolonën 1 të seksionit 2 “Informacion analitik mbi borxhet e vonuara” të Informacionit f. 0503769 tregon numrat e llogarive analitike përkatëse të llogarisë për të cilat balancat janë pasqyruar në kolonën 11 të seksionit 1.

Letra sqaronte se seksioni 2 i Informacionit f. 0503769 plotësohet me kodet e llogarisë së kontabilitetit.

Rregullat standarde për plotësimin automatik të Raportit f. 0503769 merrni parasysh kërkesat shtesë të përcaktuara nga Letra:

• Treguesit kolonat 5 - 8 të seksionit 1 Informacion f. 0503169 janë formuar duke filluar nga raportimi më 01.07.2016.
• Treguesit kolonat 5 - 8 të seksionit 2 të Informacionit f. 0503169 në 2016 nuk janë plotësuar.

Nëse është e nevojshme të plotësoni kolonat e specifikuara, mund të vendosni cilësimet e duhura për formimin e Raportit f. 0503769 (artikull " Personalizo mbushjen» menuja e butonave » Plotësoni"), siç tregohet në Fig. më poshtë.

Në seksionin 1 të Informacionit f. 0503769 vendbanimet ndahen në monetare dhe jomonetare.

Sipas paragrafit 69 të Udhëzimit Nr. 33n për qëllimin e krijimit të Shtojcës (formulari 0503769) sipas pagesave me para në dorë i referohet transaksioneve që përfshijnë shlyerjet në para të pasqyruara në korrespondencë me llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarive 0 20 111 000, 0 201 21 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 2001, 201 nën jomonetare- transaksionet e shlyerjes në formën e kompensimit (kompensimi i mbipagesës së disa llojeve të pagesave kundrejt llojeve të tjera pagesash, paradhënie, detyrime, subvencione, subvencione, transferta të tjera ndërbuxhetore), të pasqyruara në korrespondencë me llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik të llogarive 0 205 00 000, 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 06 000).

Gjatë plotësimit automatik të grafikut. 6, 8 të seksionit 1 të Raportit f. Rregullat standarde 0503769 marrin parasysh ndryshimet që janë planifikuar të bëhen në këtë dispozitë sipas draftit të publikuar në faqen e internetit të Ministrisë së Financave të Rusisë: shlyerjet pa para nënkuptojnë gjithashtu operacione për të formuar vlerën e jo-financiare dhe financiare aktive, rrit (ul) rezultatin financiar, pasqyruar në korrespondencë me llogaritë analitike përkatëse kontabiliteti 0 105 00 000, 0 106 00 000, 0 107 00 000, 0 108 00 000, 0 109 00, 0 109 000 0 215 00 000.0 401 00 000.” Gjithashtu, me rastin e plotësimit të kolonave 5, 7, merret parasysh qarkullimi me llogarinë 0 210 03 000 për transaksionet me karta debiti për fonde të përgjegjshme.

Në versionin aktual të Rregullave të plotësimit automatik të raportit, nuk ofrohet plotësimi i kolonave 12-14 të seksionit 1. Të dhënat nga viti i fundit financiar mund të tregohen në kolonat 12-14 të seksionit 1 pas plotësimit automatik të raportit në çdo rresht për një kod të caktuar llogarie.

Plotësimi automatik i seksionit 3 "Informacion analitik mbi lëvizjen e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve të vonuara" nuk jepet, pasi ky informacion nuk mund të pasqyrohet në llogaritë e kontabilitetit.

Veçoritë e plotësimit të Raportit f. 0503769 janë dhënë në Ndihmën për Rregullat (artiku " Informacioni i referencës» menuja e butonave » Plotësoni»).

Informacion f. 0503779

Për të përpiluar informacion f. 0503779 duhet të zbatohet raporti i rregulluar " F. 0503779, Gjendje cash» - më tej - Raport f. 0503779.

Gjatë plotësimit të Rregullave standarde në përputhje me pikën 4.3 të letrës, dorëzimi i informacionit f. 0503779 në MOU FC kryhet duke treguar numrat e llogarisë bankare në kolonën 1 të seksionit 1 "Llogaritë në institucionet e kreditit". Treguesi i llogarisë 0 210 03 000 pasqyrohet në seksionin 1 të Informacionit (f. 0503779). Për llogaritë e pasqyruara në seksionin 2 “Llogaritë pranë autoritetit financiar”, si dhe për llogarinë 0 210 03 000 të pasqyruar në seksionin 1, kolona 1 nuk plotësohet.

Nëse është e nevojshme të tregoni numrat e llogarisë, në cilësimet e përfundimit të raportit (artikulli " Personalizo mbushjen» menuja e butonave » Plotësoni") për opsionin " Nuk ka fatura"duhet instaluar" Nr».

Informacion f. 0503295

Për të përpiluar informacion f. 0503295 duhet të zbatohet raporti i rregulluar " F. 0503295, Informacion mbi ekzekutimin e vendimeve gjyqesore per detyrimet monetare te institucionit.».

Nuk ofrohet plotësimi automatik i raportit.

Informacioni i përfshirë në udhëzimin nr. 33n shpesh nuk është i mjaftueshëm për të pasqyruar saktë transaksionet individuale të aktiviteteve financiare dhe ekonomike në formularët e raportimit financiar. Prandaj, departamenti financiar, së bashku me Thesarin Federal, lëshojnë letra që u përcjellin subjekteve të kontabilitetit informacion të rëndësishëm në lidhje me pasqyrimin e transaksioneve të caktuara në formularët e raportimit kontabël. Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Nr. 02-07-07/21798, Thesarit të Federatës Ruse Nr. 07-04-05/02-308 datë 04/07/2017 (në tekstin e mëtejmë referuar si Letër Nr. 07-04-05/02-308) diskuton veçoritë e reflektimit në formularët 0503723 , 0503737, 0503728 operacionet individuale. Si pjesë e këtij konsultimi, autori analizon dispozitat e kësaj letre duke përdorur shembuj.

Kthimi i subvencioneve të mbetura në të hyrat buxhetore

Institucionet e kujdesit shëndetësor nga buxhetet e sistemit buxhetor të Federatës Ruse marrin:

subvencione për përmbushjen e detyrës së themeluesit;

subvencionet e synuara.

Shumat e mbetura të subvencioneve të alokuara për përmbushjen e detyrës së themeluesit i nënshtrohen kthimit në buxhet në rastet e mëposhtme:

a) mospërmbushja nga institucioni i treguesve të detyrës shtetërore (komunale) të themeluesit;

b) prania e një teprice të pashpenzuar nëse gjatë inspektimit konstatohet shkelje në drejtim të shpenzimit të fondeve të subvencionimit.

Nga ana tjetër, bilanci i subvencionit të synuar kthehet në rastet e mëposhtme:

prania e një bilanc të pashpenzuar të subvencionit;

zbulimin gjatë auditimit të shkeljeve në lidhje me shpenzimin e mjeteve të subvencionimit (keqpërvetësim).

Kthimi në buxhet i shumave të mbetura të subvencioneve mund të bëhet si në kurriz të shumave të mbetura të subvencioneve të krijuara nga institucioni, ashtu edhe në kurriz të të ardhurave të tjera që nuk ndalohen me ligj, me përjashtim të fondeve të dhëna federale. institucionet buxhetore dhe autonome në përputhje me paragrafin. 2 f. 1 art. 78.1 dhe Art. 78.2 i Kodit Buxhetor të Federatës Ruse dhe për qëllime të tjera (Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 12 Prill 2016 Nr. 02-01-09/20629).

Shkresa nr. 07-04-05/02-308 përmban sqarime se si duhet pasqyruar këto transaksione në raporte (f. 05034723, 0503737).

Le të shqyrtojmë këtë situatë.

Shembulli 1.

Në vitin 2016, një institucioni mjekësor të financuar nga buxheti iu nda një subvencion i synuar, i cili nuk ishte shpenzuar plotësisht nga institucioni. Që nga 1 janari 2017, institucioni kishte një bilanc subvencioni prej 25,000 rubla, i cili u transferua në të ardhurat buxhetore në Mars 2017.

Në kontabilitet, transaksionet për transferimin e bilancit të subvencionit të synuar në të ardhurat buxhetore pasqyrohen si më poshtë:

Per referim: lejohet të pasqyrohen transaksionet për transferimin (pagesën) e shumave të kthimit të të ardhurave të tepërta të marra (të ardhurat nga paradhëniet) të vitit aktual financiar, përfshirë subvencionet (grantet) të marra nga institucioni për vitin aktual, si dhe gjatë transferimit (pagesa) shumat e kthimit të të ardhurave të tepërta të marra (të ardhurat nga paradhëniet) ) të viteve të mëparshme, me përjashtim të kthimit të tepricave të subvencioneve (granteve) të viteve të mëparshme të marra nga institucioni, sipas llogari jashtë bilancit 17 me shenjën minus (klauzola 2.3 e Shkresës Nr. 07-04-05/02-308). Nga llogari jashtë bilancit 18 me shenjën minus është e pranueshme të pasqyrohen rimbursimet e shpenzimeve të vitit aktual.

Nga shpjegimet e dhëna në pikat 2.1 dhe 2.2 të shkresës nr.07-04-05/02-308, rezulton se transaksionet për kthimin e shumave të subvencionit janë pasqyruar në raport (formulari 0503723) në rreshtat 421, 422 të seksionit. 3 “Ndryshim në bilancet e fondeve”, dhe në raport (f. 0503737) - në rreshtat 910 dhe 951 të seksionit. 4 “Informacion mbi kthimet e bilanceve të subvencioneve dhe shpenzimeve të viteve të mëparshme”, duke marrë parasysh këto karakteristika.

Informacioni i mëposhtëm tregohet në rreshtat 420, 421, 422 të raportit (f. 0503723):

Kujtojmë se raporti (f. 0503723) është përpiluar në kuadër të kodeve të KOSGU-së, bazuar në të dhënat analitike për llojet e pranimeve dhe asgjësimeve të pasqyruara në llogaritë jashtë bilancit 17"Pranimet e parave të gatshme" 18 “Disponimi i fondeve” të hapura në llogaritë:

– 0 201 11 000 “Fondet institucionale në llogaritë personale në Thesar”;

– 0 201 21 000 “Fondet institucionale në llogari pranë një institucioni krediti” (për institucionet autonome);

– 0 201 23 000 “Fondet e institucionit janë rrugës për në një institucion krediti”;

– 0 201 26 000 “Fondet institucionale në llogari të veçanta në një institucion krediti”;

– 0 201 27 000 “Fondet institucionale në valutë të huaj në llogaritë pranë një institucioni krediti”;

– 0 201 34 000 "Arka";

– 0 210 03 000 "Shlyerjet në para me autoritetet financiare."

Per referim. Paragrafi 2.1 i Letrës Nr. 07-04-05/02-308 thotë se bashkëngjitja e letrës përmban një model raporti (f. 0503723). Megjithatë, në fakt, aplikacioni përmban vetëm një shabllon raporti (f. 0503737). Nëse formulari i raportit (f. 0503723) nuk është përpiluar dhe dorëzuar nga Ministria e Financave në muajt maj - qershor 2017, ky raport i datës 1 korrik 2017 duhet të hartohet sipas formularit që përmban udhëzimi nr. 33n.

Shembulli 2.

Një operacion për transferimin e bilancit të subvencionit të synuar në shumën prej 25,000 rubla në të ardhurat buxhetore. pasqyruar në llogarinë 18, hapur në llogarinë 5,201 11,610.

Në raport (f. 0503723) operacioni pasqyrohet si më poshtë:

Në raport (f. 0503737), kthimi i bilancit të subvencioneve është shënuar në rreshtat 910 dhe 950 si më poshtë (klauzola 2.2 e shkresës nr. 07-04-05/02-308):

Kujtojmë se raporti (f. 0503737) pasqyron treguesit e ekzekutimit të planit bazuar në të dhënat analitike të regjistrave kontabël të institucionit në kuadër të kodeve analitike sipas kodeve përkatëse (përbërësit strukturorë të kodeve) të klasifikimit buxhetor përkatës. për llojin e arkëtimeve (të ardhurat, arkëtimet e tjera, duke përfshirë huatë (burimet e financimit të deficitit të fondeve të institucionit), llojin e asgjësimit (shpenzimet, pagesat e tjera, duke përfshirë shlyerjen e huave) (klauzola 36 e udhëzimit nr. 33n). në një raport, duhet të udhëhiqeni nga formulari i dhënë në shtojcën e letrës Nr. 07-05-05/ 02-308.

Shembulli 3.

Le të përdorim kushtet e shembullit 2.

Në raport (f. 0503737), kalimi i bilancit të subvencionit të synuar në të ardhurat buxhetore do të pasqyrohet si më poshtë:

Per referim. Në paragrafin 2.1 të shkresës nr.07-04-05/02-308, vihet re se gjatë përpilimit të raportit (formulari 0503723), treguesit në rreshtat 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304. , 345, 352, 361, 362, 363 nuk janë pasqyruar. Për këto rreshta, emri i treguesit nuk tregohet.

Operacionet për huamarrje të përkohshme të mjeteve nga një KVFO në tjetrën

Në rast të mungesës ose pamjaftueshmërisë së fondeve në një llogari personale në një lloj kodi aktiviteti për kryerjen e transaksioneve të shpenzimeve, institucioni ka të drejtë të marrë hua përkohësisht fondet që mungojnë nga një llogari tjetër personale ose nga një tjetër KVFO. Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 28 dhjetor 2016 Nr. 02-06-10/79177 tregon korrespondencën e llogarive për pasqyrimin e operacioneve për huamarrjen e përkohshme të fondeve nga kodi i llojit të sigurimit financiar 3 kodit të llojit të garancisë financiare 2. Korrespondenca e llogarive të propozuara në letër mund të zbatohet edhe për veprimet e reflektimit për huamarrjen e fondeve sipas kodeve të tjera të veprimtarisë. Këto transaksione janë pasqyruar në llogarinë 0 304 06 000 “Shlyerje me kreditorë të tjerë”.

Nga informacioni i dhënë në pikën 2.1 të shkresës Nr. 07-04-05/02-308, pika 55.1 e Udhëzimit Nr. Gjendja e parave në llogarinë personale, llogaria e institucionit (huamarrja e fondeve midis llojeve të veprimtarive) pasqyrohet në raportin (f. 0503723) në rreshtat 463, 464, 501 dhe 502, duke marrë parasysh veçoritë e mëposhtme.

Shembulli 4.

Për të kryer transaksione shpenzimesh nën kodin e aktivitetit 7, institucioni u detyrua të mblidhte fonde në shumën prej 150,000 rubla. nga kodi i aktivitetit 2.

Në kontabilitet, operacionet për mbledhjen e fondeve pasqyrohen si më poshtë:

Në raport (f. 0503723), gjatë pasqyrimit të transaksioneve sipas KVFO 7, regjistrimet kontabël të dhëna në shembull do të pasqyrohen si më poshtë:

Në raport (f. 0503723), kur pasqyrohen transaksionet sipas KVFO 2, regjistrimet kontabël të dhëna në shembull do të pasqyrohen si më poshtë:

Operacionet për mbledhjen e fondeve me heqjen e licencës së bankës

Nëse Banka Qendrore e Federatës Ruse heq licencën e një institucioni krediti për të kryer operacione bankare, fondet e mbledhura për të cilat nuk ka deklaratë bankare për kreditimin në llogarinë bankare pasqyrohen në raport (formulari 0503737) si më poshtë (klauzola 2.2 e letrës Nr. 07-04-05/ 02-308):

Operacionet që përfshijnë mungesë fondesh në arkën e institucionit

Shuma e mungesës së parave në arkën e institucionit pasqyrohet në kolonën 7 të raportit (formulari 0503737):

– në rubrikën 2 “Shpenzime institucionale” – sipas kodit analitik 853 “Pagesa e pagesave të tjera”;

– në rubrikën 3 “Burimet e financimit të deficitit të institucionit” – në linjën 720 me shenjë plus.

Shembulli 5.

Gjatë kontrollit, u zbulua një mungesë fondesh në arkën e institucionit në shumën prej 5000 rubla. Ky fakt është evidentuar në raportin e inspektimit.

Shuma e mungesës së identifikuar do të pasqyrohet në llogaritë e kontabilitetit si më poshtë:

Në raport (f. 0503737) ky operacion do të pasqyrohet si më poshtë:

Krijimi i një rezerve për shpenzimet e ardhshme

Nëse institucioni juaj po krijon një rezervë për shpenzimet e ardhshme, atëherë transaksionet në 500 llogari për pranimin e detyrimeve të shtyra, formimin dhe shpenzimin e rezervës në raport (f. 0503738) pasqyrohen duke marrë parasysh informacionin e përcaktuar në pikën 1.2.3 të letrës. Nr 07- 04-05/02-308 . Nga ky paragraf rezulton se në rubrikën “Detyrime të pranuara, gjithsej” (kolona 6 e raportit (f. 0503738)) të dhëna për llogaria 0 502 99 000“Detyrime të shtyra për vitet e tjera të ardhshme (jashtë periudhës së planifikimit)”

Sipas seksionit të rreshtit 911. 3 raporte (f. 0503738) kolonat 4 – 5, 7 – 9, 11 nuk janë plotësuar.

Treguesit llogaritë 0 502 99 000 janë formuar në shumën e rezervës për shpenzimet e ardhshme ( llogaria 0 401 60 000“Rezerva për shpenzimet e ardhshme”) të krijuara për këto detyrime. Në të njëjtën kohë, në kolonën 6 të seksionit. 3 raporte (f. 0503738) pasqyrojnë treguesin për llogaria 0 502 99 000, i formuar në fund të periudhës raportuese (balanca e kredisë së llogarisë), e cila duhet të korrespondojë me treguesin për llogaria 0 401 60 000 në fund të periudhës raportuese (gjendja e kredisë së llogarisë).

Ne propozojmë të shqyrtojmë dispozitat e këtij paragrafi duke përdorur një shembull specifik.

Shembulli 6.

Nga llogaritja në një institucion mjekësor përcaktohet:

– shuma vjetore e fondit rezervë për sa i përket pagës së pushimeve është 1,200,000 rubla;

- shuma vjetore e fondit rezervë për sa i përket pagesës së primeve të sigurimit nga shumat e pagave të pushimeve është 362,400 rubla;

- shuma e kontributeve mujore (duke marrë parasysh bilancin e formuar në fillim të vitit) - 100,000 rubla;

- shuma e kontributeve mujore në rezervë për shumën e primeve të sigurimit që duhet të grumbullohen dhe paguhen nga shumat e pagave të pushimeve është 30,200 rubla.

Për periudhën janar-qershor, madhësia e fondit rezervë arriti në 600,000 rubla. (nën neni 211 i KOSGU) dhe 181,200 rubla. (Nënartikulli 213 KOSGU). Gjatë kësaj periudhe, punonjësit e institucionit u grumbulluan dhe u paguan paga për pushime në shumën prej 250,000 rubla. (shuma e primeve të sigurimit të grumbulluara dhe të paguara është 75,500 RUB).

Transaksionet e vitit 2017 të përshkruara në shembull do të pasqyrohen në llogaritë e kontabilitetit si më poshtë:

Siç shihet edhe nga tabela e paraqitur, në datën 1 korrik 2017, institucioni kishte këto të dhëna:

– qarkullimi i kredisë nga llogaria 2 502 11 111- 250,000 rubla;

– qarkullimi i kredisë nga llogaria 2 502 11 213- 75,500 fshij;

– krediti i llogarisë 2 502 12 111- 250,000 rubla;

– kredi llogarie 2 502 11 213- 75,500 fshij;

– tregues për numërimi 18, i hapur për llogaria 2 201 11 610, Nga KVR 111– 250,000 rubla, sipas KVR 119- 75.500 fshij.

Në seksionin 1 të raportit (f. 0503738) këta tregues do të pasqyrohen si më poshtë:

Në seksionin 3 të raportit (f. 0503738) këta tregues do të pasqyrohen si më poshtë:

* Nga KVR 111 në shumën prej 350,000 rubla. (treguesi është i barabartë me gjendjen e kredisë llogaritë 2 502 99 211(600,000 RUB - 250,000 RUB) dhe teprica e kredisë në llogaria 2 401 60 211(600,000 fshij. - 250,000 fshij.)).

** Nga KVR 119 në shumën prej 105,700 rubla. (treguesi është i barabartë me gjendjen e kredisë llogaritë 2 502 99 212(181,200 RUB - 75,500 rubla) dhe gjendja e kredisë në llogaria 2 401 60 213(123,969,8 RUB - 114,760 RUB)).

Treguesi në kolonën 6 duhet të jetë i barabartë me treguesin e pasqyruar në kolonën 10 të raportit (f. 0503738).

Informacion mbi të arkëtueshmet dhe të pagueshmet e institucionit (f. 0503769)

Në pikën 2.5 të shkresës nr. 07-04-05/02-308 jepen shpjegime për plotësimin e tabelës së shënimit shpjegues (f. 0503769). Kjo tabelë është përfshirë në raportimin tremujor. Formohet dhe paraqitet veçmas sipas llojit të aktivitetit (kodet e llojeve të mbështetjes financiare 2, 4, 5, 6, 7) dhe llojet e borxhit (të arkëtueshme, të pagueshme) duke treguar në seksion. 1 në shifrat 1-17 të numrit të llogarisë së kontabilitetit:

për sa i përket llogaritjeve të të ardhurave: në shifrat 1 - 4 - seksioni përkatës, nënseksioni (kodi analitik i llojit të funksionit, shërbimi (puna) e institucionit), në shifrat 5 - 14 - zero, në 15 - 17 shifra - kodon grupet analitike të nënllojeve të të ardhurave buxhetore;

për sa i përket llogaritjeve të shpenzimeve: në shifrat 1 - 4 - seksioni përkatës, nënseksioni (kodi analitik i llojit të funksionit, shërbimi (puna) e institucionit), në shifrat 5 - 14 - zero, në 15 - Shifra e 17-të - kodon llojet e shpenzimeve buxhetore;

për sa i përket shlyerjeve për operacione për tërheqjen e fondeve në kuadër të mbulimit të hendekut të parave kur përmbushni një detyrim brenda kufijve të bilancit të fondeve në llogarinë personale të institucionit (huamarrja e fondeve midis llojeve të aktiviteteve - llogaria 0 304 06 000“Shlyerje me kreditorë të tjerë”): në shifrat 1 – 17 – zero.

Letra jep shpjegime të hollësishme se si duhet pasqyruar informacioni në shifrat 1-4 të numrit të llogarisë gjatë plotësimit të kolonës 1 të tabelës (f. 0503769).

Si përfundim, vërejmë se letra Nr. 07-04-05/02-308 shpjegon veçoritë e regjistrimit të transaksioneve në formularët 0503723 dhe 0503737:

të kthehen në të hyra buxhetore shumat e mbetura nga subvencionet e viteve të kaluara;

për të tërhequr fonde nga një KVFO në tjetrën.

Gjithashtu në këtë letër i kushtohet vëmendje pasqyrimit:

a) në raportin (f. 0503737) të transaksioneve për tërheqjen e fondeve nga arka e institucionit gjatë mbledhjes në rast të revokimit të licencës së një institucioni krediti për të kryer operacione bankare;

b) në raportin (f. 0503728) të operacioneve për krijimin e një rezerve për shpenzimet e ardhshme dhe përdorimin e saj;

c) në seksionet 1 - 4 të informacionit (formulari 0503769) (tabela e shënimit shpjegues (formulari 0503760)) informacion mbi aplikimin e klasifikimit buxhetor të Federatës Ruse.

Gjatë plotësimit të formularëve të raportimit, një institucion mund të përdorë shpjegimet e përfshira në letra të tjera nga Ministria e Financave dhe Thesari Federal.

Marina

Raportimi në Svod Smart

Çfarë të dhënash duhet të pasqyrohen në rreshtat 591, 592, 910, 950 etj. në Raportin e zbatimit të institucionit të planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike (f. 0503737) dhe në cilat kolona?

Përgjigjur nga përdoruesi, E. M. Shakhova, auditor (shahova)

Procedura e plotësimit të Raportit të zbatimit nga një institucion të planit të veprimtarisë së tij financiare dhe ekonomike (f. 0503737) (në tekstin e mëtejmë Raporti (f. 0503737)) përcaktohet në Udhëzimet për procedurën e hartimit dhe paraqitjen e pasqyrave financiare vjetore dhe tremujore të institucioneve buxhetore dhe autonome shtetërore (komunale), të miratuara me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 25 mars 2011 nr. 33n (në tekstin e mëtejmë: Udhëzimi nr. 33n). Kur plotësoni rreshtat, të dhënat futen në kolonat që korrespondojnë me operacionet e kryera gjatë periudhës së raportimit.

Me rresht 591 “Pranime të tjera parash”, 592 “Dalje monetare” Raporti (f. 0503737) jep tregues të fluksit të parasë.

Sipas paragrafit 44 të udhëzimit nr.33n rresht 591 “Pranime të tjera të parave të gatshme” formohet në bazë të treguesve për marrjen e fondeve nga kthimi i shumave të kolateralit të parave të transferuara më parë, si dhe llogaritë e arkëtueshme nga vitet e mëparshme (mbulimi i shpenzimeve në para nga vitet e mëparshme). Linjë 592 “Disponimi i parave të gatshme” formohet në bazë të treguesve për daljen e fondeve gjatë transferimit të rezervave të parasë, si dhe kthimit të tepricave të subvencioneve nga vitet e mëparshme.

Treguesit futen në kolonat që korrespondojnë me operacionet e kryera.

Kolona 4"Emërimet e planifikuara u miratuan." Me rresht 591 treguesi i planifikuar për marrjen e rimbursimeve të shumave të kolateralit të parave të transferuara më parë, si dhe të arkëtueshmeve nga vitet e mëparshme (rikuperimi i shpenzimeve në para nga vitet e mëparshme) tregohet në përputhje me planin e aktivitetit financiar dhe ekonomik, duke marrë parasysh ndryshimet e bëra gjatë periudhën raportuese. Me rresht 592 Norma e planifikuar e daljes së parasë pasqyrohet gjatë transferimit të provizioneve të parasë, si dhe kthimit të tepricave të subvencioneve nga vitet e mëparshme në përputhje me planin e aktivitetit financiar dhe ekonomik, duke marrë parasysh ndryshimet e bëra gjatë periudhës raportuese.

Nëse treguesit nuk ishin planifikuar nga institucioni, atëherë kolona 4 në rreshtat përkatës nuk plotësohet.

Kutia 5“Takimet e planifikuara janë përfunduar – përmes llogarive personale.” Të dhënat për periudhën e raportimit pasqyrohen në arkëtimet e parave të kthimeve të shumave të kolateralit të transferuar më parë, si dhe në llogaritë e arkëtueshme nga vitet e mëparshme (rikuperimi i shpenzimeve të parave të gatshme nga vitet e mëparshme), të ekzekutuara përmes llogarive personale të institucionit të hapura pranë autoritetit të thesarit. autoriteti financiar) (f. 591), sipas transferimit të provigjoneve të cash-it, si dhe kthimit të tepricave të subvencioneve të viteve të mëparshme, të realizuara nëpërmjet llogarive personale të institucionit të hapura pranë autoritetit të thesarit (autoriteti financiar) (f. 592).

Treguesi është formuar në bazë të të dhënave analitike nga llogaritë jashtë bilancit 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit” dhe 18 “Daljet e fondeve nga llogaritë e institucionit” të hapura në llogaritë 0 201 11 000 “Para kesh. të institucionit për llogaritë personale pranë autoritetit të thesarit”, 0 201 13 000 “Fondet e institucionit në organin e thesarit janë në rrugë e sipër.”

Në të njëjtën kohë, treguesi në kolonën 5 nuk përfshin operacionet për kreditimin e parave në llogaritë personale të institucioneve nga arka e institucionit, si dhe operacionet për shlyerjen e borxhit duke përdorur kartat bankare të pagesës (debitit) të paguesve përmes një terminali pagese të instaluar. në arkën e institucionit.

Kutia 6“Takimet e planifikuara janë kryer – përmes llogarive bankare”. Të dhënat pasqyrohen në arkëtimet e parave të kthimit të shumave të kolateralit të parave të transferuara më parë, si dhe të arkëtueshmeve nga vitet e mëparshme (mbulimi i shpenzimeve në para nga vitet e mëparshme) (f. 591), mbi transferimin e kolateralit në para, si dhe kthimin bilancet e subvencioneve nga vitet e mëparshme përmes llogarive bankare të institucionit në rubla dhe valutë të huaj (rreshti 592), të ekzekutuara gjatë periudhës raportuese:

përmes llogarive bankare të institucionit në rubla dhe valutë të huaj;

përmes një terminali pagese të instaluar në arkën e institucionit kur kryeni operacione të shlyerjes së borxhit duke përdorur kartat bankare të pagesave (debitit) të paguesve (klauzola 44 e Udhëzimit Nr. 33n).

Treguesi është formuar mbi bazën e të dhënave analitike nga llogaritë jashtë bilancit 17 “Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit” dhe 18 “Daljet e fondeve nga llogaritë e institucionit” të hapura në llogaritë 0 201 21 000 “Para kesh. të institucionit në llogaritë pranë një institucioni krediti”, 0 201 23 000 “Fondet e institucionit në transit në një institucion krediti”, 0 201 26 000 “Fondet e institucionit në llogari të veçanta në një institucion krediti”, 0 201 27 000 “Fondet e institucionit në valutë të huaj. në llogaritë në një institucion krediti.”

Në të njëjtën kohë, treguesi në kolonën 6 nuk përfshin operacionet për kreditimin e parave të gatshme nga arka e institucionit në llogaritë bankare të institucionit.

Kolona 7“Takimet e planifikuara janë kryer – përmes arkës së institucionit”. Të dhënat futen në arkëtimet e parave të kthimit të shumave të kolateralit të parave të transferuara më parë, si dhe të arkëtueshmeve nga vitet e mëparshme (mbulimi i shpenzimeve të parave nga vitet e mëparshme) (f. 591), të dhënat për pagesën e kolateralit në para (f. 592) të ekzekutuara nëpërmjet arkës së institucionit (klauzola 44 Udhëzim Nr. 33n). Treguesi është formuar në bazë të të dhënave analitike nga llogaritë jashtë bilancit 17 "Pranimet e fondeve në llogaritë e institucionit" Dhe 18 “Hedhja e fondeve nga llogaritë e institucionit”, i hapur në llogari 0 201 34 000 “Arkëtar”.

Kolona 8"Takimet e planifikuara u kryen - transaksione pa para". Informacioni pasqyrohet në marrjen e kthimeve të shumave të kolateralit të parave të transferuara më parë, si dhe të llogarive të arkëtueshme nga vitet e mëparshme (rikuperimi i shpenzimeve në para) si rezultat i transaksioneve pa para për periudhën raportuese (f. 591), në pagesa e kolateralit në para si rezultat i transaksioneve pa para për periudhën raportuese (f. 592).

Treguesi është formuar në bazë të të dhënave nga llogaritë përkatëse të kontabilitetit analitik, duke pasqyruar transaksionet pa para për këto arkëtime.

Kolona 9“Takimet e planifikuara të përfunduara - gjithsej.” Treguesi i numërimit. Shuma e treguesve në kolonat 5, 6, 7, 8 pasqyrohet në rreshtat përkatës (klauzola 44 e Udhëzimit Nr. 33n).

Kutia 10“Takimet e planifikuara nuk u përmbushën.” Treguesi i numërimit. Dallimi në treguesit midis kolonës 4 dhe kolonës 9 pasqyrohet në rreshtat përkatëse.

Gjatë kryerjes së takimeve të mësipërme ose në mungesë të takimeve të planifikuara (kolona 4), treguesi në kolonën 10 nuk llogaritet (klauzola 39 e udhëzimit nr. 33n).

Seksioni 4 i Raportit (f. 0503737) ofron informacion mbi kthimet:

bilancet e subvencioneve nga vitet e kaluara (transferimi i tyre në të ardhurat buxhetore);

llogaritë e arkëtueshme nga vitet e mëparshme (mbulimi i shpenzimeve në para nga vitet e mëparshme) (klauzola 44.1 e Udhëzimit Nr. 33n).

Seksioni 4 “Informacion mbi kthimet e bilanceve të subvencioneve dhe shpenzimeve të viteve të mëparshme” i Raportit (f. 0503737) përfshin rreshtat 910 “Kthimet e bilanceve të subvencioneve të viteve të mëparshme, në total”, duke përfshirë rreshtin(et) 911 “nga të cilat nga kodet analitike”, si dhe nga rreshti 950 “Shpenzime të rikthyera të viteve të mëparshme, total”, duke përfshirë rreshtin(et) 951 “nga të cilat sipas kodeve analitike”.

Në pikën 44.1 të udhëzimit nr. 33n thuhet: kur formohet seksioni 4 “Informacion mbi kthimet e bilanceve të subvencioneve dhe shpenzimeve të viteve të mëparshme” të Raportit (f. 0503737), në rreshtin 910 tregohet kthimi i bilanceve të subvencioneve të viteve të mëparshme, të pasqyruara. në rreshtin 592. Në rreshtin 950 tregohet kthimi i borxheve të llogarive të arkëtueshme të viteve të mëparshme (rikthyerja e shpenzimeve cash të viteve të mëparshme), e pasqyruar në rreshtin 591.

Sidoqoftë, barazia e treguesve të këtyre linjave mund të jetë vetëm nëse nuk ka transferime të kolateralit në para dhe nuk ka të ardhura nga kthimet e shumave të kolateralit të parave të transferuara më parë në periudhën raportuese. Kjo për faktin se të dhënat për linjat 591, 592 janë formuar jo vetëm mbi bazën e treguesve për kthimet e tepricave të subvencioneve nga vitet e mëparshme apo të llogarive të arkëtueshme nga vitet e mëparshme. Këto rreshta, në përputhje me paragrafin 44 të udhëzimit nr. 33n, pasqyrojnë gjithashtu shumat e kolateralit në para të transferuara nga institucioni dhe kthimet e kolateralit në para të transferuara më parë.

Të dhënat e rreshtit 910 “Janë kthyer mbetjet e subvencioneve të viteve të kaluara” pasqyrohen si më poshtë:

Kolona 4“Kthimet janë bërë përmes llogarive personale.” Shuma e kthimit në periudhën raportuese aktuale të bilanceve të subvencioneve nga vitet e kaluara është e shënuar, e pasqyruar në rreshtin 592 në kolonën 5 (klauzola 44.1 e Udhëzimit Nr. 33n).

Kutia 5“Rimbursimet janë bërë përmes llogarive bankare.” Shuma e kthimeve në periudhën raportuese aktuale të bilanceve të subvencioneve nga vitet e kaluara është paraqitur, e pasqyruar në rreshtin 592 në kolonën 6 (klauzola 44.1 e Udhëzimit Nr. 33n).

Kutia 6"Kthimet e bëra - përmes arkës së institucionit," kolona 7“Kthimet e bëra – transaksione pa para” nuk plotësohen, pasi që kthimi i tepricave të subvencioneve nga vitet e kaluara përmes arkës dhe transaksioneve pa para të gatshme është vështirë i mundur.

Kolona 8"Kthimet e bëra - total." Linja e numërimit. Është pasqyruar shuma e vlerave të pasqyruara në kolonat 4-7 të rreshtit 910 (klauzola 44.1 e Udhëzimit Nr. 33n).

Të dhënat e rreshtit 950 “Shpenzime të rikthyera të viteve të mëparshme, total” pasqyrohen në kolonat:

Kolona 4“Kthimet janë bërë përmes llogarive personale.” Tregohet shuma e kthimeve në periudhën aktuale raportuese të llogarive të arkëtueshme nga vitet e mëparshme (mbulimi i shpenzimeve të parave të gatshme nga vitet e mëparshme), e pasqyruar në rreshtin 591 në kolonën 5 (klauzola 44.1 e Udhëzimit Nr. 33n).

Kutia 5“Rimbursimet janë bërë përmes llogarive bankare.” Është paraqitur shuma e kthimeve në periudhën raportuese aktuale të llogarive të arkëtueshme nga vitet e mëparshme (rikthyerja e shpenzimeve cash nga vitet e mëparshme), e pasqyruar në rreshtin 591 në kolonën 6 (klauzola 44.1 e Udhëzimit Nr. 33n).

Kutia 6“Rimbursimet janë bërë përmes arkës së institucionit.” Është dhënë shuma e kthimeve të të arkëtueshmeve nga vitet e mëparshme (rikthyerja e shpenzimeve cash nga vitet e mëparshme), e pasqyruar në rreshtin 591 në kolonën 7 (klauzola 44.1 e Udhëzimit nr. 33n).

Kolona 7“Kthimet janë bërë përmes transaksioneve pa para”. Është dhënë shuma e kthimeve të të arkëtueshmeve nga vitet e mëparshme (rikthyerja e shpenzimeve cash nga vitet e mëparshme), e pasqyruar në rreshtin 591 në kolonën 8 (klauzola 44.1 e Udhëzimit nr. 33n).

Kolona 8"Kthimet e bëra - total." Linja e numërimit. Është pasqyruar shuma e vlerave të pasqyruara në kolonat 4-7 të rreshtit 950 (klauzola 44.1 e Udhëzimit Nr. 33n).

Plotësimi i kolonës 3 në rreshtin 910 nuk parashikohet në formularin e Raportit (f. 0503737). Meqenëse procedura e plotësimit të kolonës 3 në rreshtin 950 nuk është përcaktuar me udhëzimin nr. 33n, rekomandohet që institucioni të bjerë dakord për procedurën e plotësimit të tij me themeluesin e tij (autoritetin financiar përkatës).

persona juridikë - organizata mjekësore që kanë departamente ambulatore (urdhri i Ministrisë së Shëndetësisë së Rusisë, datë 08/06/2013 N 529n "Për miratimin e nomenklaturës së organizatave mjekësore", të regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë së Federatës Ruse 13/09 /2013 N 29950);

organet e qeverisjes vendore në fushën e mbrojtjes së shëndetit;

autoritetet ekzekutive të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse në fushën e kujdesit shëndetësor.

Formulari i dorëzohet për tërë vitin organit të qeverisjes vendore në fushën e mbrojtjes shëndetësore më 20 janar të vitit pas periudhës raportuese.

Organi i qeverisjes vendore në fushën e kujdesit shëndetësor paraqet një raport për secilën organizatë vartëse pranë organit ekzekutiv të entitetit përbërës të Federatës Ruse në fushën e kujdesit shëndetësor deri më 20 shkurt të vitit pas periudhës raportuese.

Formulari i konsoliduar për entitetin përbërës të Federatës Ruse për vitin raportues, i nënshkruar nga kreu i organit ekzekutiv të entitetit përbërës të Federatës Ruse në fushën e mbrojtjes shëndetësore në 2 kopje në letër dhe media elektronike, i jepet Ministria e Shëndetësisë e Rusisë para 5 marsit, në organin territorial të Rosstat në entitetin përbërës të Federatës Ruse më 25 mars të vitit pas periudhës raportuese.

Kur plotësoni zonën e kodit të faqes së titullit, personat juridikë raportues futin kodin e Klasifikuesit Gjith-Rus të Ndërmarrjeve dhe Organizatave (OKPO) bazuar në Njoftimin për caktimin e kodit OKPO dërguar (lëshuar) organizatave nga organet territoriale. i Rosstat.

Pjesa e adresës së formularit tregon emrin e plotë të organizatës raportuese në përputhje me dokumentet përbërëse të regjistruara në mënyrën e përcaktuar, dhe më pas emrin e shkurtër në kllapa.

Rreshti "Adresa postare" tregon emrin e subjektit të Federatës Ruse, adresën ligjore me kodin postar; nëse adresa aktuale nuk përkon me adresën ligjore, atëherë tregohet edhe adresa aktuale (postare).

Nëse një person juridik ka ndarje të veçanta, kjo Forma plotësohet si për çdo ndarje të veçantë ashtu edhe për një person juridik pa këto ndarje të veçanta.

Formularët e plotësuar dorëzohen nga personi juridik në organet territoriale të Rosstat në vendndodhjen e ndarjes përkatëse të veçantë (për një ndarje të veçantë) dhe në vendndodhjen e personit juridik (pa ndarje të veçanta). Në rast se një person juridik (ndarja e tij e veçantë) nuk kryen veprimtari në vendndodhjen e tij, formulari jepet në vendin ku ata kryejnë realisht aktivitetet.

Drejtuesi i një personi juridik emëron zyrtarë të autorizuar për të ofruar informacion statistikor në emër të personit juridik (duke përfshirë në divizione të veçanta).

Në rastin e delegimit të autoritetit për të ofruar raportim statistikor në emër të një personi juridik në një divizion të veçantë, një ndarje e veçantë në pjesën e kodit të formularit tregon kodin OKPO (për një degë) ose numrin e identifikimit (për një ndarje të veçantë që nuk ka statusin e një dege), e cila është themeluar nga organi territorial i Rosstat në vendndodhjen e ndarjes së veçantë.

Organizatat mjekësore që kanë divizione dhe degë që ofrojnë kujdes mjekësor në një mjedis ambulator, hartojnë vetëm një Formular për të gjithë organizatën në tërësi.

Një organizatë që përfshin njësi që ofrojnë kujdes mjekësor në baza ambulatore dhe ofron vetëm shërbime konsultimi përbën Forma sipas linjave përkatëse vetëm nëse në këtë organizim këto sëmundje jo vetëm zbulohen te pacientët, por kryhet edhe trajtimi i tyre, si dhe vëzhgimi dispens i pacientëve.

Departamentet e pritjes së spitaleve në të cilat ofrohet kujdes urgjent për popullatën në mbrëmje dhe natën pa shtrimin e mëvonshëm në spital nuk e përpilojnë formularin.

Kodet ICD-10 me një yll (*) nuk përfshihen në formular.

Dokumentacioni mjekësor parësor duhet të përmbajë një diagnozë të kategorizuar, të ndarë në seksione: sëmundja kryesore me komplikime, sëmundjet e sfondit konkurrues dhe sëmundjet shoqëruese. Formulari përfshin një herë në vit: sëmundjen kryesore, sfondin, sëmundjet konkurruese dhe shoqëruese. Komplikimet e sëmundjeve themelore dhe sëmundjeve të tjera nuk përfshihen në formular.

Tabelat 1000, 2000, 3000 dhe 4000 përfshijnë në rreshtat përkatës sëmundjet e regjistruara te pacientët për herë të parë në jetë (gr. 7), për herë të parë në jetë dhe përsëri (gr. 4) një herë në vit, si dhe numri i pacientëve nën vëzhgim ambulantë në fund të vitit raportues për sëmundjen përkatëse (kolona 13). Në gr. 6 vini re se sa sëmundje janë marrë nën vëzhgim dispenserial nga gr. 4.

Pacientët me dy ose më shumë sëmundje tregohen në rreshtat përkatës sipas numrit të sëmundjeve të identifikuara dhe të regjistruara.

Pneumonia akute e përsëritur, ethet reumatizmale akute, infarktet akute dhe të përsëritura të miokardit, aksidentet akute cerebrovaskulare gjatë vitit regjistrohen si akute (me shenjë +). Për këto rreshta, kolonat 4 dhe 7 të tabelave 1000, 2000, 3000 dhe 4000 duhet të jetë e barabartë.

Pacientët me pneumoni akute vëzhgohen për 6 muaj dhe më pas hiqen nga regjistri dispenserial, kështu që kolona 13 e tabelave 1000, 2000, 3000 dhe 4000 tregon vetëm ata pacientë që janë sëmurë në gjysmën e dytë të vitit.

Pacientët me infarkt akut, të përsëritur të miokardit dhe aksidente cerebrovaskulare akute vëzhgohen për 28 - 30 ditë, dhe më pas hiqen nga regjistri dispenserial, prandaj, në kolonën 13 të tabelave 2000, 3000 dhe 4000, shënohen vetëm ata pacientë që janë sëmurë në dhjetor. .

Pacientët me ethe reumatizmale akute vëzhgohen për 3 muaj, prandaj në kolonën 13 të tabelave 1000, 2000, 3000 dhe 4000 tregohen vetëm ata pacientë që janë sëmurë në tremujorin e katërt të vitit raportues. Kolona 4 e tabelave 1000, 2000, 3000 dhe 4000 duhet të jetë e barabartë me kolonën 7 në rreshtin 10.1. Nëse sëmundja është bërë kronike, atëherë pacienti hiqet nga regjistri sipas rreshtit 10.1 dhe regjistrohet sipas rreshtit 10.2 si sëmundje kronike e sapo diagnostikuar.

Disa sëmundje dhe gjendje akute (otiti media akut, miokarditi akut, infeksionet respiratore akute të rrugëve të sipërme dhe të poshtme të frymëmarrjes, gripi, si dhe lëndimet, duke përjashtuar pasojat) regjistrohen aq herë sa ndodhin gjatë vitit raportues. Në këtë rast, kolona 4 duhet të jetë e barabartë me kolonën 7 sipas rreshtave përkatës të tabelave 1000, 2000, 3000 dhe 4000. Kjo nuk vlen për ato sëmundje në të cilat format akute mund të bëhen kronike. Në rast të përkeqësimit të sëmundjeve kronike, regjistrohen këto sëmundje kronike dhe jo format e tyre akute.

Kohëzgjatja e angina pectoris në ICD-10 nuk është e përcaktuar, prandaj angina pectoris (tabelat 2000, 3000 dhe 4000, rreshtat 10.4.1 dhe 10.4.1.1) është regjistruar si një sëmundje e pavarur, e identifikuar për herë të parë - për herë të parë në jetë, dhe pastaj - një herë në vit me një shenjë (-). Rastet e sulmeve të anginës në sëmundjet aterosklerotike të zemrës nuk regjistrohen si sëmundje të pavarura.

Disa kushte që lindin në periudhën perinatale te fëmijët regjistrohen si akute (tabela 1000, kolona 4 duhet të jetë e barabartë me kolonën 7), fëmijët vëzhgohen për 1 muaj, prandaj në kolonën 13 në fund të periudhës raportuese vetëm ata fëmijë me këto kushte janë paraqitur të zhvilluara në dhjetor (tabela 1000 ) .

Faqe 17.0 (tabelat 2000 dhe 3000) plotësohet vetëm në rastet e vdekshmërisë perinatale dhe ka të bëjë me gjendjen shëndetësore të nënës. Në këto raste, kushtet e nënës janë të koduara P00 deri P04 në vend të kodeve të klasës XV dhe tregohen në rreshtin 17.0.

Kushtet e përfshira në fq. 19.0 (klasa XVIII e ICD-10), si rregull, nuk duhet të regjistrohen (mund të ketë raste të izoluara kur nuk ishte e mundur të vendosej një diagnozë e sëmundjes) dhe nuk merren nën vëzhgim dispens.

Burimi i informacionit për plotësimin e tabelave 1100, 2100, 3100 dhe 4100 është formulari i regjistrimit 025-1/у “Kardinal për një pacient që merr kujdes mjekësor në baza ambulatore”.