Porez na zemljište po 1 kvadratu Stope i rokovi plaćanja akontacije poreza na zemljište za pravne osobe

U posljednjih nekoliko godina značajan dio Rusa odlučio se preseliti iz udobnih stanova u privatna kućanstva. Glavna prednost u korist ove odluke bila je mogućnost uštede na hrani na račun uzgoja u domaćinstvu i na plaćanju računa od društava za upravljanje za nesavjesno, a ponekad i uopće neobavljeno poslovanje.

Od sredine prošle godine mediji su počeli objavljivati ​​zastrašujuće prognoze prema kojima će porez na zemljište biti višestruko povećan. Shodno tome, novčanik Rusa će postati još prazniji.

Je li doista sve tako loše i što čeka domaće zemljoposjednike?

Novi porez na zemljište 2019: o izmjenama i postupcima obračuna

Porez na zemljište utvrđen je ruskim poreznim zakonikom (TC RF), a reguliraju ga lokalne vlasti gradova i regija.

Lokalne općine ovlaštene su odrediti porezne stope unutar granica koje diktira Sec. br. 31 Poreznog zakona Ruske Federacije, reguliraju postupak i rok plaćanja (za institucije), kao i uvode olakšice i oslobađaju određene kategorije građana od plaćanja poreza.

Ranije se iznos poreza na zemljište računao na temelju knjigovodstvene vrijednosti zemljišta, koja je bila dosta niska. Iznos koji je proizašao iz ovog obračuna nije bio opterećujući za obveznike. U šesnaestoj godini drugog tisućljeća sve se dramatično promijenilo.

Sada će se porez na zemljište (u daljnjem tekstu: ZN) obračunavati uzimajući u obzir katastarsku vrijednost, koja je jednaka tržišnoj vrijednosti, što predviđa povećanje iznosa nekoliko puta. Stvar je u tome što su katastarsku cijenu određivali neovisni procjenitelji, takoreći “na oko”, često na temelju nepouzdanih podataka, au nekim slučajevima znatno je premašivala trenutnu tržišnu vrijednost.

Objekti koji podliježu oporezivanju zemljišta u 2019

Predmet oporezivanja ovim porezom su zemljišne čestice koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije, gdje se ova vrsta poreza provodi propisima odobrenim od strane regionalnih vlasti. Štoviše, ta zemljišta moraju biti vlasništvo građana ili organizacija.

Glavni predmeti oporezivanja uključuju sljedeća zemljišta za poljoprivredne, rekreacijske i industrijske svrhe:

• površine za poljoprivredne djelatnosti organizacija;
• parcele koje su pripadale dačkim zajednicama i pojedinim građanima, stečene u svrhu poljoprivrede;
• objekti koji podržavaju aktivnosti industrijskih poduzeća. Ovo također uključuje područja za izgradnju struktura koje podržavaju rad organizacija;
• udjeli fonda šumskih i vodnih površina u vlasništvu ustanova, a posebno građana;
• zemljišta turističko-rekreacijskih područja, također ako se na njima nalaze pansioni i rekreacijski centri te druge građevine.

Ne podliježu ovom porezu parcele koje su državna imovina, uklonjene iz prometa u skladu s ruskim zakonodavstvom, koje su od povijesne i prirodne vrijednosti za zemlju, te parcele dodijeljene za izgradnju stambenih zgrada.

Kamatna stopa poreza na zemljište za pravna i fizička lica

Stope poreza na zemljište reguliraju lokalne općine ili gradske vlasti. Međutim, čl. Broj 394 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa niz dopuštenih fluktuacija ove vrijednosti.

Ako u trenutku izračuna poreznu stopu (TS) određuju lokalne vlasti, tada se u izračunima koristi vrijednost propisana Poreznim zakonom Ruske Federacije od danas:

• za područja poljoprivrednog sektora, zemljišta na kojima se nalaze stambene zgrade i komunalni kompleksi, kao i područja dodijeljena supsidijarnoj poljoprivredi, članak br. 394 Poreznog zakona utvrdio je porez u iznosu od 0,3% cijene objekta prema katastru.
• Za zemljišta koja se koriste za druge potrebe - 1,5% od cijene iz katastra.

Lokalne općine ovlaštene su razlikovati i regulirati porezne stope na temelju kategorije zemljišta, lokacije objekta, namjene i dozvole za korištenje. Dakle, svaka regija može imati svoj NS za određeni objekt.

Možete ga pronaći na web stranici (Savezna porezna služba) Savezne porezne službe u pododjeljku "Referentne informacije" ili slijedeći vezu: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, također od propisima i pravnim aktima lokalnih samouprava, često su ovi podaci istaknuti na štandovima i oglasnim pločama u područnoj Federalnoj poreznoj službi.

Sustav obračuna poreza na zemljište u 2019

Za fizičke osobe obračune će napraviti djelatnici Porezne službe. Ova kategorija građana jednostavno će morati promptno platiti račune primljene u obliku dopisa od gore navedenog tijela.

Ako se ne slažete s iznosom navedenim na fakturama za plaćanje, možete ga sami izračunati pomoću jednostavne formule:

Ovo je standardna formula za izračun plaće, koja ne uzima u obzir naknade i faktore umanjenja. Za povlaštenu kategoriju stanovništva iznos će se umanjiti uzimajući u obzir povlašteni koeficijent.

Građanima koji su vlasništvo preuzeli sredinom kalendarske godine, koja je bila izvještajno razdoblje za porez na zemljište, iznos će se podijeliti s dvanaest i pomnožiti s brojem mjeseci službenog vlasništva parcele. Za zajedničko vlasništvo iznos će se raspodijeliti poreznim obveznicima prema njihovim udjelima.

Odnosno, vlasnik 1/3 parcele morat će platiti 1/3 ukupnog poreza.

Za izračun morat ćete razjasniti katastarsku vrijednost svoje imovine. To možete učiniti podnošenjem zahtjeva Katastarskoj komori ili Rosreestru, ili na njihovoj službenoj web stranici, također možete koristiti informacijski portal slijedeći vezu: http://kadastr.ktotam.pro/.

Od 2015. godine pojedini poduzetnici koji su bili fizičke osobe oslobođeni su obveze podnošenja prijave poreza na zemljište. Sada će plaćati prema fakturama Porezne inspekcije.

Pravne osobe samostalno će izraditi izračune, uzimajući u obzir sve značajke: je li došlo do prijenosa zemljišta u drugu kategoriju, promjene statusa fizičke osobe u pravnu osobu, početak ili završetak aktivnosti usred izvještaja. godina.

Kako saznati iznos poreza na zemljište od porezne službe prikazano je u videu.

Postojeće olakšice poreza na zemljište u 2019

Kao i svaki drugi oblik oporezivanja, ZN ima svoje povlaštene kategorije među pojedincima i organizacijama.

Povlaštene stope utvrđene saveznim zakonodavstvom primjenjuju se na sljedeće skupine osoba:

• invalidi i veterani Drugog svjetskog rata i drugih vojnih operacija.
• osobe s invaliditetom I. i II. skupine, kao i djeca s invaliditetom.
• heroji Ruske Federacije i Sovjetskog Saveza.
• građani koji su sudjelovali u testiranju nuklearnog oružja i uklanjanju nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil.
• osobe s invaliditetom s radijacijskom bolešću dobivenom kao rezultat svemirskih i nuklearnih pokusa.

Sve gore navedene osobe imaju pravo očekivati ​​smanjenje porezne osnovice (cijena parcele prema katastru) za 10.000 rubalja. Da biste to učinili, morate potvrditi svoja prava predočenjem potrebnih dokumenata poreznim vlastima.

Popis organizacija koje savezne vlasti oslobađaju plaćanja poreza na zemlju naveden je u članku br. 395 Poreznog zakona Ruske Federacije. Preostale naknade odobravaju i raspodjeljuju lokalne općinske vlasti.

Odluke vlasti priopćavaju se stanovništvu putem publikacija u novinama i na štandovima uprave.

Vrijeme i postupak plaćanja poreza u 2019

Uplate se moraju izvršiti u regiji u kojoj se nalazi objekt. Obveznici poreza na zemljište su fizičke osobe. osobe i udruge koje su postale vlasnici ili trajni vlasnici zemljišnih čestica. Rokove plaćanja određuju općine i u pravilu su različiti za pojedince. fizičke i pravne osobe.

Fizičke osobe i tako razvrstani poduzetnici dobivaju poreznu obavijest s navedenim iznosom i rokom plaćanja. Posljednjim izmjenama i dopunama Saveznog zakona (Savezni zakon br. 320) od 23. studenog 2015. odobren je rok plaćanja do prvog prosinca godine koja slijedi nakon "plaćene godine".

Pravne osobe koje su izvršile tromjesečne akontacije, koje također određuju lokalne vlasti (otuda i razlike po regijama), obično se pridržavaju rasporeda: do kraja travnja, srpnja i listopada, odnosno do kraja izvještajnog tromjesečja. Uplata za zadnje tromjesečje prethodne godine vrši se u korist gradskog proračuna do 1. veljače tekuće godine.

Porezni zakon predviđa kazne u obliku kazni ili novčanih kazni za zakašnjelo, nepotpuno plaćanje ili neplaćanje ZN. Za nenamjerni prekršaj kazna će iznositi oko 20% godišnjeg iznosa poreza, a za namjerni prekršaj do 40%.

Penali će se naplaćivati ​​za svaki dan kašnjenja i iznose 1:300 stope refinanciranja.

BCC za porez na zemljište 2019

Važan atribut pri izvršenju i obradi uplate porezne obveze su šifre proračunske klasifikacije koje su prikazane u tablici.

Pogrešnim unosom ovih nekoliko brojeva, pošiljatelj riskira prijenos sredstava na pogrešno odredište.

Porez na zemljište i izvještavanje o njemu u 2019

Podnošenje izvješća za obveznike poreza na zemljište sastoji se od podnošenja porezne prijave na mjestu nalazišta. Budući da su od 2015. godine samostalni poduzetnici izuzeti od ovog postupka izvješćivanja, samo pravne osobe popunjavaju i predaju prijave poreznoj upravi.

Obrazac prijave za ZN (obrazac za KND 1153005) i odredbe za njegovo popunjavanje diktirani su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. listopada 2011. br. MMV-7-11/696@. Taj se dokument popunjava elektronički ili na papiru, prema utvrđenim obrascima, i dostavlja Poreznoj upravi jednom godišnje, prije 1. veljače (za proteklo razdoblje).

Svako izvještajno razdoblje u ovoj vrsti oporezivanja jednako je jednoj kalendarskoj godini.

U papirnatoj verziji izvještajni dokument inspekciji dostavlja platitelj osobno, njegovi zastupnici ili se šalje preporučenom poštom (ne zaboravljajući na popis priloga). Elektronički dokumenti – putem e-pošte.

Zaključno, vrijedi podsjetiti vlasnike zemljišta da veličina ove isplate praktički ne ovisi o rezultatima poslovanja i dobiti, na nju utječu katastarska vrijednost i površina nekretnine.

Granice parcela utvrđuju se geodetskim mjerenjem, a svaki vlasnik mora točno znati i poštovati “svoje granice” kako ne bi dolazio do nepotrebnih sporova sa susjedima i ne bi plaćao nepotrebne poreze.

Trebaju li vlasnici stanova u višestambenoj zgradi plaćati porez na zemljište doznajte u videu.

U kontaktu s

Kupnja zemljišne parcele ne podrazumijeva samo stjecanje prava, već i ispunjenje poreznih obveza. Kolika će biti stopa poreza na zemljište u 2017. godini? Tko to odobrava i kako se utvrđuje taj pokazatelj? Odgovori na ova i druga pitanja nalaze se u našem savjetovanju.

Tko bi trebao platiti

Svi pojedinci i organizacije koji posjeduju parcele dužni su platiti ovu vrstu odbitka u proračun. Učestalost primitka sredstava u proračun od pojedinaca je jednom godišnje.

Kao opće pravilo, plaćanje po utvrđenoj poreznoj stopi poreza na zemljište događa se ako su ispunjena 3 uvjeta:

1. Nekretnina je priznata Zemljišnim zakonikom Ruske Federacije.
2. Vlasnik posjeduje vlasničke dokumente.
3. Zemljište je upisano u katastar.

Naravno, platitelji se moraju pridržavati rokova plaćanja koji:

• propisano zakonom (pravna osoba);
• navedeno u dokumentu Federalne porezne službe (pojedinac).

Samo vlasnik ove nekretnine mora platiti porez na zemljište. Nema potrebe odbijati sredstva u proračun za privremeno korištenje.

Financijske obveze prema riznici počinju od trenutka upisa zemljišne nekretnine.

Tko instalira

Sada o tome tko određuje stope poreza na zemljište. Lokalne vlasti imaju pravo regulirati njihovu veličinu. Veličina može biti minimalna, prosječna i najveća dopuštena Poreznim zakonom Ruske Federacije. Istodobno, službenici uvijek uzimaju u obzir karakteristike područja.

Osnovne stope poreza na zemljište utvrđene su Poreznim zakonom. I na temelju toga - zakonodavstvo Moskve, Sankt Peterburga, Sevastopolja, kao i predstavnička tijela općina. Pravila i uvjete plaćanja također reguliraju lokalne uprave i vlasti federalnih gradova.

Koji parametri utječu na porezne stope za porez na zemljište

Pokazatelj koji se razmatra ovisi o različitim čimbenicima:

• kategorije zemljišta;
• svrha stranice;
• mjesto;
• ukupna površina (navedena u tehničkoj putovnici);
• dopuštenje za korištenje imovine;
• prisutnost/odsutnost koristi itd.

Ako lokalne vlasti ne odobre točan iznos poreza za svoje područje, tada bi se trebale usredotočiti na specifične stope poreza na zemljište. Utvrđeni su člankom 394. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porez za mjesto za stambenu izgradnju, ali vlasnik ga privremeno nije izgradio (na primjer, izvode se pripremni ili popravni radovi), može se platiti po smanjenoj stopi. Ovo pravo je predviđeno čl. 394. Poreznog zakona Ruske Federacije i stavak 8. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije iz 2009. br. 54.

Maksimalne stope poreza na zemljište za 2017. prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije

Savezno zakonodavstvo utvrđuje ograničenja koja se ne mogu prekoračiti pri određivanju postotka porezne stope. Dakle, dopuštene dimenzije regulirane su člankom 394. Poreznog zakona Ruske Federacije. Oni ovise o gore navedenim parametrima, a djelomično io kategoriji platitelja. Pogledajmo ih detaljnije.

Za obavljanje poljoprivrednih djelatnosti iznos poreza na zemljište ne može biti veći od 0,3%.

Lokalne vlasti trebale bi se rukovoditi pokazateljima prikazanim u gornjoj tablici, budući da nemaju pravo premašiti stope poreza na zemljište utvrđene Poreznim zakonom.

Tko ima pravo na beneficije?

Neki vlasnici zemljišta dobivaju posebne povlastice: oslobađanje od plaćanja poreza na zemljište ili smanjenje plaćanja na njega. U praksi, to može uključivati ​​sljedeće kategorije:

• vojni veterani;
• heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
• nositelji ordena;
• osobe s invaliditetom različitih skupina itd.

Snižene stope poreza na zemljište također određuju lokalne uprave u svakoj određenoj regiji Rusije.

Kamatna stopa poreza na zemljište u Moskvi

Vrsta obveznog plaćanja o kojoj je riječ regulirana je Zakonom br. 74, koji također utvrđuje naknade i uvjete plaćanja.

Stoga organizacije moraju prenijeti konačni porez najkasnije do 1. veljače sljedeće godine. Inače, postupak i zahtjevi podudaraju se s Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Kamatne stope na plaćanja za stanovnike glavnog grada prikazane su u tablici:

Koje su stope poreza na zemljište u St. Petersburgu

Kao što je spomenuto, iznos plaćenog poreza, postupak i uvjeti regulirani su lokalnim zakonodavstvom. Sankt Peterburgski zakon br. 617-105 sadrži popis osoba za koje su predviđene razne povlastice. Na primjer:

• umirovljenici koji posjeduju zemljište površine do 2,5 tisuća m2;
• žrtve Černobila;
• neke vrste gospodarskih subjekata.

Tablica u nastavku pokazuje koja je porezna stopa za porez na zemljište na snazi ​​u dotičnoj regiji (izvadak iz zakona).

Kako izračunati iznos poreznih olakšica u 2017

Za fizičke osobe visinu plaćanja određuju lokalne porezne vlasti. Izračune rade na temelju rezultata prošle godine. Ova metoda izračuna obično funkcionira:

Pojedincima je lakše: uostalom, njih ne bi trebalo zanimati kako odrediti poreznu stopu za porez na zemljište. Automatski dobivaju odgovarajuću obavijest od Savezne porezne službe. Iako će uvijek biti dobra ideja još jednom provjeriti sve početne podatke i izračune poreznih vlasti.

Katastarsku vrijednost možete pronaći u Jedinstvenom državnom registru nekretnina. Uplatitelj se samo treba prijaviti na odgovarajuću web stranicu i ispuniti obrazac za pretraživanje. Nakon prijave katastarskog broja i identifikacije nekretnine, dostavljaju se potrebni podaci. Ostali parametri stranice navedeni su u tehničkoj dokumentaciji.

Osnovna vrijednost

Mnoge, naravno, zanima tko odobrava osnovnu stopu poreza na zemljište, koja se zatim pojavljuje u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Dakle: vrijednost koja se razmatra pojavljuje se na prijedlog Vlade Ruske Federacije, kao i relevantnih ministarstava i odjela. Ovisi o:

• katastarske karakteristike mjesta;
• njegovo područje;
• druge značajke zemlje.

Obično se primjenjuje osnovna stopa:

• za zemljišta koja se nalaze izvan naseljenih mjesta;
• kada lokalna uprava ne odobri njegovu stopu.

Kako saznati

Svaki obveznik može saznati koliki je postotak stope relevantan za njegovo mjesto. Postoje 2 glavna načina da saznate stopu poreza na zemljište:

1. Osobno posjetite lokalnu upravu ("zemljišni" odjel).
2. Putem službene web stranice Ruske porezne službe www.nalog.ru.

Da biste odredili stopu poreza na zemljište u 2017., morate znati kategoriju parcele. Navedeno je:

• katastarska putovnica;
• vlasnički dokument za zemljište.

Platitelj također može podnijeti zahtjev Rosreestru za dobivanje odgovarajućeg izvoda. Ponekad se time može postići i ponovni izračun stope poreza na zemljište u 2017. u konkretnom slučaju.

Ako pojedinac sazna za iznos poreza na zemljište iz obavijesti Federalne porezne službe, tada stopu poreza na zemljište za pravne osobe mora samostalno odrediti. Štoviše, preporučljivo je ne griješiti, kako ne bi uzalud potrošili sve obračune predujmova i konačnih poreza.

Povećani izgledi

U nekim situacijama koriste se dvostruke porezne stope. To uključuje kupnju zemljišta radi izgradnje stambenog objekta (ne individualne stambene izgradnje). Tada obveznik uplaćuje doprinose po dvostrukoj stopi 3 godine do upisa prava.

Istodobno, pravna osoba koja je dobila mjesto za izgradnju bilo koje građevine na trajnoj / neodređeno vrijeme ne primjenjuje se na koeficijent stope poreza na zemljište.

Predujmove za porez na zemljište u 2019. godini za pravne osobe utvrđuju regionalne vlasti u svakom kutku zemlje. Općine određuju ne samo svoje iznose, već i vrijeme plaćanja. Mogu se razlikovati u svakoj regiji.

Porezni zakonik dodjeljuje okružnim općinama pravo utvrđivanja poreza na zemljište, kao i utvrđivanja posebnih propisa koji reguliraju njegovo plaćanje i obračun. Računovođa u poduzeću mora pronaći odluku gradskog vijeća u regiji u kojoj se nalazi pravna osoba i saznati mora li platiti novac i u kojem iznosu. Odluka općina mora biti dokumentirana i službeno donesena, tek tada se javlja potreba za njezinom provedbom.

Na informacijskom portalu Federalne porezne službe Ruske Federacije, u odjelu pod nazivom "Referentne informacije o stopama i pogodnostima za porez na imovinu", možete saznati informacije koje vas zanimaju. Na primjer, pronađite brojeve i datume prihvaćanja dokumenata u svakoj regiji. Tu će također biti naznačeno tijelo koje je donijelo dokument.

Porezni zakon uspostavlja vezu između razdoblja i obvezne uplate akontacija doprinosa. Kada općina uspostavi tromjesečna razdoblja izvještavanja, vlasnici parcela moraju platiti tri tromjesečna prijenosa. Točnije informacije mogu se unijeti u odluku lokalne vlasti. Visina akontacije poreza na zemljište za pravne osobe razlikuje se od one utvrđene za fizičke osobe.

KBK je šifra proračunske klasifikacije; izravno je povezana s teritorijalnim položajem mjesta u odnosu na koje se mora izvršiti plaćanje. U 2019. BCC za takve doprinose nije se mijenjao.

Platitelji su dužni ispravno naznačiti BCC kako bi sredstva na vrijeme stigla u proračun određenog područja. Kod proračunske klasifikacije različit je za različite tipove naselja, regije i gradske četvrti.

O rokovima plaćanja predujma poreza na zemljište na vlasništvo i korištenje zemljišta potrebno je doznati posjetom poreznoj upravi u regiji u kojoj se mjesto nalazi.

Porezni zakonik Rusije definira vremensko razdoblje u kojem je potrebno podnijeti izjavu o zemljišnim doprinosima. Taj dan je 1. veljače kalendarske godine koja neposredno slijedi nakon izvještajne godine.

Na temelju toga, rok za plaćanje poreza na zemljište za pravne osobe ne može se odrediti ranije od 01.02.2018., rok za plaćanje akontacije poreza na zemljište za 2019. godinu može se odrediti tijekom izvještajne godine. Na temelju procedure utvrđene na federalnoj razini, općine distrikta određuju rokove za podnošenje dokumentacije za plaćanje.

Na primjer, ako tvrtke imaju zemljišne parcele u Moskvi, tada su dužne platiti predujmove najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Intervali za prijenos sredstava:

• za 1. kvartal 2019. – 2. svibnja (zbog praznika i vikenda);
• za 2. kvartal 2019. – 31. srpnja itd.

Lokalne vlasti imaju pravo odrediti vrijeme plaćanja unaprijed na svakom teritoriju.

To rade zakonodavne vlasti u sljedećim gradovima:

• Sevastopolj;
• Moskva;
• Petar.

Iznos obveznih doprinosa, kao i rok plaćanja, određuju se odlukama lokalnih regionalnih vlasti u Rusiji. Oni nemaju pravo prijeći granicu utvrđenu na saveznoj razini, odnosno nemoguće je prekoračiti gornju granicu iznosa poreza na zemljište.

Da bi se odredio iznos poreza na zemljište, u svakoj regiji moraju se uzeti vrijednosti navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Na primjer:

• zemljišta koja su razvrstana kao poljoprivredna (sadrže stambene objekte, kao i pomoćne čestice) - stopa je 0,3% od katastarske cijene;
• zemljišta koja se koriste u nepoljoprivredne svrhe - po stopi od 1,5 katastarske vrijednosti.

Prije se porez na zemljište, odnosno njegova vrijednost, obračunavala od knjigovodstvene vrijednosti parcele, a od 1. siječnja 2019. trebala bi se temeljiti na katastarskoj vrijednosti. Ova se inovacija odnosi samo na 29 regija u Rusiji, a ne na cijelu zemlju. Na kojim je područjima uveden, možete saznati kontaktiranjem odgovarajuće službe ili pregledom informacija na web stranici.

Važno! Porez na zemljište u svakom kutku zemlje ovisi o namjeni zemljišta. Za pravne osobe, ovisno o načinu korištenja teritorija nalazišta, određuje se iznos doprinosa i akontacije.

Za zakašnjelo plaćanje akontacije poreza na zemljište u 2019. za pravne osobe, kao i za nepoštivanje plaćanja prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja, utvrđuje se novčana kazna.

Privilegije

Država daje porezne olakšice za pravne i fizičke osobe. Kodeks utvrđuje niz pravnih organizacija koje mogu ostvariti povlastice pri obračunu obveznog novčanog doprinosa. Među njima.

Tvrtke samostalno obračunavaju porez na zemljište za 1. kvartal 2019. godine na temelju ¼ umnoška katastarske vrijednosti zemljišta i porezne stope. Međutim, drugi čimbenici također mogu utjecati na iznos plaćanja. Saznajte o njima i glavnim fazama obračuna i plaćanja poreza iz našeg materijala.

4 glavna koraka za izračun i plaćanje poreza na zemljište za 1. kvartal 2019.

1. Saznajte katastarsku vrijednost zemljišne čestice (CVV) od 01.01.2019 prema Rosreestru.
2. Pojasnite stopu poreza na zemljište (LST) prema trenutnoj verziji regulatornog akta lokalnih vlasti (to se može učiniti na web stranici Federalne porezne službe u odjeljku "Referentne informacije o stopama i pogodnostima za porez na imovinu");
3. Izračunajte iznos poreza na zemljište (LT) za 1 kvartal pomoću formule:

ZN = ¼ × KSZ × SZN

Ne zaboravite da se u nekim slučajevima iznos plaće prilagođava posebnim koeficijentima (vidi dijagram u nastavku).

Više o korištenju koeficijenata pri izračunu ZN saznajte iz ovog članka.

O obračunu poreza na zemljište pri promjeni katastarske vrijednosti zemljišta govorili smo u ovom članku.

1. Ispunite nalog za prijenos ZN i predajte ga banci.

Uzmite uzorak ispunjavanja obrasca za plaćanje. KBK za porez na zemljište u 2019. godini za pravne osobe možete pronaći.

BILJEŠKA! Porez se mora platiti u proračun općine u kojoj se nalazi mjesto (3. stavak članka 397. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija od 29. studenog 2017. br.03-05-05-02/79165).

Za 1. kvartal 2019. godine nije potrebno podnositi prijave poreza na zemljište. Stara je samo godinu dana.

Naći ćete izbor materijala o ispunjavanju deklaracije.

Primjer obračuna poreza na zemljište

Izračunajmo porez na zemljište za 1. kvartal 2019. koristeći primjer.

PJSC Atlant-Mega posjeduje zemljišnu parcelu koja se nalazi na području ruralnog naselja Ruch, općinski okrug Ust-Kulomsky Republike Komi.

Računovođa Atlant-Mega PJSC, slijedeći naš algoritam (opisan u prethodnom odjeljku), prikupio je potrebne podatke za izračun plaće:

• KSZ = 5 679 370 RUB;
• SZN = 1,5% (odluka vijeća ruralnog naselja Ruch, općinski okrug Ust-Kulom Republike Komi od 20. listopada 2017. br. 1-2/7).

Iznos poreza za 1. kvartal 2019. bio je:

ZN = ¼ × 5 679 370 rub. × 1,5% = 21 298 rub.

Potrebno je izdati nalog za doznaku navedenog iznosa i dostaviti ga u banku knjigovođi društva najkasnije do 06.05.2019.(ovaj rok je određen odlukom vijeća od 20.10.2017. broj 1-2/7).

Rezultati

Da biste izračunali porez na zemljište, morate pomnožiti katastarsku vrijednost zemljišta (na dan 01.01.2019.) i poreznu stopu koju su utvrdile lokalne vlasti. Tromjesečno plaćanje iznosi ¼ godišnjeg poreza.

U određenim slučajevima iznos poreza može se korigirati (ako je zemljište kupljeno ili prodano tijekom tromjesečja, zemljište je namijenjeno za stambenu izgradnju i sl.).

Nalog za plaćanje poreza na zemljište banka mora primiti najkasnije do datuma navedenog u regulatornom aktu lokalnih vlasti. Tromjesečno izvješće se ne podnosi.

Obrazac prijave poreza na zemljište možete preuzeti putem sustava Konzultant Plus. Obrazac izjave možete pogledati u nastavku.

Porez na zemljište: gdje podnijeti deklaraciju

Savezna porezna služba, kojoj obveznik poreza na zemljište mora podnijeti izjavu, ovisi o kategoriji obveznika (točke 1, 4, članak 398 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Način podnošenja deklaracije

Ako je prosječni broj zaposlenika organizacije za prethodnu kalendarsku godinu premašio 100 ljudi, tada je organizacija dužna podnijeti prijavu poreza na zemljište u elektroničkom obliku (točka 3 članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako prosječni broj zaposlenih ne prelazi ovu vrijednost, tada se deklaracija može predati na papiru.

Prijava poreza na zemljište: rokovi za podnošenje

Obveznici poreza na zemljište moraju podnijeti izjavu najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine (398. stavak 3. članka Poreznog zakona Ruske Federacije). U slučaju kršenja roka za podnošenje deklaracije, organizacija se suočava s novčanom kaznom (1. stavak članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije), a ako je kašnjenje dulje od 10 radnih dana, porezna će tijela blokirati bankovni računi organizacije (1. stavak 3. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prijava poreza na zemljište: sastav

Prijava poreza na zemljište sastoji se od:

• Naslovnica;
• Odjeljak 1 "Iznos poreza na zemljište koji se plaća u proračun";
• Odjeljak 2 “Izračun porezne osnovice i iznosa poreza na zemljište.”

Popunjavanje prijave: porez na zemljište

Zadržimo se na nekim točkama postupka popunjavanja prijave poreza na zemljište:

1. Deklaracija na papiru mora biti ispunjena crnom, plavom ili ljubičastom tintom (točka 2.3 Postupka za popunjavanje prijave poreza na zemljište, odobrena Nalogom Federalne porezne službe od 10. svibnja 2017. N MMV-7-21/347 @ (u daljnjem tekstu: Postupak)).
2. Stranice se numeriraju počevši od naslovne stranice - dodjeljuje joj se broj "001" (točka 2.3. Postupka)
3. Tekstualna polja deklaracije popunjavaju se tiskanim velikim slovima (točka 2.3. Procedure)
4. Pokazatelji troškova navedeni su u deklaraciji u punim rubljima: vrijednosti manje od 50 kopejki. se odbacuju, više od 50 kopecks. - zaokruženo na najbližu rublju (točka 2.2. Postupka).
5. Pogreške u deklaraciji ne mogu se ispravljati korektivom ili sličnim sredstvima (točka 2.3. Postupka).
6. Deklaraciju ne možete ispisati obostrano (točka 2.3. Postupka).
7. Nedopustivo je klamanje listova deklaracije koje dovodi do oštećenja papira (točka 2.3. Procedure).
8. Odjeljak 1 deklaracije ispunjava organizacija za sve zemljišne čestice koje se nalaze unutar relevantnih općina (savezni gradovi Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj) (točka 4.1. Postupka).
9. Ako organizacija ima nekoliko oporezivih objekata koji se nalaze na području jedne općinske jedinice (savezni gradovi Moskva, Sankt Peterburg ili Sevastopolj), za svaki od tih objekata popunjava se zaseban list Odjeljka 2 deklaracije (klauzula 2.10. Postupak).
10. Ako se zemljišne čestice u vlasništvu organizacije nalaze na teritorijima različitih općina i pod nadležnošću jedne Federalne porezne službe, tada se podnosi jedna izjava uz popunjavanje odjeljaka deklaracije prema odgovarajućim kodovima OKTMO (klauzula 2.10 Postupka ).
11. Ako organizacija podnosi primarnu deklaraciju, tada u polju "Broj korekcije" mora biti naznačeno "0--". Prilikom podnošenja prve ažurirane deklaracije navodi se "1--", druge - "2--" itd. (točka 3.2.4. Procedure).

O pravilima popunjavanja prijave poreza na zemljište možete se više informirati u gore navedenom Postupku.

Šifre u prijavi poreza na zemljište

Neki podaci navedeni su u deklaraciji u obliku kodova. Tako se npr. šifrira razdoblje za koje se deklaracija podnosi (točka 3.2.5. Procedure, Dodatak br. 1. Procedure):

Također, podaci o INFS-u na koji se podnosi prijava poreza na zemljište navedeni su u obliku šifre (točka 3.2.7. Procedure, Dodatak br. 3. Procedure):

Osim toga, sljedeće informacije su naznačene u obliku kodova:

• o obliku reorganizacije ili likvidacije društva (Prilog br. 2. Postupka);
• o načinu podnošenja deklaracije (prilog br. 4. Postupka). Ovaj kod unosi zaposlenik Federalne porezne službe;
• o kategoriji zemljišta (Prilog br. 5 Naredbe);
• o poreznim olakšicama (Prilog br. 6. Postupka).

Provjera prijave poreza na zemljište

Možete provjeriti ispravnost ispunjavanja deklaracije pomoću kontrolnih omjera koje je razvila Savezna porezna služba (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 13. srpnja 2017. N BS-4-21/13656@).