НӨАТ нь хуурамч хүмүүст зориулагдсан. Энгийн үгээр юу вэ

Нийтлэлийг товч бөгөөд тодорхой харуулж байна Татварын зорилгоор НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэл, НӨАТ-ын хувь хэмжээ, татварын хөнгөлөлт, хянан үзсэн. Санал болгож буй материал нь эдийн засгийн их, дээд сургуулийн оюутнуудад зориулагдсан болно. Шинэхэн нягтлан бодогчид. Үйлдлийн механизмын ерөнхий санааг өгсөн болно. Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөх, тооцох.

НӨАТ-ын татварын хувь хэмжээ хэд вэ, татварын хувь хэмжээ, НӨАТ-ын хувь хэмжээ хэд вэ

НӨАТ-ын үндсэн хувь хэмжээ одоо байгаа 20 хувь. Зарим барааны хувьд 10 хувиар тогтоосон. Хүүхдийн, эмнэлгийн, хоол хүнс, ном, тогтмол хэвлэл. Экспортод нийлүүлсэн бараа, экспортын үйлчилгээнд 0 хувийн татвар ногдуулдаг.

Урьдчилсан төлбөрийг хүлээн авсны дараа. Мөн бусад хэд хэдэн тохиолдолд нягтлан бодогч гэж нэрлэгддэг зүйлийг ашигладаг төлбөр тооцооны хувь хэмжээ.

Урьдчилгаа төлбөр авсан бүтээгдэхүүний хувь хэмжээнээс хамааран 20%: 120%, эсвэл 10%: 110% -тай тэнцүү байна.

НӨАТ-ын татвар 20 хувь болж нэмэгдсэн

НӨАТ-ын шинэ хувь хэмжээ рүү шилжихтэй холбоотой асуудлууд: байнга асуудаг асуултуудын хариулт

Ямар урьдчилгаа, ачилтад НӨАТ-ын 20 хувийн хүүг хэрэглэх ёстой вэ? 2019 онд 2018 оны үйлчилгээний акт, нэхэмжлэхийг хэдэн хувиар гаргах ёстой вэ; 2018 онд 2019 оны ачилтын төлбөрийг төлөхдөө НӨАТ-ын хэмжээ ямар байх, төлбөр тооцоо хийх; Барааг 2018 онд ачуулж, 2019 онд худалдан авагчид хүргэсэн бол НӨАТ-ыг хэрхэн төлөх вэ; НӨАТ-ын 2 хувийн нэмэлт төлбөрийн нэхэмжлэхийг хэрхэн гаргах вэ; 2019 оноос хойш бараагаа хэрхэн буцаах вэ

• Видеог үзээрэй youtube.com дээр
• Илтгэл

Ерөнхийлөгчийн дараагийн “2018 оны тавдугаар сарын зарлиг” асар их зардал шаардана. Түүнд тавигдсан асуудлыг шийдвэрлэхийн тулд ойролцоогоор шаардлагатай болно 8 их наяд рубль.. Энэ нь өнөөгийн эдийн засгийн нөхцөл байдал, хэд хэдэн хориг арга хэмжээ авсантай холбоотой. Асуудлыг шийдвэрлэхийн тулд дараахь өөрчлөлтөөр санхүүжилт авахыг санал болгож байна.

1. ашигт малтмалын олборлолтын татварыг нэмэгдүүлэх. Үнэн, хэрэв газрын тосны экспортын татварыг тэглэвэл энэ нь ойролцоогоор 1 их наяд рубль өгөх болно;
2. холбооны зээлийн бонд байршуулах нь дахин 3 их наяд рубль босгоход тусална;
3. улсын төсвийг 2 их наяд рублиэр нөхөх болно;
4. НӨАТ-ын хувь хэмжээг 20% хүртэл нэмэгдүүлэх нь мөн 2 их наяд орчим рубль авчрах болно.

Төрийн Дум НӨАТ нэмэгдүүлэх тухай хуулийг баталлаа

НӨАТ-ын нэмэгдлийн мөнгө явна. Тэтгэврийн тогтолцоог нөхөх гэж байна. Эрүүл мэнд, боловсрол, замын сангийн хэрэгцээнд зориулж.

Татварын хууль тогтоомжид нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай хуулийн төслийг Засгийн газраас өргөн мэдүүлсэн. НӨАТ хоёр хувиар буюу 18-аас 20 хувь хүртэл нэмэгдэх төлөвтэй байна.

Татварыг 20 хувь хүртэл нэмэгдүүлэх: 2018 онд НӨАТ-ыг өөрчлөх хувилбарууд

2018 оны 6-р сарын эхээр НӨАТ-ын хувь хэмжээ 18% байна. Давуу эрхтэй хувь хэмжээ - 10%.

• Эхний хувилбар нь 2004 оноос өмнө байсан 20 хувийн хүү рүү буцах явдал юм.
• Хоёр дахь хувилбар нь НӨАТ-ын хөнгөлөлттэй хувь хэмжээг цуцлах явдал юм.

НӨАТ-ын хөнгөлөлттэй хувь хэмжээг тэглэснээр хүүхэдтэй гэр бүлүүд хамгийн их хохирол амсах болно. Энэ нь хүүхдийн барааны үнийн өсөлттэй холбоотой байх болно. Энэ хувь хэмжээ хамаарна. Гэхдээ энэ нь чухал биш юм! Хэдийгээр ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн сонгууль эхлэхээс өмнөхөн. Гэтэл сонгуулийн дараа төрөөс шал өөр арга хэмжээ авах гээд байна. Энэ нь үнэн хэрэгтээ хүмүүсийг саяхан өгсөн зүйлээс нь салгах болно.

Сангийн яамны урьдчилсан мэдээгээр дотоодын болон импортын барааны НӨАТ-ыг 18 хувиас 20 хувь болгон нэмэгдүүлснээр төсөвт дараахь зүйлс орно.

• 2019 онд - 634 тэрбум рубль;
• 2020 онд - 678 тэрбум рубль;
• 2021 онд - 728 тэрбум рубль.

Медведев НӨАТ-ыг 18-аас 20 хувь болгон нэмэгдүүллээ

• НӨАТ-ын нэмэгдлийн үр дүнд засгийн газар зургаан жилийн хугацаанд хоёр их наяд орчим рубль авахаар төлөвлөж байна гэж "Ведомости" сонин тавдугаар сард бичжээ.
• Тавдугаар сард Сангийн сайд Антон Силуанов ойрын зургаан жилд татвар нэмэгдэхгүй гэж мэдэгдсэн. Үүний зэрэгцээ түүний хэлснээр татварын тогтолцоог "тохируулах" болно.
• 2018 онд дараагийн тангараг өргөсний дараа Владимир Путин "Тавдугаар сарын зарлиг"-т гарын үсэг зурсан бөгөөд энэ нь Орост дундаж наслалтыг нэмэгдүүлэх, ядуурлыг бууруулах, Оросыг дэлхийн хамгийн том таван том эдийн засагт орохыг шаарддаг (тэр орохыг хүсч байсан. 12 жилийн турш эхний тавд орсон боловч эхний араваас гадуур хэвээр байна). Үүнийг хэрэгжүүлэхэд дор хаяж найман их наяд рубль зарцуулахаар төлөвлөж байна.
• Төрийн Думын депутатууд НӨАТ-ын хэмжээг 20 хувь хүртэл нэмэгдүүлэх тухай сөрөг байр суурийг илэрхийлэв.

Нийлүүлэгч болон худалдан авагчийн хувьд хувь хэмжээг 20% хүртэл нэмэгдүүлэх НӨАТ-ын нөхцөл байдал

12, 1-р сард нягтлан бодох бүртгэлд анхаарал хандуулах шаардлагатай нөхцөл байдлыг харуулав. Шалтгаан - НӨАТ-ын шинэ хувь хэмжээ 2019 оны 1-р сарын 1-ээс. Асуудал гарах боломжтой, үүнд хялбаршуулсан. Тохиолдол бүрийн шийдлийг өгсөн болно. Үүнийг өөртөө тохируулахын тулд нэг асуултанд хариулна уу. Мөн нийтлэл нь таны тохиолдолд НӨАТ-ыг ямар хэмжээгээр тооцохыг тодорхойлох болно.

НӨАТ-ыг хэн төлдөг вэ?

• Оросын бүх хуулийн этгээд (ХХК, ХК, ХК гэх мэт).
• Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид.
• Импортлогчид болон экспортлогчид.

Хэн НӨАТ-аас чөлөөлөгдөх боломжтой

Өмнөх хуанлийн гурван сард НӨАТ ороогүй борлуулалтын орлого нь нийт хоёр сая рублиас хэтрээгүй байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч.

Жич: Онцгой албан татвартай бараа, импортын гүйлгээг чөлөөлөх боломжгүй.

НӨАТ-аас чөлөөлөх нь үүрэг болохоос эрх биш. Өөрөөр хэлбэл, дээрх нөхцлийг хангасан орлоготой компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч НӨАТ-ыг үргэлжлүүлэн төлж болно. Хэрэв татвар төлөгч хөнгөлөлт чөлөөлөлтийг ашиглахаар шийдсэн бол татварын албанд батлагдсан маягтын дагуу мэдэгдэл, хэд хэдэн баримт бичгийг (борлуулалтын дэвтэрийн хуулбар, хүлээн авсан болон олгосон нэхэмжлэхийн журналын хуулбар, зарим бусад).

Жич: Эдгээр баримт бичгийг чөлөөлөх нөхцөл хангагдсан сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ.

Та хуанлийн 12 сарыг дуустал чөлөөлөхөөс сайн дураараа татгалзаж болохгүй. Дараа нь та дахин авах эсвэл НӨАТ төлж эхлэх боломжтой. Хэрэв 12 сарын хугацаа дуусахаас өмнө хуанлийн гурван сарын орлого хоёр саяас давсан, эсвэл татвар төлөгч онцгой албан татвар ноогдуулах бараа борлуулсан бол түүнийг чөлөөлөх эрхээ хасуулна. Дараа нь та илүүдэл орлого бий болсон эсвэл онцгой албан татварын бүтээгдэхүүн борлуулсан бүх сард НӨАТ төлж эхлэх хэрэгтэй. Үгүй бол байцаагч үүнийг хийх бөгөөд торгууль, алданги тооцох болно.

НӨАТ-аас чөлөөлөгдсөн компани, бизнес эрхлэгчид падаан гаргах үүрэгтэй. Тэд татварыг онцлох шаардлагагүй, харин "татвар (НӨАТ) ороогүй" гэсэн тэмдэглэгээг хийнэ үү. Нэхэмжлэл дээр ижил тэмдэг тавих ёстой. Чөлөөлөлт авсны дараа ч та худалдан авалтын дэвтэр, борлуулалтын дэвтэр, мөн хүлээн авсан болон олгосон нэхэмжлэхийн бүртгэл хөтлөх ёстой. Улирлын НӨАТ-ын тайлангийн хувьд ерөнхийдөө өгөх шаардлагагүй.

НӨАТ хэзээ ногдуулдаг вэ?

Татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрсөн гүйлгээний хувьд. Үүнд:

• бараа, ажил, үйлчилгээ борлуулах;
• бараа, ажлын үр дүн, үйлчилгээ үзүүлэх өмчлөх эрхийг үнэ төлбөргүй шилжүүлэх;
• орлогын албан татварыг тооцохдоо зардлыг хүлээн аваагүй тохиолдолд ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт бараа, ажил, үйлчилгээг өөрийн хэрэгцээнд шилжүүлэх;
• өөрийн хэрэгцээнд зориулан барилга угсралтын ажил;
• бараа импортлох.

НӨАТ ногдуулахгүй байх үед

Татвар ногдуулдаггүй гүйлгээний хувьд:

• борлуулалттай холбоогүй үйл ажиллагаа (байгууллагын өмчийг хууль ёсны өв залгамжлагчид шилжүүлэх,
• дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр гэх мэт),
• газар, тэдгээрийн эзэмшиж буй хувьцааг худалдах,
• болон бусад хэд хэдэн.

НӨАТ-ын суутгал нь шилжүүлгийн татвараас яагаад их байж болох вэ?

Буцаан олголтын хэмжээ НӨАТ-ын хуримтлагдсан дүнгээс их байх нь олон шалтгаантай. Гол нь НӨАТ оруулаад зарсан зардлаас НӨАТ орсон зардал их гарсан. Тухайлбал, тухайн байгууллага ердийнхөөс илүү их бараа худалдаж авсан эсвэл засварын ажил хийсэн. Зөвхөн нэг зарчим байдаг: НӨАТ орсон зардал нь ашгаас их байна.

Шилжүүлэх эцсийн хугацаа, НӨАТ-ыг төсөвт хэзээ шилжүүлэх вэ

Улирлын эцэст улирал дууссанаас хойшхи гурван сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй хэмжээгээр тэнцүү хэмжээгээр төлнө. Жишээлбэл, гуравдугаар улирлын үр дүнд үндэслэн татвар төлөгч нь НӨАТ-ыг 90,000 рубльд шилжүүлэх ёстой. Дараа нь тэр тус бүр 30,000 рубльтэй гурван төлбөр хийх ёстой. тус бүр (90,000 рубль: 3). 10-р сарын 20, 11-р сарын 20, 12-р сарын 20-ны дотор мөнгөө шилжүүлээрэй.

Импортлогчид ОХУ-ын Гаалийн хуульд заасан журмын дагуу импортын барааг гаалийн бүрдүүлэлт хийхдээ НӨАТ төлдөг.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг хэзээ, яаж тайлагнах вэ

Улирлын төгсгөлд татварын албандаа хүргүүлээрэй. Үүнийг улирлын төгсгөлөөс хойшхи 20 дахь өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой. Анхаарна уу: НӨАТ-аас чөлөөлөгдөөгүй татвар төлөгч (ялангуяа хялбаршуулсан системд шилжээгүй, хөдөө аж ахуйн нэг татвар төлдөггүй) бүх байгууллага, бизнес эрхлэгчид нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг тайлагнах ёстой. Хэрэв хуримтлал, суутгал байхгүй бол "тэг" гэсэн мэдүүлэг гаргана.

Экспортын НӨАТ

Экспортлогч нар НӨАТ-ын хувь хэмжээг тэглэх эрхээ баталгаажуулах шаардлагатай. Үүнийг хийхийн тулд тэд татварын албанд гадаад худалдааны гүйлгээтэй холбоотой баримт бичгийн жагсаалтыг (гэрээ, ачааны гаалийн мэдүүлэг, экспортын орлогыг хүлээн авсан банкны хуулга гэх мэт) танилцуулах шаардлагатай. Барааг гаалийн экспортын горимд оруулсанаас хойш 180 хоногийн дотор баримт бичгийг ирүүлэх ёстой. Хэрэв 180 хоногийн хугацаа дууссан, баримт бичгийн багцыг аваагүй бол татвар төлөгч нь НӨАТ-ыг 18 (эсвэл 10) хувиар тооцож, төлөх үүрэгтэй. Гэхдээ энэ нь тэг хувь хэмжээ авах эрх үүрд алга болно гэсэн үг биш юм. Экспортлогч нь дараа нь бичиг баримтаа бүрдүүлж, төлсөн татвараа төсвөөс буцаан авах боломжтой.

Мөн экспортын гүйлгээний НӨАТ-ыг хасах тусгай журам байдаг. Бараа худалдаж авахдаа татвар төлөгч татвараа суутган авах эрхтэй. Гэхдээ дараа нь барааг гадаадын худалдан авагчид хүргэх үед өмнө нь хүлээн зөвшөөрөгдсөн хасалтыг сэргээх ёстой (өөрөөр хэлбэл цуцлах). Та тэг хувь хэмжээг баталгаажуулсан шаардлагатай баримт бичгийн багцыг цуглуулсны дараа хасалтыг дахин хүлээн авах боломжтой.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тухай аливаа худалдан авалтын баримт дээр заасан байдаг тул хүн бүр сонссон. "НӨАТ орсон үнэ" гэсэн мөрийг Оросын иргэд салшгүй элемент гэж үздэг.

Санхүү, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдлэггүй хүмүүс энэ тэмдгийн утгыг гайхаж эхлэхэд тэдэнтэй тулгардаг Нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг ойлгоход бэрхшээлтэй. НӨАТ бол бүх талын цогц төлбөр учраас энэ байдал зүй ёсны хэрэг. Орлогын татварын тогтолцоог хүртэл илүү хурдан баталж байна.

Худалдааны татвар

НӨАТ-ыг хөгжүүлэхээс өмнө улс орнуудын эдийн засгийн системүүд эргэлтийн татвар буюу зарчмын хувьд ижил төстэй төлбөрийг ашигладаг байсан. Анх 1916 онд Германд хэрэглэж эхэлсэн.

Эргэлтийн татварын томоохон сул тал нь түүний шаталсан нөлөө байсан, өөрөөр хэлбэл. Үйлдвэрлэл, борлуулалтын үе шат бүрт зардлын татвар ногдуулсан нь аж ахуйн нэгжүүдийг эцсийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхийн тулд өөрсдийн материалын үйлдвэрлэлийг хөгжүүлэхэд түлхэц болсон. Ийм дотоод үйлдвэрлэл нь гадны ханган нийлүүлэгчдээс эд анги, материалыг худалдан авахаас илүү хэмнэлттэй байсан.

Францын эдийн засагч, санхүүч Морис Лорет каскадын нөлөө, пүүсүүдийн босоо интеграцаас ангижрахын тулд 1954 онд НӨАТ-ын цоо шинэ төсвийн төлбөрийг бий болгосон. Татварын онцгой шинж чанар нь ноён Лоретийн зохион бүтээсэн НӨАТ-ын нөхөн төлбөр байсан, i.e. нийлүүлэлтийн сүлжээнээс татварын дарамтыг арилгаж, дахин борлуулах үе шатанд дараагийн худалдан авагчдад шилжүүлэх. Үүний үр дүнд Lore-ийн онолын дагуу хэрэглэгчдэд борлуулсан бүтээгдэхүүний эцсийн үнэ мэдэгдэхүйц бага байх болно.

Туршилт хийх

Туршилтын хувьд тухайн үеийн Францын колони байсан Зааны ясан эрэгт уг татварыг нэвтрүүлсэн. Эерэг статистик мэдээ авсны дараа Францын эрх баригчид 4 жилийн дараа буюу 1958 онд өөрийн улсын нутаг дэвсгэрт НӨАТ-ыг баталжээ.

Францын дараа Европын орнуудад татвар дэлгэрч эхэлсэн. 1977 онд Европын эдийн засгийн нийгэмлэгээс холбооны бүх улс оронд НӨАТ-ын эрх зүйн зохицуулалтыг кодчилох удирдамжийг баталсан. Энэхүү удирдамж нь тус улсын эдийн засагт нэмэгдсэн өртгийн албан татвар байх ёстойг ЕЭК-т гишүүнээр элсүүлэх зайлшгүй нөхцөл болгон тогтоосон. Уг татварыг 1988 оноос өмнө оруулах ёстой байсан.

Орчин үеийн байдал

Өнөөдөр НӨАТ бол дэлхийн хамгийн том шууд бус татвар юм.Дэлхийн худалдааны байгууллагад оролцохын тулд аль нэг улс эдийн засагт татвар оруулах шаардлагатай. Үүнтэй ижил нөхцөл Европын холбоонд ч хэвээр байна.

Хөгжингүй орнуудын дунд зөвхөн АНУ л НӨАТ авдаггүй, харин жижиглэнгийн худалдааны шатандаа борлуулалтын татвараа хэрэгжүүлсээр байна.

Каскадын асуудлыг оновчтой шийдэж байгаа хэдий ч НӨАТ нь сул талуудтай бөгөөд тэдгээрийн хамгийн чухал нь татварын тайлагналын өндөр шаардлага, түүний удирдлага, татварын тогтолцооны авлигын магадлал юм, учир нь хуримтлагдах хүнд хэцүү механизм нь таамаглалын нөхцлийг бүрдүүлдэг. .

ЗХУ-д НӨАТ-ыг нэвтрүүлээгүй; 1930 онд тус холбооны нутаг дэвсгэрт ЗХУ задрах хүртэл үйл ажиллагаа явуулж байсан тогтмол эргэлтийн татварыг бий болгосон. ОХУ-ын засгийн газар татварын хууль тогтоомжийг нэг хууль эрх зүйн акт болгон нэгтгэх цаг завгүй байсан тул төсвийн төлбөр тус бүрт тусдаа хуулийн ялгаатай тогтолцоог ашигласан.

НӨАТ нь 1992 онд ОХУ-д 2813-1 хуулийн дагуу хүчин төгөлдөр болсон. Арван жилийн дараа, 2002 онд ОХУ-ын Татварын хуулийн хоёрдугаар хэсэг, түүний дотор 21-р бүлэг - "Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар" хууль ёсны хүчин төгөлдөр болсон.

Үзэл баримтлал ба бүрэлдэхүүн хэсгүүд

НӨАТ бол тооцоход хамгийн хэцүү татвар юм. Гэсэн хэдий ч, хэрэв та түүний механизмын онолыг ойлгож байгаа бол тооцооллыг ойлгоход илүү хялбар байх болно, гэхдээ хууль тогтоомжийн бүх нарийн ширийн зүйлийг дагаж мөрдөх нь төлбөрийн гол бэрхшээлүүдийн нэг хэвээр байх болно.

Үйлдвэрлэл, борлуулалтын явцад бараа бүтээгдэхүүнийг нэг аж ахуйн нэгжээс нөгөөд шилжүүлэх үед нэр дээр дурдсанчлан НӨАТ ногдуулдаг. Гинжин хэлхээний холбоос бүр нь бүтээгдэхүүний үнэ цэнийг нэмдэг бөгөөд үүнд зардал - элэгдэл, ажилчдын цалин, тээвэр, зар сурталчилгаа гэх мэт зардал орно. Үүний үр дүнд нийлүүлэгч болон худалдан авагчдын хооронд татварын хөнгөлөлт тогтмол явагддаг тул бүтээгдэхүүний нэмүү өртөгт НӨАТ ногдуулдаг.

Жишээлбэл, "А" компани "В" компаниас модон тавилга үйлдвэрлэх материалыг 100 мянган рублийн үнээр худалдаж авсан. А компани үйлдвэрлэсэн бараагаа 200 мянган рублиэр зарсан. А компанийн орлогыг НӨАТ тооцоход ашигладаг. “Б” компаниас худалдаж авсан үнийг НӨАТ хасч тооцно.

Нийт зардлаас бид төлсөн татварын 18 хувийг авдаг.

100,000 * 18 / 118 = 15,250 рубль.

НӨАТ-ын гарц - "А" компанийн төрийн санд төлөх татвар нь дараахь хэмжээтэй тэнцүү байна.

200,000 * 18 / 118 = 30,500 рубль.

Оруулсан татварыг хассаны дараа компани дараахь зүйлийг шилжүүлнэ.

30,500 - 15,250 = 15,250 рубль.

Тиймээс бизнес эрхлэгч өөрийн татварын баазыг худалдан авсан материалын өртөгт оруулсан НӨАТ-ын хэмжээгээр бууруулах эрхтэй. Ийм нөхөн төлбөрийг эцсийн худалдан авагчаас бусад гинжин хэлхээний бүх холбоосууд гүйцэтгэдэг - тэр барааг түүнд оруулсан татвараар худалдаж авдаг, Энэ нь "НӨАТ орсон үнэ" гэсэн мөр юм. Үндсэндээ НӨАТ нь шууд хэрэглэгчдэд ногддог тул зардалд ногдуулдаг бөгөөд төлбөр төлөгч гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн байгууллага нь зөвхөн татварын төлөөлөгч байдаг тул хэрэглэгчид, жирийн иргэдээс төсөвт татвар шилжүүлдэг.

Бүтэц

ОХУ-ын бүх татварын нэгэн адил НӨАТ-аас бүрдэнэ дараах бүтцийн элементүүд:

• объект;
• татвар төлөгчид;
• тооцооны үндэс;
• хувь хэмжээ;
• үе;
• тооцоо;
• тайлан гаргах, төсөвт төлбөр шилжүүлэх хугацаа, журам.

Татварын урамшуулал нь НӨАТ-ын чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм.

Хэн төлөх вэ

Татвар төлөгчид жишиг хувь хүн, хуулийн этгээд:

• аж ахуйн нэгжүүд;
• бизнес эрхлэгчид.

Үйл ажиллагааны нутаг дэвсгэрийн дагуу НӨАТ-ын бүх субъектуудыг дараахь байдлаар хуваана.

• дотооддоо борлуулалт хийдэг дотоодын төлбөр төлөгчид;
• ОХУ-д импорт хийж буй гадаад төлбөр төлөгчид.

Дараагийн гурван сар дараалан 2 сая рублиас дээш бараа, үйлчилгээ зараагүй аж ахуйн нэгжүүд бүртгүүлсэн газар дахь Холбооны татварын албаны хяналт шалгалтад мэдэгдэл гаргаж, хариуд нь НӨАТ төлөгчийн үүргээс чөлөөлөх эрхтэй. Татварын хуулийн 145 дугаар зүйлд заасны дагуу.

Мэдэгдлийн маягтыг 2002 онд Татвар, татварын яамны тушаалаар баталсан. Үүнээс болж НӨАТ төлөгддөггүй хувиараа болон хуулийн бизнес эрхлэгчдийн дараах ангилал:

• UTII төлөгчид;
• Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлөгчид;
• хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах;
• PSN ашиглах;
• Сколково инновацийн төсөлд оролцох;
• 2 сая рублиас дээш орлогогүй.

Төлбөрийн дүнгийн талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг энэ видеоноос авах боломжтой.

Төрөл ба хувь хэмжээ

ОХУ-д НӨАТ-ыг үнэлэхийн тулд хувь хэмжээг ашигладаг.
Хуулийн 164 дүгээр зүйлийг баталлаа дараах татварын хувь хэмжээ.

0%

• бараа экспортлох;
• олон улсын ачаа тээвэрлэх;
• дамжуулах хоолойгоор газрын тос тээвэрлэх, дахин ачих, шилжүүлэн ачих;
• дамжуулах хоолойгоор хий тээвэрлэх;
• ОХУ-аас гадаад орнуудад цахилгаан эрчим хүчийг нэгдсэн сүлжээгээр хангах;
• гадаад улс орнууд болох гол, далайн боомтод барааг хадгалах, шилжүүлэн ачих;
• төмөр замын хөдлөх бүрэлдэхүүнийг тээвэрлэх зориулалттай зуслангийн байшин;
• гол, далайн төрлийн хөлөг онгоцоор бараа экспортлох;
• ОХУ-ын далайн эрэгт олборлосон нүүрсустөрөгчийн борлуулалт;
• гадаадын нутаг дэвсгэрт илгээсэн ачааг агаараар тээвэрлэх;
• гадаад улс руу ачаа тээш, зорчигч тээвэрлэх;
• Севастополь, Крымын Бүгд Найрамдах Улс руу ачаа тээш, зорчигч тээвэрлэх;
• сансрын бараа (тоног төхөөрөмж, дэд бүтэц) худалдах;
• үнэт чулуу, металлыг улсын санд, Оросын банкинд худалдах;
• гэх мэт.

Хуулийн 164 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт тэг хувь хэмжээ төлөгчдийн бүрэн бөгөөд нарийвчилсан жагсаалтыг өгсөн болно.

10%

18%

• бусад бүх төрлийн борлуулалт, экспорт.

Барааг экспортлохдоо импортын барааг жагсаасан ангиллаас хамааран сүүлийн хоёр тарифаар тооцдог.

Юуг татвар ногдуулдаг, юуг нь татвар ногдуулдаггүй вэ?

Татварын объект нь татварын өр төлбөр үүсэх үндэс, шалтгаан юм.

НӨАТ-ын хувьд эдгээр нь дөрвөн төрлийн үйлдэл юм. Хэрэв хүн үүнийг үйлдсэн бол Холбооны татварын алба түүнд татвар төлөх үүрэгтэй.

1. Борлуулалт (барааг худалдах, үйлчилгээ үзүүлэх, ажил гүйцэтгэх, нөхөн олговор, шинэчлэлийн гэрээний дагуу бараа шилжүүлэх (мөнгөний үүргийг өөр эд хөрөнгийг солих замаар солих), өмчлөх эрхийг шилжүүлэх).
2. Өөрийнхөө хэрэгцээнд зориулж бараа шилжүүлэх гэдэг нь тухайн аж ахуйн нэгжийн бүтцийн хэлтсийн хооронд бараа, үйлчилгээ, ажлыг бодитоор байршуулах, орлогын албан татварын баазыг эдгээр бараа бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлийн зардлын хэмжээгээр бууруулах боломжгүй юм.
3. Өөрийн хэрэгцээнд зориулан барилга угсралтын ажил.
4. Бараа экспортлох.

НӨАТ-ын зүйлд ороогүй:

• орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө, дэд бүтцийн элементүүдийг төрийн байгууллагад үнэ төлбөргүй шилжүүлэх;
• өмч хувьчлалын явцад холбооны болон хотын түвшинд өмч шилжүүлэх;
• гүйцэтгэх үүрэг нь хуулиар батлагдсан төрийн байгууллагын ажил;
• үндсэн хөрөнгө хэлбэрээр өмчийг төрийн байгууллагад үнэ төлбөргүй шилжүүлэх;
• газар, хувьцааг худалдах;
• ТББ-ын зорилтот хөрөнгийг бүрдүүлэх, дүүргэхэд зориулж эд хөрөнгө, мөнгөн дүнг шилжүүлэх;
• гадаад валютын гүйлгээ;
• дүрмийн санд оруулсан хөрөнгө оруулалтын хувь нэмэр;
• эд хөрөнгийг хураах;
• өв залгамжлал;
• орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийг төрийн болон орон нутгийн сангаас иргэдэд шилжүүлэх;
• хуулийн зүйлд заасан бусад үйлдэл.

Тооцоолол

Стандарт нөхцөлд тооцооллыг ашиглан хийдэг объектын зардлын тусгалжишээлбэл, ажлын өртөг, импортын бараа.

Төлбөрийн тулд орлогоос татвар, орцын татвар, зарим тохиолдолд нөхөн төлүүлэх татварыг тодорхойлох шаардлагатай.

Татварын албанаас тухайн хүнд буцаан олгосон НӨАТ-ыг сэргээх ёстой боловч түүнийг буцаан олгох эрхээ хасуулсан нөхцөл байдал үүссэн тул тухайн хүн НӨАТ-ыг төсөвт буцааж өгөх ёстой.

Барааны эцсийн өртөгт НӨАТ аль хэдийн орсон байдаг - аж ахуйн нэгж нь борлуулалтын үнэд түүний дүнг бодитоор оруулаагүй байсан ч хууль тогтоогч татварыг үнэд оруулсан гэж үздэг. Үүсгэсэн өртгөөс НӨАТ-ыг хэрхэн гаргах вэ? НӨАТ-тай ижил зардлын хувийг авах тул 18% -иар үржүүлэх нь хангалтгүй юм.

Тооцооллын хувьд үүнийг ашигладаг 18/118 бутархай- Үнэд орсон татварыг ингэж тогтоодог. Энэ төлбөр тооцооны хувь хэмжээ, энэ нь дараах үед хэрэглэгддэг:

• 164-р зүйлд заасан барааны төлбөр - хөнгөлөлт, эрсдэлийн даатгал гэх мэт;
• ирээдүйн хүргэлтийн урьдчилгаа авах;
• татварын төлөөлөгчийн НӨАТ-ыг тооцох, суутган тооцох, төлөх.

НӨАТ төлөх ерөнхий томъёо:

барааны өртөг * 18/118

Хэрэв байгууллага орцын татварын хөнгөлөлт эдэлвэл:

борлуулсан барааны өртөг * 18/118 - худалдан авсан барааны өртөг * 18/118

Хэрэв үнэд НӨАТ ороогүй бол тооцооллын хувьд:

суурь * тендер

Жишээ 1

Knigi компани нь дээд боловсролын байгууллагуудад зориулсан номын бүтээгдэхүүнийг жижиглэнгийн сүлжээгээр дамжуулан нэг номыг 100 рублийн үнээр борлуулдаг. Улирлын хугацаанд 500 ширхэг зарагдсан.

Тэрээр номын цаас үйлдвэрлэх өөрийн цехтэй бөгөөд энэ нь компанийн өөр хэлтэс - хэвлэх үйлдвэрт шилжсэн бөгөөд улирлын туршид 20 мянган рублийн материалыг шилжүүлсэн (НӨАТ-аас бусад). Объект нь бараа зарах, барааг өөрийн хэрэгцээнд шилжүүлэх явдал юм.

НӨАТ-ыг стандарт "суурь цагийн хувь" схемийн дагуу тооцдог. Хэд хэдэн горимд, жишээлбэл, OSNO болон хялбаршуулсан татварын системд ажиллахдаа ерөнхий систем дэх үйл ажиллагааны хувь хэмжээний дагуу нягтлан бодох бүртгэл, татварын тусдаа тооцооллыг хийдэг.

НӨАТ-ын нийт дүн нь татварын бүх хугацаанд буюу улирлын туршид татвар ногдох бүх гүйлгээний татварын дүнтэй тэнцүү байна. Татварын хэмжээг компани бие даан тооцдог. НӨАТ-ын төлбөрийг улирлын туршид буюу сар бүрийн 25-ны өдрийг хүртэл 3 үе шаттайгаар төлдөг.

Тайлагнах

Татварын хууль тогтоомжийн хамгийн сүүлийн үеийн өөрчлөлтийн дагуу татвар төлөгчид Холбооны татварын албаны хяналт шалгалтад цахим харилцааны сувгаар тайлагнадаг.

НӨАТ-ын хувьд аж ахуйн нэгжүүд тайлангаа гаргах ёстой. Шинэчилсэн мэдүүлгийн маягтыг 2014 онд Холбооны татварын албаны тушаалаар ирүүлсэн.

Шинэ маягт нь борлуулалт, худалдан авалтын аль алиных нь мэдээллийг оруулах шаардлагатай хэсгүүдийг нэмсэн. Бөглөх журамд ийм өөрчлөлт оруулснаар татварын байцаагч нар худалдан авагч, худалдагч нарын хооронд бараа, үйлчилгээний дүнг шалгах боломжийг олгосон. Энэхүү эвлэрэл нь зөрчилдөөн, суутгалын хууль бус нэхэмжлэлийг олох боломжийг танд олгоно.

Татварын хугацаа бүрийн эцэст буюу 4-р сарын 25, 7-р сарын 25, 10-р сарын 25, 1-р сарын 25-ны өдрөөс өмнө мэдүүлгийг гаргаж өгдөг.

Татварын хөнгөлөлт

Та НӨАТ-ын тооцооны баазыг дараахь хэмжээгээр бууруулж болно.

• Гүйцэтгэгч, ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчээс гаргасан НӨАТ;
• боловсруулах, түр экспортлох, дотоодын хэрэглээнд зориулж экспортод төлсөн НӨАТ;
• Экспортод төлсөн НӨАТ.

Суутгал хийх нөхцөл:

• бараа байршуулах;
• Бэлэн байдал.

Гэрээгээр хүлээсэн үүргээ гүйцэтгэгч бусад санхүүгийн тайлангийн хамт нэхэмжлэхийг бэлтгэдэг. 2015 оноос хойш түүний загвар, танилцуулгад ямар нэгэн өөрчлөлт ороогүй байна.

Инноваци

Он гарснаас хойш НӨАТ зэрэг татварын хууль тогтоомжид олон тооны өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсон.

• НӨАТ-ын тайлангийн алдаа, зөрчлийн тайлбарыг зөвхөн цахим хэлбэрээр ирүүлэх;
• НӨАТ-ыг хялбаршуулсан, хурдан буцаан олгох журмын хувьд банкны баталгааны хугацааг хоёр сар хүртэл нэмэгдүүлсэн;
• оны 7-р сарын 1-ээс эхлэн хотын болон бүс нутгийн татаасыг хэрэглэгчид НӨАТ-ыг сэргээх шаардлагатай;
• Гадаадын компаниудын интернетийн үйлчилгээ татварт багтдаг.

Энгийнээр хэлбэл НӨАТ-ын талаар энэхүү лекцээс мэдэж болно.

Энэ нийтлэлээр би 1С: Нягтлан бодох бүртгэл 8.3 (шинэчилсэн найруулга 3.0) дээр НӨАТ-тай ажиллах цуврал хичээлүүдийг нээж байна. Бид нягтлан бодох бүртгэлийн энгийн жишээг практикт авч үзэх болно.

Ихэнх материалыг анхлан нягтлан бодогчдод зориулж бүтээсэн боловч туршлагатай хүмүүс өөрсдөдөө зориулж ямар нэг зүйлийг олох болно. Шинэ хичээл гарахыг алдахгүйн тулд мэдээллийн товхимолд бүртгүүлээрэй.

Энэ бол сургамж гэдгийг танд сануулъя, ингэснээр та өөрийн мэдээллийн санд миний алхмуудыг аюулгүйгээр давтаж болно (хуулбар эсвэл сургалтын аль нь тохиромжтой).

Ингээд эхэлцгээе

Өнгөрсөн зууны дундуур Лаура Морис(Франц) шинэ татвар зохион бүтээсэн - Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, товчилсон.

Татварын тухай санаа маш амжилттай болсон тул цаг хугацаа өнгөрөхөд НӨАТ бусад оронд гарч ирэв (одоо тэдний 137 нь 1992 оны 1-р сарын 1-нд НӨАТ Орост ирсэн);

Дашрамд хэлэхэд, НӨАТ-ын талаархи гайхалтай бүтэцтэй мэдээлэл татварын албаны вэбсайт дээр байгаа тул үүнийг уншихыг зөвлөж байна (холбоос).

Анхаарах нөхцөл байдал

Бид (НӨАТ төлөгч)

01.01.2016 худалдаж авсанард сандал 11800 рубль (НӨАТ орно 1800 рубль)

05.01.2016 зарагдсанард сандал 25000 рубль (НӨАТ орно 3813.56 рубль)

Шаардлагатай:

• мэдээллийн санд бичиг баримт оруулах
• худалдааны ном үүсгэх
• борлуулалтын ном үүсгэх
• 2016 оны 1-р улирлын НӨАТ-ын тайланг бөглөх

Бид энэ бүгдийг хамтдаа хийх болно, мөн би таны анхаарлыг хөтөлбөрийн зан байдлыг ойлгохын тулд мэдэх шаардлагатай нарийн ширийн зүйлд хандуулах болно.

Бид худалдан авалт хийдэг

"Худалдан авалт" хэсэг, "Баримт" гэсэн зүйл рүү очно уу ():

Бид бараа, үйлчилгээг хүлээн авах шинэ баримт бичгийг бий болгодог.

Бид үүнийг өөрийн мэдээллийн дагуу бөглөнө:

Шинэ бүтээгдэхүүн үүсгэхдээ картанд НӨАТ-ын 18% -ийг зааж өгөхөө мартуузай.

Энэ нь тав тухтай байдлыг хангахад зайлшгүй шаардлагатай - энэ нь бүх баримт бичигт автоматаар оруулах болно.

Мөн бид баримтын зураг дээр онцолсон "НӨАТ дээр" гэсэн зүйлд анхаарлаа хандуулдаг.

Та үүн дээр дарахад бид баримт бичигт НӨАТ-ыг тооцох аргыг (дээд талд эсвэл нийт) зааж өгөх харилцах цонх гарч ирнэ.

Хэрэв та НӨАТ-ын орцыг зардлын нэг хэсэг болгохыг хүсвэл (19 дансны оронд 41 данстай холбоотой) "Үнэд НӨАТ оруулах" нүдийг чагтална уу.

Бид бүх зүйлийг анхдагч байдлаар үлдээдэг (зураг дээрх шиг).

Бид баримт бичгийг байрлуулж, гүйлгээний үр дүнг хардаг (DtKt товчлуур):

Бүх зүйл логик юм:

• 10,000 рубль нь ханган нийлүүлэгчид өгсөн өртэй харьцахдаа (41 дансны дебет) зардалд орсон (кредит 60).
• "Оролт" гэж нэрлэгддэг НӨАТ-д 1800 рубль зарцуулсан бөгөөд бид үүнийг нийлүүлэгчид төлөх өртэй (зээл 60) харьцахдаа (дебит 19) хүлээн авах болно.

Нийт, эдгээр нийтлэлийн дараа:

• Барааны өртөг (дебит 41) - 10,000 рубль.
• НӨАТ-ын дансанд оруулах (дебит 19) - 1800 рубль.
• Нийлүүлэгчийн өр (зээл 60) нь 11,800 рубль юм.

Нягтлан бодогчид зуршлаасаа гадуур зөвхөн нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт бүхий хавчуургад анхаарлаа хандуулдаг тул энэ бүгд л юм шиг санагдаж байна.

Гэхдээ "гурвал" (мөн "хоёр") хувьд энэ аргыг хангалттай гэж үзэх боломжгүй гэдгийг би шууд хэлмээр байна. Тийм учраас л.

1С: Нягтлан бодох бүртгэлийн 3.0 нь нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүдээс гадна бүртгэл гэж нэрлэгддэг бичилтүүдийг хийдэг. Тэр ажилдаа анхаарлаа төвлөрүүлдэг эдгээр бүртгэлүүдийн бичилтүүд юм.

Орлого, зарлагын дэвтэр, худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэр, гэрчилгээ, тайлагнах мэдүүлэг ... бараг бүх зүйлийг (магадгүй дансны шинжилгээ, SALT гэх мэт тайлангуудаас бусад) тэр бүртгэлийн үндсэн дээр яг таг бөглөдөг. мөн нягтлан бодох бүртгэлийн данс огт биш.

За ингээд бүртгэлийн таб руу орцгооё" НӨАТ танилцуулсан":

Энэ бүртгэлийн орлого нь манай орж ирж буй НӨАТ-ыг хуримтлуулдаг (19-р дансны дебит бичилттэй адил).

Шалгаж үзье - бид энэ баримтыг худалдан авалтын дэвтэрт тусгах бүх нөхцлийг хангасан уу?

Үүнийг хийхийн тулд "Тайлан" хэсэгт очоод "Худалдан авах ном" гэсэн зүйлийг сонгоно уу.

Бид үүнийг 2016 оны 1-р улирлын байдлаар бүрдүүлж байна:

Тэгээд бид энэ нь бүрэн хоосон байгааг харж байна.

Гол нь бид ханган нийлүүлэгчээс авсан нэхэмжлэхээ бүртгүүлээгүйд л байгаа юм. Үүнийг хийцгээе, тэр үед тэр бүртгэлээр дамжуулан ямар хөдөлгөөн хийж байгааг харцгаая (мэдээлэлүүдийн хамт).

Үүнийг хийхийн тулд төлбөрийн баримт руу буцаж очоод доод талд нийлүүлэгчээс ирсэн нэхэмжлэхийн дугаар, огноог оруулаад "Бүртгүүлэх" товчийг дарна уу.

"Худалдан авалтын дэвтэрт НӨАТ-ын суутгалыг хүлээн авсан өдрөөр тусгах" гэсэн нүдийг тэмдэглэнэ үү. Энэ бол худалдан авалтын номонд бидний төлбөрийн баримт харагдахыг хариуцах хайрцаг юм.

Хүлээн авсан нэхэмжлэхийн бүртгэлийн дагуу байршуулалт, хөдөлгөөнийг харцгаая (DtKt товч):

Нийтлэлүүд нэлээд хүлээгдэж байна:

• Бид НӨАТ-ын орцыг дансны кредит 19-ээс 68.02-ын дебет рүү хасна. Энэ үйл ажиллагаа явуулснаар бид НӨАТ-ын төлбөрөө бууруулна.

Энэ үйлдлийн дараа нийт:

• Гуравдугаар сарын 19-ний байдлаар үлдэгдэл 0 байна.
• 68.02-ын дагуу - дебит үлдэгдэл 1800 (одоогийн байдлаар муж бидэнд өртэй).

Одоо хамгийн сонирхолтой зүйл бол бүртгэлийг харцгаая (цаг хугацаа өнгөрөхөд та дансны схемийн хамт бүгдийг нь сурах хэрэгтэй).

Бүртгүүлэх" НӨАТ танилцуулсан"- манай хуучин найз:

Зөвхөн энэ удаад зардал гэж орууллаа. Ингэснээр бид 19-р дансны кредит бичилттэй адил орж ирж буй НӨАТ-ыг хассан.

Энд бидэнд шинэ бүртгэл байна" НӨАТ-ын худалдан авалт":

Худалдан авалтын дэвтэрт оруулах үүрэгтэй энэ бүртгэлийн бичилт гэдгийг та аль хэдийн таамагласан байх.

Худалдан авалтын ном

Бид 1-р улирлын худалдан авалтын номыг дахин бүрдүүлэхийг оролдож байна.

Тэгээд voila! "НӨАТ-ын худалдан авалт"-ын бүртгэлд оруулсны ачаар бидний баримтыг энэ номонд оруулсан болно.

Нэхэмжлэхийн журналын тухай

Дашрамд хэлэхэд бид "Нэхэмжлэхийн журнал" гурав дахь бүртгэлийг авч үзээгүй. Үүн дээр бичлэг хийсэн, гэхдээ яг энэ бүртгэлийг үүсгэхийг хичээцгээе.

Үүнийг хийхийн тулд "Тайлан" хэсэг, "Нэхэмжлэхийн журнал" хэсэгт очно уу.

Бид энэ бүртгэлийг 2016 оны 1-р улирлын байдлаар үүсгэсэн бөгөөд ... бид лог хоосон байгааг харж байна.

Яагаад? Эцсийн эцэст бид нэхэмжлэхийг оруулаад бүртгэлд бичилт хийсэн. Хамгийн гол нь 2015 оноос хойш зуучлалын гэрээний үндсэн дээр (жишээлбэл, комиссын арилжаа) өөр этгээдийн ашиг сонирхолд нийцүүлэн бизнесийн үйл ажиллагаа явуулах үед л хүлээн авсан, олгосон нэхэмжлэхийн бүртгэл хөтөлдөг.

Манай нэхэмжлэх нь энэ тодорхойлолтод хамаарахгүй тул сэтгүүлд гардаггүй.

Хэрэгжилтийг хийж байна

"Борлуулалт" хэсгийн "Борлуулалт (акт, нэхэмжлэх") зүйл рүү очно уу:

Бид бараа, үйлчилгээг борлуулах баримт бичгийг бүрдүүлдэг.

Үүнийг даалгаврын дагуу бөглөнө үү:

Дахин хэлэхэд бид "Нийт НӨАТ" гэсэн тодотгосон зүйлд нэн даруй анхаарлаа хандуулаарай.

Бид баримт бичгийг байрлуулж, бүртгэлийн дагуу байршуулалт, хөдөлгөөнийг хардаг (DtKt товчлуур):

Нягтлан бодох бүртгэлийн хүлээгдэж буй бичилтүүд:

• Бид сандлын зардлыг (10,000 рубль) 41-р кредитээр хасч, нэн даруй дебит 90.02 (борлуулалтын зардал) болгон тусгасан.
• Бид орлогыг (25,000 рубль) 90.01 кредитэд тусгаж, худалдан авагчийн бидэнд төлөх өрийг 62-р дебит болгон шууд тусгасан.
• Эцэст нь бид НӨАТ-ын өрийг 90.03 (нэмэгдсэн өртгийн албан татвар) -тай харилцахдаа 68.02 кредитээр улсад 3813 рубль 56 копейкийн өрийг тусгав.

Хэрэв бид одоо 68.02-ын шинжилгээг харвал:

• Дебитээр 1800 рубль бол бидний оруулсан НӨАТ (бараа хүлээн авахаас).
• Зээлийн 3813 рубль 56 копейк нь манай НӨАТ (барааны борлуулалтаас) юм.
• За, 2013 оны рубль 56 копейкийн зээлийн үлдэгдэл нь 2016 оны 1-р улирлын төсөвт шилжүүлэх ёстой дүн юм.

Утастай бол бүх зүйл тодорхой байна. Бүртгэл рүү шилжье.

Бүртгүүлэх" НӨАТ-ын борлуулалт" нь "НӨАТ-ын худалдан авалт" бүртгэлтэй бүрэн төстэй бөгөөд цорын ганц ялгаа нь борлуулалтыг борлуулалтын дэвтэрт оруулахыг баталгаажуулдаг.

Үүнийг шалгаж үзье.

Борлуулалтын ном

"Тайлан" хэсэг, "Борлуулалтын ном" руу очно уу:

Бид үүнийг 2016 оны 1-р улиралд багтаан боловсруулж, хэрэгжилтийг харж байна.

Гайхалтай.

НӨАТ-ын тайланг бүрдүүлэх дараагийн шат.

НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн дүн шинжилгээ

"Тайлан" хэсгийн "НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн дүн шинжилгээ" хэсэгт очно уу:

Бид үүнийг 1-р улиралд бүрдүүлж, бүх төлбөр (гарч буй НӨАТ) болон суутгалуудыг (оролтын НӨАТ) маш тодорхой хардаг.

Төлбөрийн НӨАТ нэн даруй гарч ирнэ. Бүх утгыг тайлж болно.

Жишээлбэл, хэрэгжилт дээр хулганы зүүн товчийг давхар товшъё:

Тайлан нээгдлээ...

Дашрамд хэлэхэд бид алдаагаа харж байна - бид худалдах нэхэмжлэх гаргахаа мартсан.

Энэ алдааг засъя. Үүнийг хийхийн тулд хэрэгжүүлэх баримт бичигт очоод хамгийн доод хэсэгт байгаа "Нэхэмжлэх бичих" товчийг дарна уу.

НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн туслах

Одоо "Үйл ажиллагаа" хэсэгт очоод "НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн туслах"-ыг сонгоно уу.

Бид үүнийг 2016 оны 1-р улирлын байдлаар бүрдүүлж байна:

Энд бид НӨАТ-ын тайланг зөв гаргахын тулд хийх ёстой алхмуудын талаар ярилцъя.

Эхлээд сар бүрийн баримт бичгийг шилжүүлье:

Бид бичиг баримтыг буцаан оруулсан тохиолдолд энэ нь зайлшгүй шаардлагатай.

Бид худалдан авалтын номын оруулга үүсгэхийг алгасдаг, учир нь бидний хамгийн энгийн тохиолдолд тэдгээр нь тэнд байхгүй болно.

Эцэст нь "НӨАТ-ын буцаах" зүйл дээр дарна уу.

Тунхаглал

Тунхаглал нээгдэв.

Энд олон хэсэг бий. Бид зөвхөн гол санааг авч үзэх болно.

Юуны өмнө, 1-р хэсэгт төсөвт төлөх эцсийн дүнг дараах байдлаар бөглөсөн.

3-р хэсэгт татварын тооцоог (гарч байгаа болон орж ирж буй НӨАТ) харуулав.

НӨАТ бол арилжааны бүтээгдэхүүний нэмэгдсэн өртгийн албан татвар юм. Нэг ёсондоо энэ нь тодорхой бүтээгдэхүүн борлуулдаг, үйлчилгээ үзүүлдэг байгууллагуудын төлдөг шууд бус татвар юм. Хэн төлдөг, татварыг хэрхэн тооцдог вэ гэдгийг даммигийн тооцооллын жишээгээр бид цааш нь авч үзэх болно.

НӨАТ гэж юу вэ?

НӨАТ гэдэг нь бүтээгдэхүүн үйлчилгээний төрөл бүрийн өртөгт автоматаар ордог нэг төрлийн татвар юм. Хэрэглэгч татвар нэмсэн бүтээгдэхүүнийг худалдан авдаг.

НӨАТ-ын зөв тооцоог гурван хувь хэмжээ дээр үндэслэн хийдэг.

1. Тэг, өөрөөр хэлбэл барааг экспортлох, дараа нь борлуулах үед татвар ногдуулдаггүй;
2. 10% - тусгай ангиллын барааны зориулалтаар ашигладаг. Эдгээр нь тагүйгээр амьдрах боломжгүй бүтээгдэхүүн юм. Үүнд сүү, талх, эм тариа, үр тариа орно. Хямралын үед ийм барааны жагсаалт нэмэгддэг;
3. 18% нь хамгийн алдартай. Дээрх ангилалд ороогүй бүх барааг дараахь хэмжээгээр тооцно.

1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:

НӨАТ тооцох үйл явц нь үндсэн хоёр аргаар явагддаг. Эхний тохиолдолд бараа борлуулснаас олсон орлогод бүрэн татвар ногдуулдаг бөгөөд дараа нь НӨАТ-ыг тооцдог. Хоёрдахь процесст аккруэлийг тусгай хувь хэмжээгээр хийдэг бөгөөд энэ нь борлуулсан бүтээгдэхүүний тодорхой сегментийн өртгийн өсөлтөөс бүрддэг.

Даммигийн НӨАТ - жишээ

НӨАТ-ын гол төлөгч нь татварын үндсэн системээр үйл ажиллагаа явуулдаг байгууллага, бизнес эрхлэгчид юм. Та дараах томъёог ашиглан НӨАТ орсон дүнг тооцоолж болно.

1. C = NB 1.18 - 18% -ийн ханшаар.
2. C = NB 1.10 - 10% -ийн ханшаар, NB нь татваргүй дүн юм.

Татварыг хэрхэн тооцож, төлдөгийг ойлгохын тулд дараах жишээг анхаарч үзээрэй.

Стройсервис ХХК нь 100 мянган ширхэг бетонон блокуудыг 55 рублийн үнээр зардаг. хэсэг. Энэ тохиолдолд НӨАТ-ын хувь хэмжээ 18%, татвар нь бүтээгдэхүүний үнэд ороогүй болно.

Ийм нөхцөлд тооцоо хийх нь дараах байдалтай байна.

• Нэгдүгээрт, багцын өртгийг НӨАТгүйгээр тодорхойлдог, өөрөөр хэлбэл татварын хэмжээ 55 рубль байна. 100,000 ширхэгээр үржүүлсэн. Энэ нь 5,500,000 рубль болж байна;
• НӨАТ-ыг дүнгээс тооцно — 18/100-д ​​5,500,000 = 990,000 рубль;
• НӨАТ орсон дүн - 5,500,000 + 990,000 = 6,490,000 рубль.

Гүйцэтгэсэн тооцоонд үндэслэн нэхэмжлэх, нэхэмжлэх нь НӨАТ ороогүй зардал 5,500,000 рубль, НӨАТ 18% - 990,000 рубль, нийт 6,490,000 рубль байх ёстой.

Хөнгөлөлттэй татвар төлөхийн тулд та барааны нэхэмжлэхийн хамт нэхэмжлэхтэй байх шаардлагатай. Эдгээр баримт бичгийг ирүүлээгүй тохиолдолд нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг бүрэн төлж болно.

НӨАТ төлөх журам

Нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг стандарт татварын тайланг бөглөх явцад төлдөг. Хуульд татварын албанд 25-ны дотор үнэн зөв мэдүүлсэн мэдүүлэг өгөх, үүний үндсэн дээр хуримтлагдсан НӨАТ-ыг төлсөн тайлангийн хугацааг тогтоосон.

Татвар төлөх, тайлан гаргах ажлыг улирал бүр хийдэг. Цаг тухайд нь дуусгах, түүнчлэн хуримтлагдсан бүх татварыг төлөх нь компанийн нийт үйл ажиллагаанд эерэгээр нөлөөлж, эзэмшигчдийг торгууль, торгуульаас чөлөөлөх баталгаатай болно.

Тиймээс дагалдах баримт бичгийн аль нэгтэй байх нь чухал юм - энэ нь татварын хэмжээг тусад нь зааж өгсөн нэхэмжлэх, чек эсвэл нэхэмжлэх юм. Тийм ч учраас ийм бүх баримт бичиг дээр бид НӨАТ-ын мөрийг олох боломжтой. Цаашилбал, бид өөрсдөө жинсэн өмднийхөө үнээ жижиглэнгээр зарахдаа тухайн бүтээгдэхүүний үнээс энэ хэмжээний НӨАТ-ыг хасдаг. Мөн манай борлуулалтаас авах дараагийн НӨАТ-ыг авсан дүнгээс нь тооцно. Өөрөөр хэлбэл, бид барааны зардлаа (үүнд зөвхөн зардлын үнээс гадна борлуулалтыг зохион байгуулах явцад гарсан бусад зардлууд багтана) НӨАТ-гүйгээр нэмж, энэ дүнгийн 18 хувийг нэмнэ. НӨАТ тооцох томьёо Татвар тооцох томьёо нь тийм ч энгийн зүйл биш, ялангуяа математикийн тэгшитгэлтэй харьцаж сураагүй хүний ​​хувьд юуны түрүүнд анхааръя.

Цайны НӨАТ. дамми нарын НӨАТ-ын тухай бүх зүйл

Анхаар

Манай дэлгүүрт манай жинсэн өмд яг ийм үнээр эцсийн хэрэглэгчдэд хүрнэ. Энэ дүнгээс бидний татварын өр, өөрөөр хэлбэл бидний төсөвт төлөх ёстой татвар суутгагдах болно.

Нэгэнт төлсөн 36 мянгаас 18 мянгыг нь хасна гэсэн үг. Бид нийтдээ 18 мянган рубль авах бөгөөд бид бүх 10 хос жинсэн өмд зарсны дараа төлөх болно (энэ нь нэг тайлангийн хугацаанд болсон гэж бодъё).
200 мянган рубльээс 18 мянга нь татвар хэлбэрээр төсөвт орсон.

Даммигийн НӨАТ: тооцооны жишээ

НӨАТ-ын тайлан гаргах Улирлын эцэст төлөгчид НӨАТ-ын тайлангаа харьяа татварын албанд ирүүлнэ. Үүнийг хугацаа нь дууссан улирлаас хойшхи сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд хийх ёстой.

НӨАТ-ын тайланг татвар төлөгч, НӨАТ төлөхөөс чөлөөлөгддөггүй бүх компаниуд гаргаж өгөх ёстой. Мөн экспортлогчид НӨАТ-ын тэг хувь (НӨАТ 0) хэрэглэх эрхээ татварын албанд баталгаажуулах шаардлагатай.

Үүнийг хийхийн тулд гадаад худалдааны гүйлгээ хийх баримт бичгийн багцыг барааг "экспортын" гаалийн горимд оруулсан өдрөөс хойш хуанлийн нэг зуун наян хоногийн дотор татварын байцаагчид өгнө. НӨАТ-ын татварын хөнгөлөлт.

НӨАТ нь хуурамч хүмүүст зориулагдсан. энгийн үгээр юу вэ

Төмөр замын хөдлөх бүрэлдэхүүнээр хангах.

• Гаалийн экспортын журмаар экспортолсон барааны борлуулалт.

Татварын объектуудын бүрэн жагсаалтыг Урлагт тусгасан болно. 164 ОХУ-ын Татварын хууль. Хүнсний бүтээгдэхүүний борлуулалтад 10% НӨАТ төлдөг.

• мах, шувууны аж ахуй, далайн хоол, загас;
• давс, элсэн чихэр;
• үр тариа, үр тариа;
• гоймон;
• сүүн бүтээгдэхүүн;
• гурилан бүтээгдэхүүн;
• хүнсний ногоо;
• хүүхдийн болон чихрийн шижингийн хоол тэжээл.

Дараах хүүхдийн барааг зарахдаа 10% хураамж авдаг.

• хувцас, гутал;
• ор, гудас;
• живх;
• тэрэг;
• Албан тасалгааны хангамж.

Шинжлэх ухаан, соёлтой холбоотой боловсролын шинж чанартай номын бүтээгдэхүүн, тогтмол хэвлэлд 10 хувийн НӨАТ ногдуулдаг.

Дэмжигчдийн НӨАТ гэж юу вэ

Дээрх ангилалд ороогүй бүх барааг ийм хурдаар тооцдог: 1С дээр 267 видео хичээлийг үнэ төлбөргүй аваарай.

• 1С Нягтлан бодох бүртгэлийн 8.3 ба 8.2 үнэгүй видео заавар;
• 1C ZUP 3.0-ийн шинэ хувилбарын талаархи заавар;
• 1С Худалдааны менежментийн сайн курс 11.

НӨАТ тооцох үйл явц нь үндсэн хоёр аргаар явагддаг. Эхний тохиолдолд бараа борлуулснаас олсон орлогод бүрэн татвар ногдуулдаг бөгөөд дараа нь НӨАТ-ыг тооцдог.

Хоёрдахь процесст аккруэлийг тусгай хувь хэмжээгээр хийдэг бөгөөд энэ нь борлуулсан бүтээгдэхүүний тодорхой сегментийн өртгийн өсөлтөөс бүрддэг. Даммигийн НӨАТ - жишээ НӨАТ-ын гол төлөгч нь татварын үндсэн систем дээр ажилладаг байгууллага, бизнес эрхлэгчид юм.

Даммигийн НӨАТ-ын бүртгэл

Чухал

Дахин хэлэхэд, хэрэв бид 100,000 рублийн жинсэн өмд худалдаж авахыг хүсвэл 118,000 рубль төлөх болно, учир нь бид НӨАТ оруулах шаардлагатай болно (үүнийг ханган нийлүүлэгч хийдэг), эсвэл НӨАТ оруулсан 100,000 рубль төлнө. Үнэндээ бид бага хэмжээний бараа худалдаж авах болно. Учир нь үнэн хэрэгтээ үнэ нь 84,745 рубль, 76 копейк, өөр 15,254,24 копейк болно.

Мэдээлэл

Энэ үнийн дүнгийн НӨАТ-ыг ханган нийлүүлэгчийн нэхэмжлэхдээ аль хэдийн оруулсан болно. Та интернетэд ямар ч НӨАТ-ын тооцоолуур нээж, тооцоогоо шалгаж болно, гэхдээ одоо бид яагаад 118 мянга болж байгааг харуулах томъёо руу шилжих болно.

НӨАТ орсон дүнг тооцох томъёо - X. Татвар орсон дүн - Xn. Xn = X+X*18/100 Эсвэл Xn=X*(1+18/100)=X*1.18 Өөрөөр хэлбэл, бидний 100,000 рублийн дүнгээс НӨАТ орсон дүн нь 118,000 рубльтэй тэнцэх болно.

Даммигийн НӨАТ: үндсэн мэдээлэл

Эхний үе шат бол гоо сайхны бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх үйлдвэрийн түүхий эдийг нийлүүлдэг аж ахуйн нэгж, i.e. Түүхий эдийг борлуулахдаа үйлдвэрлэгч борлуулалтын үнэд оруулсан анхны "нэмэгдсэн" өртөг бий болсон. Дараа нь гоо сайхны үйлдвэр шампунийг үйлдвэрлэж, савлаж, жижиглэн худалдаалагчдад зарсан.
Одоо бүтээгдэхүүний үнэ нь худалдан авсан түүхий эд материалын өртөг, зардал, үйлдвэрийн төлөвлөсөн ашгийн тодорхой хувийг үйлдвэрлэж, үнэд "түүний" хэсэгчлэн нэмсэн НӨАТ-аас бүрддэг. Мэдээжийн хэрэг, худалдааны компани шампунийг тэмдэглэж, дээр нь НӨАТ нэмсэн.

Тэгвэл одоо шампунь борлуулалтын лангуун дээр бууж, хэрэглэгч худалдан авч, бүх шатанд НӨАТ оруулаад зардлаа төлсөн. Энэхүү сүлжээний оролцогчид НӨАТ-ын тодорхой хэсгийг төсөвт төлж, борлуулалтын үнэд оруулан нөхөн төлсөн.

НӨАТ (нэмэгдсэн өртгийн албан татвар) гэж юу вэ?

Татварын хэмжээг мөн тооцдог боловч "татварын хөнгөлөлт" гэж бүртгэнэ.

• Дараа нь компани эцсийн хэрэглэгчдэд ямар үнэтэй бүтээгдэхүүн гаргахыг шийдэх ёстой. Энд барааны өртгийг нэмж, онцгой албан татварыг тооцож, борлуулалтын дараа ашигт орох хувийг оруулж, НӨАТ-ыг нэмдэг.

  Өөрөөр хэлбэл, хэрэглэгч худалдан авахдаа төлөх бүтээгдэхүүний үнэд аль хэдийн орсон байх болно.

• Бүтээгдэхүүнийг тодорхой хэмжээгээр борлуулах үед компани ашгаа тооцож суудаг. Хүлээн авсан мөнгөнөөс худалдан авагчийн төлсөн татварын 18 хувийг тооцдог.

  Мөн энэ мөнгийг НӨАТ төлөх татварын үүрэг хариуцлагад зарцуулдаг.

Дэлгүүрт байгаа бүтээгдэхүүний үнэд нэмэгдсэн өртгийн албан татвар аль хэдийн орсон болохыг харуулсан энгийн диаграммыг энд харуулав. Тэгээд тооцож үзээгүй бол бүтээгдэхүүний өртөг бага байх байсан.

НӨАТ: цогцолборын тухай

Янз бүрийн хувь хэмжээг ашиглах нь зайлшгүй шаардлагатай барааны үнийн өсөлтийг арилгах, дотооддоо үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүнийг дэмжих, бизнесийн янз бүрийн чиглэлийг зохицуулах боломжийг олгодог. НӨАТ нь бусад татвараас (жишээлбэл, ойрын жилүүдэд Орос улсад нэвтрүүлэхийг хүсч буй борлуулалтын татвараас) урьд өмнө төлсөн татварынхаа хэсгийг буцаан олгох боломжоор ялгаатай.

Өөрөөр хэлбэл, эсрэг тал нь нэмүү өртгийн зөвхөн тодорхой хувийг төсөвт төлдөг. Тиймээс, НӨАТ-ын тооцоо, нөхөн олговрыг тодорхой жишээн дээр "даммигийн хувьд" авч үзье.

НӨАТ-ын тооцооны жишээ Бөөний худалдааны зуучлагч компани нэг багц барааг 100,000 рублиэр худалдаж авлаа гэж бодъё. Түүний барааны нийлүүлэгчид төлөх зардал нь 118,000 рубльтэй тэнцэх болно. Энэ тохиолдолд татварын суурь нь 100,000 рубль, 18% -ийн НӨАТ нь 18,000 рубль болно. Ихэнх ханган нийлүүлэгчид татварыг аль хэдийн оруулсан үнийг тогтоохыг илүүд үздэг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Татварын албанд дараахь бичиг баримтыг бүрдүүлэх шаардлагатай.

• НӨАТ-ын мэдүүлэг;
• нэхэмжлэх, хүргэлтийн тэмдэглэлийн хуулбар;
• гадаадын түнштэй байгуулсан гэрээ;
• барааг гадаадад тээвэрлэхийг баталгаажуулсан гаалийн мэдүүлэг;
• өөр улсад бараа хүлээн авсныг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар;
• НӨАТ-ын буцаан олголт авах өргөдөл.

Үүний дараа татварын алба ширээний шалгалт хийж, мэдүүлсэн дүнг буцаах боломжийг шийддэг. Хэрэв аливаа баримт бичигт алдаа, алдаа илэрсэн бол энэ нь шаардлагатай дүнг нөхөн төлөхөөс татгалзахаас гадна торгууль ногдуулдаг. Мөнгө буцааж өгөхийн тулд баримт бичгийг бүрдүүлэх эцсийн хугацаа, дүрмийг дагаж мөрдөх, түүнчлэн компанийн үйл ажиллагааны талаар нэмэлт мэдээлэл шаардлагатай бол татварын байцаагчийн хүсэлтэд нэн даруй хариу өгөх нь чухал юм.
Аж ахуйн нэгж хөнгөлөлтийг ашиглахаар шийдсэн тохиолдолд татварын албанд тодорхой мэдэгдэл, тогтоосон баримт бичгийн багцыг (борлуулалтын дэвтэрээс авсан хуулбар, нэхэмжлэхийн журналын хуулбар гэх мэт) гаргаж өгөх ёстой. НӨАТ-аас аль хэдийн чөлөөлөгдсөн аж ахуйн нэгжүүд нэхэмжлэх гаргах үүрэгтэй гэдгийг санах нь зүйтэй. НӨАТ-ын татварын хувь хэмжээ 1) Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын үндсэн хувь хэмжээ өнөөдрийн байдлаар 18 хувь байна 2) Зарим төрлийн барааны (хүүхдийн, хүнс, тогтмол хэвлэл, талх, эмнэлгийн бараа, ном) НӨАТ-ын хувь хэмжээ 10 хувь байна. 3) Экспортын бараа, түүнчлэн экспортын үйлчилгээ, зарим тээврийн үйлчилгээ, хөлөг онгоцны үйлдвэрлэл, үнэт металлтай холбоотой үйл ажиллагаа гэх мэт татварыг тэг хувь хэмжээгээр ногдуулдаг.