วิธีรับเงินจากหน่วยงานภาษีเพื่อรับการรักษา การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ปกครอง: เงื่อนไข, เอกสาร, จำนวนเงิน

ขั้นตอน ICSI - การนำสเปิร์มเข้าไปในไข่ - มักเป็นไปไม่ได้ที่จะทำโดยไม่ต้องปฏิสนธินอกร่างกาย (รวมอยู่ในรายการวิธีการรักษาที่มีราคาแพงซึ่งจะมีการหักภาษีสังคม) © Eugene Ermolovich

บุคคลที่จ่ายภาษีเงินได้ (ร้อยละ 13) ในระหว่างปีและเข้ารับการรักษาด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งที่มอบให้รัฐได้ จำนวนนี้เรียกว่า “การลดหย่อนภาษีสังคม” แม้ว่าบุคคลจะได้รับการรักษาในคลินิกเอกชนภายใต้ VHI หากเขาเพียงซื้อยาเขาก็มีสิทธิ์ได้รับเงินคืน (ส่วนที่ 3 มาตรา 219 ข้อ 3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ ผู้ที่ชำระเงินไม่เพียงแต่สำหรับการรักษาของตนเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่ารักษาของคู่สมรส พ่อแม่ และลูกๆ ของพวกเขา (รวมถึงบุตรบุญธรรมและผู้ที่อยู่ในความดูแล) ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีด้วย เช่นเดียวกับยาที่ผู้เสียภาษีซื้อด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง มีเงื่อนไขที่สำคัญอยู่ที่นี่: ยาจะต้องได้รับการสั่งจ่ายอย่างเป็นทางการจากแพทย์

เมื่อไหร่ที่คุณสามารถวางใจในผลประโยชน์ทางสังคม?

ในการยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคมไม่ว่าบุคคลนั้นจะได้รับการรักษาหรือนัดหมายจากที่ไหน: ในศูนย์การแพทย์เอกชน โรงพยาบาลของรัฐ หรือคลินิก - สิ่งสำคัญคือสถาบันนี้มีใบอนุญาตที่เหมาะสม (ส่วนที่ 3 ของมาตรา 219 ข้อ 3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อพิจารณาการหักภาษีสังคม จำนวนเงินสมทบประกันภายใต้ข้อตกลงการประกันสุขภาพภาคสมัครใจ (VHI) ของผู้เสียภาษีเอง คู่สมรส ผู้ปกครอง และบุตรของบุคคลที่จ่ายภาษีเงินได้ก็จะถูกนำมาพิจารณาด้วย หากนายจ้างจ่ายเงินสมทบประกัน (หรือทั้งนายจ้างและผู้ป่วย) จะไม่สามารถหักเงินได้: บริษัท ประกันภัยไม่ได้ทำข้อตกลงกับบุคคล

สิ่งสำคัญคือต้องทราบด้วยว่าการหักเงินจะไม่ได้รับการชำระสำหรับบริการทางการแพทย์และเภสัชภัณฑ์ทั้งหมด หากการรักษามีค่าใช้จ่ายมากกว่า 120,000 รูเบิล เรียกว่า "แพง" มีรายการประเภทที่จำกัดซึ่งคุณสามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อชำระเงินได้ รายการยาที่เกี่ยวข้องยังอยู่ในคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 มีความเป็นไปได้ที่จะระบุได้ว่าการรักษาแบบชำระเงินนั้นถือว่าแพงหรือไม่ไม่เพียง แต่ใช้รายการที่ได้รับอนุมัติเท่านั้น แต่ยังใช้รหัสพิเศษในใบรับรองการชำระเงินสำหรับบริการทางการแพทย์ซึ่งส่งไปยังหน่วยงานภาษี: รหัส "1" - สำหรับต่ำ การรักษาต้นทุน รหัส "2" - สำหรับราคาแพง

เมื่อคำนวณจำนวนเงินที่หักลดหย่อนทางสังคม พื้นฐานคือร้อยละ 13 ของจำนวนเงินที่บุคคลใช้จ่ายในการรักษาหรือค่ายา อีกทั้งจะคืนให้ไม่เกินจำนวนที่เป็นภาษีเงินได้ หากบุคคลมีค่าใช้จ่ายหลายครั้งซึ่งสามารถหักลดหย่อนทางสังคมได้ในคราวเดียวเขามีสิทธิ์เลือกว่าจะให้ข้อมูลใดแก่สำนักงานสรรพากร - สิ่งสำคัญคือจำนวนรวมไม่เกิน 120,000 รูเบิล

เมื่อชดเชยค่าใช้จ่ายสูงถึง 120,000 รูเบิล มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนการลดหย่อนภาษีสังคม - 15,600 รูเบิล (13 เปอร์เซ็นต์ของ 120,000 รูเบิล) แต่สำหรับการรักษาที่มีราคาแพงไม่มีข้อจำกัดดังกล่าว โดยจะมีการหักเงิน 13 เปอร์เซ็นต์ตามจำนวนค่าใช้จ่ายของบุคคล หน่วยงานด้านกฎหมายระดับภูมิภาคอาจกำหนดจำนวนการหักเงินอื่น ๆ แต่อยู่ภายในขอบเขตที่ได้รับอนุมัติในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 222)

บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service (FTS) คุณสามารถดูตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีสังคมได้และคุณสามารถกำหนดจำนวนเงินที่ต้องจ่ายในสถานการณ์เฉพาะได้อย่างอิสระ

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง

1. กรอกแบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแบบฟอร์ม 3-NDFL (สามารถดูแบบฟอร์มได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service) ให้แล้วเสร็จในช่วงปลายปีในระหว่างที่ทำการรักษา

2. ใบรับรอง (แบบฟอร์ม 2-NDFL) ที่ได้รับ ณ สถานที่ทำงานเกี่ยวกับภาษีที่สะสมและหัก ณ ที่จ่ายในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

3. สำเนาเอกสารยืนยันความเป็นญาติ กรณีชำระค่ารักษาญาติ ได้แก่ สูติบัตรของเด็ก ทะเบียนสมรส หรือหากใช้เงินค่ารักษาพ่อแม่หรือซื้อยาให้ บุตรเกิดของผู้เสียภาษี ใบรับรอง .

4. สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์รับเงินลดหย่อนทางสังคม:

- สัญญาการให้บริการทางการแพทย์

— ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ (เช่นเดียวกับต้นฉบับ)

— ใบรับรองที่ยืนยันความจำเป็นที่ผู้ป่วยจะต้องซื้อยาและวัสดุสิ้นเปลืองสำหรับการรักษาราคาแพงด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง

— ต้นขั้วบัตรกำนัลสถานพยาบาล-รีสอร์ท (ในกรณีของสถานบำบัดรักษา-รีสอร์ท)

— เอกสารการชำระเงิน (เช็ค, คำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ ) ยืนยันการชำระเงิน จะต้องออกเอกสารการชำระเงินให้กับบุคคลที่ทำข้อตกลงในการรักษากับองค์กรทางการแพทย์นั่นคือสำหรับผู้เสียภาษีและไม่ใช่ให้กับบุคคลที่ทำการรักษา

— รายละเอียดบัญชีธนาคารสำหรับโอนเงินหัก

ในบางกรณีอาจขอใบอนุญาตจากองค์กรทางการแพทย์ที่เกิดการรักษาด้วย

หากการรักษาเกิดขึ้นภายใต้ข้อตกลงการประกันสุขภาพภาคสมัครใจ คุณต้องจัดเตรียมสำเนาของ:

— สัญญาหรือกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ

- เช็คหรือใบเสร็จรับเงินเบี้ยประกัน (เงินสมทบ)

— สูตรอาหาร (ยังเป็นต้นฉบับ) ที่ทำเครื่องหมายว่า "สำหรับหน่วยงานด้านภาษี";

— ใบรับรอง TIN

– เอกสารการชำระเงิน

วิธีการได้รับการหักเงิน

เอกสารทั้งหมดจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัย (หรือส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่บุคคลนั้นลงทะเบียนด้วย) เมื่อส่งเอกสารคุณจะต้องมีต้นฉบับติดตัวไปด้วย แต่คุณจะไม่สามารถมอบเอกสารให้บุคคลอื่นได้หากไม่มีหนังสือมอบอำนาจ ยิ่งไปกว่านั้น จะต้องมีการรับรองเอกสารด้วย แต่ผู้ตรวจสอบบางรายอาจยอมรับหนังสือมอบอำนาจโดยไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้

คุณยังสามารถส่งเอกสารทางไปรษณีย์ได้ แต่มักจะเป็นจดหมายอันมีค่าและมีรายการเอกสารที่แนบมาด้วย สามารถดูที่อยู่ของสำนักงานภาษีได้อย่างง่ายดายบนเว็บไซต์ Federal Tax Service วิธีการส่งนี้ช่วยประหยัดเวลา แต่หากบุคคลลืมส่งเอกสารใด ๆ เขาจะทราบเรื่องนี้หลังจากการตรวจสอบเท่านั้น (สูงสุดสามเดือน) และหากส่งด้วยตนเองผู้ตรวจสอบจะแจ้งให้คุณทราบทันทีว่าต้องใช้เอกสารอื่นใดบ้าง ที่จะนำมา

ตามกฎหมายภาษี การหักภาษีสังคมเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของผู้เสียภาษีที่ไม่ต้องเสียภาษี (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เนื่องจาก ได้รับค่าใช้จ่ายประเภทหนึ่ง: เพื่อการกุศล การรักษา และการฝึกอบรม บุคคลทุกคนมีสิทธิได้รับการชดใช้ค่าใช้จ่ายโดยการได้รับการหักภาษีสังคม ในบทความนี้เราจะดูวิธีการขอลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับการดูแลผู้ปกครองคำแนะนำทีละขั้นตอนเอกสารที่จำเป็นสถานที่ส่งและปัญหาที่อาจเกิดขึ้น

ลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาผู้ปกครอง: ใครมีสิทธิสมัครได้บ้าง?

ขั้นตอนการขอรับการลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับการรักษาผู้ปกครองนั้นกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มีการรักษาประเภทใดบ้าง?

คุณสามารถส่งคำประกาศการคืนเงินโดยสถานะของเงินทุนที่ใช้ในการรักษาผู้ปกครองในสถานการณ์เช่นการชำระค่าบริการของสถาบันการแพทย์การซื้อยาและการชำระค่าประกันสุขภาพภาคสมัครใจในกรณีต่อไปนี้:

1. ยา บริการทางการแพทย์ หรือการประกันภัยจะจ่ายจากกองทุนของผู้เสียภาษีเองและมีจุดประสงค์เพื่อการรักษาญาติสนิท
2. บริการหรือยาที่ต้องชำระเงินจะรวมอยู่ในรายการพิเศษที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
3. การรักษาได้ดำเนินการในสถาบันที่มีใบอนุญาตที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์
4. เมื่อสรุปสัญญาประกันภัยจะระบุเฉพาะบริการการรักษาเท่านั้น
5. บริษัทประกันภัยมีใบอนุญาตที่จำเป็นในการดำเนินงาน

ขั้นตอนการลงทะเบียนลดหย่อนภาษีสังคม

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีสังคม คุณต้องจัดเตรียมและส่งชุดเอกสารที่ครบถ้วนให้กับผู้ตรวจ ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ

สำคัญ! หากส่งสำเนาเอกสารไปยัง Federal Tax Service คุณต้องมีต้นฉบับติดตัวไว้เพื่อเป็นการยืนยัน

การตรวจสอบเอกสารจะดำเนินต่อไปเป็นเวลาสามเดือน หลังจากเสร็จสิ้นหน่วยงานควบคุมภาษีจะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังผู้เสียภาษีที่สะท้อนถึงการตัดสินใจ

เอกสารที่จำเป็นในการขอลดหย่อนภาษี

แพคเกจของเอกสารที่จำเป็นจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับกรณีที่ต้องการการชดเชยภาษี เมื่อได้รับการหักค่ารักษาพยาบาลแล้วควรส่งเอกสารดังต่อไปนี้เข้าตรวจ:

• ใบรับรอง 2-NDFL ส่งข้อมูลไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับรายได้ของผู้เสียภาษีในปีที่แล้ว โดยเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 13 และยืนยันการโอน
• ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ในการให้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงิน
• เอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการโอนเงินชำระค่าบริการทางการแพทย์
• ใบรับรองการโอนการชำระเงินที่ออกโดยองค์กรที่ให้การรักษา
• หากการรักษาดำเนินการในโรงพยาบาลจำเป็นต้องส่งบัตรกำนัลรีสอร์ท - สถานพยาบาลเพื่อยืนยันความจริงของการรักษา
• ในกรณีที่ซื้อยาเพื่อการรักษา คุณต้องจัดเตรียมใบสั่งยาเดิมที่มีเครื่องหมาย "สำหรับหน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ซึ่งระบุข้อมูลการลงทะเบียนของสถาบัน
• เอกสารยืนยันความสัมพันธ์กับผู้รับบริการทางการแพทย์ กรณีปฏิบัติต่อบิดามารดาของผู้เสียภาษี เอกสารดังกล่าว จะเป็นสูติบัตรของผู้เสียภาษี

หากผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีต้องการได้รับการหักลดหย่อนในการซื้อยา เขาควรจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้เพิ่มเติม:

• เอกสารยืนยันการชำระค่ายา (ใบเสร็จรับเงิน เช็ค ฯลฯ)
• ใบสั่งยาต้นฉบับที่เขียนโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษา

สำคัญ! สัญญาการให้บริการและเอกสารการชำระเงินทั้งหมดจะต้องออกให้กับผู้เสียภาษีและไม่ใช่ให้กับผู้ปกครองที่ได้รับบริการทางการแพทย์

เมื่อออกกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจสำหรับผู้ปกครองแล้ว ผู้เสียภาษียังสามารถรับเงินลดหย่อนได้โดยยื่นเอกสารเพิ่มเติมดังต่อไปนี้ต่อเจ้าหน้าที่ตรวจ

• สัญญาประกันภัย (กรมธรรม์ประกันสุขภาพ);
• เอกสารยืนยันการชำระเบี้ยประกันภัยให้กับบริษัทประกันภัย

สำคัญ! รายการประเภทของการรักษาที่มีราคาแพงได้รับการแก้ไขตามมติของรัฐบาลที่ 201 ไม่สามารถเพิ่มรายการใด ๆ เพิ่มเติมลงในรายการนี้ได้

อย่างไรก็ตาม สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อนอกเหนือจากขั้นตอนการรักษาแล้ว จำเป็นต้องซื้อวัสดุเพิ่มเติมซึ่งมีราคาแพงเช่นกัน ในการคำนึงถึงปริมาณวัสดุราคาแพงเมื่อได้รับการลดหย่อนภาษีคุณต้องใส่ใจกับข้อกำหนดต่อไปนี้:

1. สถาบันการแพทย์ไม่มีโอกาสซื้อยาเหล่านี้ด้วยตนเอง ดังนั้นผู้เสียภาษีจึงเป็นผู้ชำระเงิน
2. วัสดุแต่ละประเภทถูกซื้อมาโดยเฉพาะสำหรับการรักษาพ่อแม่ของผู้เสียภาษีที่มีราคาแพง
3. องค์กรทางการแพทย์จะต้องจัดเตรียมใบรับรองให้กับผู้เสียภาษีโดยระบุว่าไม่สามารถดำเนินการรักษาราคาแพงในลักษณะนี้ได้โดยไม่ต้องซื้อวัสดุ
4. สถาบันการแพทย์ออกใบรับรองการรักษาราคาแพง

ตัวอย่างการคำนวณการหักเงินทางสังคมสำหรับค่าเลี้ยงดูพ่อแม่ที่มีราคาแพง

ในปี 2558 ผู้เสียภาษีได้โอนเงินสำหรับการผ่าตัดหัวใจราคาแพงให้พ่อของเขาเป็นจำนวน 200,000 รูเบิล รายได้ของพลเมืองในปี 2558 มีจำนวน 432,000 รูเบิล (36,000 รูเบิลต่อเดือน) ซึ่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 56,160 รูเบิลถูกโอนไปยังงบประมาณ

การลดหย่อนภาษี = 20,000 รูเบิล * 13% = 26,000 รูเบิล

จำนวนการหักภาษีน้อยกว่าที่ระบุไว้ในภาษีเงินได้นี้ ดังนั้นผู้เสียภาษีจะได้รับการหักเงินจำนวน 26,000 รูเบิล

ยื่นเอกสารขอรับเงินลดหย่อนทางสังคมได้ที่ไหน และอย่างไร

เมื่อรวบรวมเอกสารครบถ้วนและกรอกแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL เพื่อรับการลดหย่อนภาษีผู้เสียภาษีจะต้องติดต่อหน่วยงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน อย่างไรก็ตาม บุคคลมีทางเลือกอื่นในการยื่นเอกสารเพื่อรับการลดหย่อนภาษี

กำหนดเวลาในการยื่นเอกสารเพื่อรับการหักเงิน

เมื่อส่งเอกสารเพื่อรับการลดหย่อนภาษีสังคมจะคำนึงถึงอายุความสามปีปฏิทินด้วย สามารถส่งเอกสารสำหรับงวดก่อนหน้าไปยัง Federal Tax Service เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี หากผู้เสียภาษีต้องการได้รับการหักเงินในปีเดียวกับที่ใช้เงินไป เขาสามารถติดต่อนายจ้างโดยจัดเตรียมใบรับรองจากหน่วยงานควบคุมภาษีเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษีสังคม

จำกัดจำนวนการหักภาษีสังคม

การได้รับการลดหย่อนภาษีจากรัฐจะต้องได้รับเงินคืนร้อยละ 13 ของจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษา อย่างไรก็ตาม กฎหมายภาษีกำหนดวงเงินไว้ที่ 120,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเงินชดเชยสูงสุดคือ 15,600 รูเบิล (120,000 รูเบิล * 13%) ข้อจำกัดนี้สอดคล้องกับทุกกรณีที่เป็นไปได้ในการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคม ยกเว้นการชำระค่ารักษาที่มีราคาแพง ซึ่งจำนวนเงินดังกล่าวจะคืนให้กับผู้เสียภาษีเต็มจำนวนหากได้รับการยืนยันโดยครบถ้วน

สำคัญ! หากจำนวนเงินค่าชดเชยที่เป็นไปได้สำหรับการรักษาที่มีราคาแพงเกินกว่ารายได้ของผู้เสียภาษี เงินส่วนที่เหลือจะไม่ถูกยกยอดไปยังปีถัดไป

สามารถหักเงินร่วมกับการหักเงินอื่นๆ ได้หรือไม่?

ขีดจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับการรับการลดหย่อนภาษีสังคมจะมีผลสะสมกับกรณีที่เป็นไปได้ทั้งหมดของการรับภายในหนึ่งปีปฏิทิน

ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีสังคมเมื่อรวมหลายกรณี

ในช่วงปีปฏิทินผู้เสียภาษีจ่ายค่ารักษาของตนเองจำนวน 60,000 รูเบิลและการศึกษาของลูก ๆ ของเขาจำนวน 110,000 รูเบิลดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับคืนภาษีจำนวน 170,000 รูเบิลภายในหนึ่งปี เนื่องจากขีด จำกัด กำหนดไว้ที่ 120,000 รูเบิล ในการนี้บุคคลจะสามารถใช้สิทธิในการชดใช้ค่าใช้จ่ายทางสังคมในกรณีนี้ได้ภายในสองปี

สามารถใช้ลดหย่อนภาษีสังคมได้กี่ครั้ง?

หากต้องการรับการหักภาษีสังคม ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนใบเสร็จรับเงินที่เป็นไปได้ สิ่งที่สำคัญที่สุดคือปฏิบัติตามขีดจำกัดที่กำหนดไว้ภายใน 120,000 รูเบิล (ยกเว้นการรักษาที่มีราคาแพงซึ่งไม่ได้กำหนดขีดจำกัด)

กำหนดเวลารับสิทธิลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาล

เหตุปฏิเสธการรับเงินค่ารักษาพยาบาล

แม้ว่าผู้เสียภาษีจะมั่นใจอย่างแน่นอนถึงความถูกต้องของเอกสารที่ส่งไปตรวจสอบ แต่ในทางปฏิบัติ สถานการณ์เกิดการปฏิเสธที่จะให้การลดหย่อนภาษีสังคม ซึ่งรวมถึงสาเหตุที่เป็นไปได้ดังต่อไปนี้:

• มีการจัดเตรียมเอกสารที่ไม่สมบูรณ์
• คำประกาศไม่ได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของบุคคล
• คำประกาศถูกส่งไปยังการตรวจสอบของ Federal Tax Service ที่ไม่ถูกต้อง
• รายได้ยังไม่ได้ประกาศและยังไม่ได้ชำระภาษีเงินได้ หากไม่ได้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การขอคืนค่าใช้จ่ายทางสังคมก็เป็นไปไม่ได้
• จำนวนการลดหย่อนภาษีสังคมจำนวน 120,000 รูเบิลหมดลงแล้ว
• การตรวจสอบโต๊ะของคำประกาศเผยให้เห็นความผิดปกติในการกรอก

การปฏิบัติต่อผู้ปกครองของผู้รับบำนาญที่ทำงานและไม่ทำงาน

กฎหมายภาษีระบุโดยตรงว่าเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักภาษีสังคมเฉพาะในกรณีที่ผู้เสียภาษีเป็นผู้เสียภาษีในรัสเซียและมีแหล่งรายได้ในรัสเซียซึ่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13 เปอร์เซ็นต์จะถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐ

สำคัญ! เนื่องจากผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานไม่มีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13 เขาจึงไม่สามารถรับภาษีสังคมได้ด้วยตนเอง

อีกเรื่องหนึ่งหากผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญแรงงานของรัฐเข้าทำงานราชการและเสียภาษีเงินได้เข้าคลังก็สามารถยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคมได้ที่สำนักงานตรวจราชการได้ด้วยตนเอง

ในวัยเกษียณ สุขภาพของคุณจะไม่เหมือนเดิมอีกต่อไป และคุณก็ไม่มีเงินสำหรับค่าหมอเสมอไป เด็กๆมาช่วยแล้ว ในบทความนี้เราจะมาบอกวิธีสมัครลดหย่อนภาษีค่ารักษาพ่อแม่และคืนค่าใช้จ่าย 13%

วิธีการขอลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาพ่อแม่ที่เกษียณอายุ

กฎสำหรับการได้รับการหักเงินดังกล่าวได้รับการควบคุมหรือโดยบทความที่ระบุ หากผู้ปกครองไม่ได้รับสิ่งอื่นใดนอกจากเงินบำนาญ พวกเขาเองก็จะไม่เรียกร้องการหักเงิน พวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งสามารถขอคืนได้ บุตรมีสิทธิคืนเงินค่ารักษาพยาบาล 13%

ข้อกำหนดทั่วไป:

• ลูกชายหรือลูกสาวมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%
• เขา/เธอจ่ายค่ารักษาโดยอิสระ (ไม่ใช่ผู้ปกครอง)
• จำนวนค่าใช้จ่ายที่ขอหักลดหย่อนนั้นจำกัดอยู่ที่จำนวนรายได้ต่อปีของผู้เสียภาษี

ตัวอย่างที่ 1

Marina Antonovna และ Nikolai Petrovich เป็นผู้รับบำนาญ พวกเขาต้องผ่านขั้นตอนต่างๆ ซึ่งพวกเขาจ่ายเอง คู่สมรสจะไม่ได้รับการหักเงินเนื่องจากไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บอริสลูกชายของพวกเขาทำงาน เขาพยายามขอคืนภาษีเงินได้สำหรับตัวเองเพื่อนำไปรักษาพ่อแม่ที่เกษียณอายุแล้ว บริการภาษีของรัฐบาลกลางไม่ยอมรับเอกสารเนื่องจากบอริสไม่ได้จ่ายเงิน

สำคัญ!เงินที่ใช้ไปกับพ่อแม่จะถูกบวกเข้ากับค่าใช้จ่ายอื่นๆ: สำหรับการรักษา การศึกษา และการหักลดหย่อนทางสังคมอื่นๆ วงเงินรวมสำหรับทุกสิ่งคือ 120,000 รูเบิล ในปี () เฉพาะการรักษาที่มีราคาแพง การศึกษาสำหรับเด็ก และการกุศลเท่านั้นที่ถือว่าแยกกัน ในกรณีนี้จะพิจารณาการรักษาที่มีราคาแพงเต็มจำนวนสำหรับค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้น

ตัวอย่างที่ 2

เซอร์เกทุ่มเงินค่าผ่าตัดราคาแพงให้แม่ ทำฟันปลอมให้พ่อ และแก้ไขการมองเห็นให้ตัวเอง ฉันก็เรียนขับรถด้วย ค่าใช้จ่ายรวมสำหรับปีมีจำนวน 785,320 รูเบิล ซึ่งใช้ไปในการผ่าตัด 510,600 รูเบิล Sergey มีสิทธิ์ได้รับ 13% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมด - 66,378 รูเบิล การหักค่าใช้จ่ายอื่น ๆ มีให้เฉพาะ 120,000 รูเบิลเท่านั้นเช่น 15,600 รูเบิลมีสิทธิ์ได้รับคืน Sergei เองเลือกค่าใช้จ่ายที่เขาจะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้จะสูญหายไป

ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์และยาที่รวมอยู่ในรายการพิเศษจะได้รับการคืนเงิน ได้รับในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 201 นอกจากนี้ยังมีรายการการรักษาราคาแพงพิเศษอีกด้วย

ขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษามารดา

ก่อนขั้นตอนการชำระเงิน โรงพยาบาลจะต้องทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับการให้บริการ สัญญาหักค่ารักษาของมารดาสามารถลงนามได้ทั้งตัวเธอเองและผู้ที่จะจ่ายค่ารักษา (เช่น ลูกชายหรือลูกสาว) โรงพยาบาลบางแห่งปฏิเสธที่จะทำสัญญากับบุคคลที่สามหากผู้ป่วยเป็นผู้ใหญ่แล้ว ไม่เป็นไร. สิ่งสำคัญคือคลินิกระบุผู้รับการหักเงินในเอกสารการชำระเงิน

ตัวอย่างที่ 3

ในปี 2560 Nina Ivanovna ได้รับการวินิจฉัยร่างกายของเธออย่างเต็มรูปแบบในคลินิกที่ได้รับค่าตอบแทนซึ่งเธอเองก็ได้ลงนามในข้อตกลง Son Ivan ชำระค่าบริการ เขาใช้เงินไป 71,200 รูเบิล ในปี 2560 อีวานมีรายได้ 843,300 รูเบิล และจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 109,629 รูเบิล

ปีต่อมา Ivan ไปที่ Federal Tax Service เพื่อรับเงินคืนสำหรับค่ารักษาของแม่ตามประกาศ 3-NDFL ตรงตามเงื่อนไขการหักเงินทั้งหมด:

• รายได้ของอีวานในปีนี้เกินค่ารักษา
• การหักเงินนั้นอยู่ภายในขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนด
• ผู้สมัครชำระค่ารักษาเองโดยได้รับการยืนยันจากเอกสารของคลินิก

สำนักงานสรรพากรคืนค่าใช้จ่าย 13% ให้กับอีวาน - 9,256 รูเบิล

สำคัญ!กระทรวงการคลังระบุไว้ในจดหมาย: หากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งจ่ายค่ารักษา ทั้งคู่ก็จะได้รับการหักเงิน ตามกฎหมายครอบครัว รายได้ทั้งหมดของสามีและภรรยาถือเป็นเรื่องธรรมดา อย่างไรก็ตาม มีการกล่าวถึงเฉพาะพ่อแม่โดยกำเนิดเท่านั้น ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการหักค่ารักษาแม่สามีหรือแม่สามี

ตัวอย่างที่ 4

วิคเตอร์ทำงานและไม่มีเวลาพาแม่ไปโรงพยาบาล Oksana ไปกับแม่สามีของเธอ เธอยังจ่ายค่าหมอด้วย มีเพียงวิกเตอร์เท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาคุณแม่ที่เกษียณอายุแล้ว แต่ภรรยาของเขาไม่ใช่ มีการกล่าวถึงสถานการณ์ที่คล้ายกันในจดหมายจากกระทรวงการคลังจาก .

สามารถขอคืนเงินค่ารักษาพยาบาลของมารดาได้ดังนี้

• ที่นายจ้าง- ในปีที่จ่ายค่ารักษา (ในปี 2561 เราจะชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในปี 2561)
• ในด้านภาษี- ภายใน 3 ปีหลังการชำระเงิน (ในปี 2561 เราจะคืนเงินค่าใช้จ่ายสำหรับปี 2558-2560)

ลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาบิดา

กฎเกณฑ์เดียวกันนี้ใช้กับพ่อและแม่อย่างแน่นอน ไม่มีความแตกต่างระหว่างพ่อแม่ จะมีการหักเงินหากผู้เสียภาษีชำระค่ารักษาบิดาของตนเอง ไม่มีสูตรอื่น

ตัวอย่างที่ 5

Alexey ได้รับการเลี้ยงดูและเลี้ยงดูไม่ใช่โดยพ่อของเขาเอง แต่โดยพ่อเลี้ยงซึ่งเป็นสามีคนที่สองของแม่ของเขา เมื่อพ่อแม่ของเขาเกษียณ Alexey ตัดสินใจมอบของขวัญให้พวกเขาและจ่ายค่าเดินทางไปโรงพยาบาลทั้งสองแห่ง ปีหน้าเขาส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service เพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาพ่อแม่ที่เกษียณอายุแล้ว Alexey ได้รับการหักเงินสำหรับแม่ของเขาเท่านั้น พ่อเลี้ยงไม่ใช่พ่อตามกฎหมายและภาษีจากการรักษาของเขาจะไม่คืนให้ Alexey

เอกสารการลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาผู้ปกครอง

ก่อนยื่นขอคืนภาษีค่ารักษาพ่อแม่ให้เตรียมเอกสารจากโรงพยาบาลดังนี้

• สัญญา;
• สำเนาใบอนุญาตทางการแพทย์ของรัสเซียฉบับปัจจุบัน กิจกรรม;
• ใบรับรองการชำระเงินพิเศษสำหรับบริการที่จะส่งไปยัง Federal Tax Service
• ใบสั่งยาที่มีตราประทับสำหรับหน่วยงานด้านภาษี
• ใบเสร็จรับเงินยืนยันค่าใช้จ่ายทั้งหมด

ในใบรับรอง คลินิกจะจดบันทึกข้อมูลผู้ป่วยและผู้ชำระเงิน ตรวจสอบให้แน่ใจว่าผู้ชำระเงินระบุว่าใครจะได้รับการหักเงิน ใบรับรองยังระบุต้นทุนการให้บริการและประเภทบริการด้วย สำหรับการรักษาที่มีราคาแพง รหัสคือ "2" และสำหรับการรักษาธรรมดา - "1"

สำคัญ!หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการดูแลผู้ปกครอง คุณต้องจัดเตรียมสูติบัตรเพิ่มเติมให้กับสำนักงานสรรพากร วิธีนี้จะทำให้คุณพิสูจน์ความสัมพันธ์ของคุณกับคนไข้ที่คุณจ่ายเงินให้

ผลลัพธ์

1. การหักค่ารักษาพยาบาลของบิดามารดาสามารถรับได้เฉพาะบิดาและมารดาเท่านั้น- ไม่สามารถใช้กับพ่อตา แม่สามี พ่อเลี้ยง ฯลฯ
2. ลูกชายหรือลูกสาวจะต้องถูกระบุเป็นผู้ชำระเงินในเอกสารของโรงพยาบาล

จากเงินที่พ่อแม่ใช้ไปกับค่ารักษาเด็กรัฐสามารถคืนบางส่วนในรูปแบบของภาษีเงินได้ที่จ่าย (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งในรัสเซียคือ 13%) ภาษีบางส่วนที่ชำระสามารถคืนได้โดยการสมัครเท่านั้น - นั่นคือเฉพาะเมื่อมีการสมัครของผู้ปกครองที่ชำระค่าขั้นตอนการรักษาเท่านั้นที่ส่งไปยังสาขาของ Federal Tax Service (FTS) ตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมาย

การดำรงอยู่และประเด็นหลักของการใช้การหักเงินสำหรับการรักษาเด็กนั้นระบุไว้ในมาตรา 219 แห่งรหัสภาษี (TC) ของสหพันธรัฐรัสเซีย มันเป็นของที่เรียกว่า การหักภาษีสังคม- ค่าใช้จ่ายบางประเภทสำหรับ "ความต้องการทางสังคม" ที่ไม่ต้องเสียภาษี การหักเงินทางสังคมยังใช้กับการโอนไปยังเงินบำนาญในอนาคตและสมาชิกในครอบครัวโดยตรงด้วย

• สามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่ารักษาเด็กที่จัดให้ได้ บนดินแดนรัสเซีย- สำหรับบริการทางการแพทย์ที่ได้รับและชำระค่าบริการ ต่างประเทศจะไม่มีการหักเงินใดๆ
• ผู้ปกครองสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เฉพาะในกรณีที่เขาทำงานและชำระค่ารักษาพยาบาลแล้วเท่านั้น จากเงินทุนของคุณเอง(และไม่ใช่ในรูปแบบของการประกันสุขภาพภาคบังคับ)
• คุณต้องสมัครเพื่อลงทะเบียนที่สำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

จำนวนเงินสูงสุดของการหักภาษีสังคมทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 ถู ในปีไม่รวมการหักเงิน (ถือว่าแยกกัน) รายการยาและขั้นตอนการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี

ในปี 2559 สามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาและการศึกษาเด็กจากนายจ้างโดยใช้ขั้นตอนที่ง่ายขึ้น สิ่งนี้ช่วยให้คุณปรับเวลาการรับสิทธิประโยชน์ให้เหมาะสมที่สุด ในทางกลับกัน การติดต่อนายจ้างของคุณเพื่อขอหักเงินหลังจากเช็คใหม่แต่ละครั้งนั้นไม่สะดวกเสมอไป - บางครั้งการรวบรวมเอกสารการชำระเงินและนำไปที่สำนักงานสรรพากรครั้งเดียวจะง่ายกว่า

ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับผู้รับเงินค่ารักษาพยาบาล

ผู้ปกครองที่ใช้เงินค่ารักษาบุตรสามารถแจ้งค่าใช้จ่ายต่อกรมสรรพากรได้และจะหักเงินตามแบบฟอร์ม การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ชำระงบประมาณเรียบร้อยแล้ว หากต้องการขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการรักษาต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ ในหมู่พวกเขา:

• การหักเงินจะได้รับเท่านั้น การทำงานพลเมืองที่ถูกหักภาษีเงินได้และจ่ายค่ารักษาเด็กไปพร้อมกัน
• ไม่มีการคืนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้ที่ทำงานที่ตลาดแรงงาน เช่นเดียวกับผู้ประกอบการเอกชนที่หลักการภาษีไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการชำระภาษีเงินได้ (เช่น เมื่อเก็บภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายหรือภาษีเงินได้เดี่ยว ).
• ผู้ปกครองที่ขอหักเงินจะต้องเป็น ถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย.
• เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีก็ได้ ญาติ บุตรบุญธรรม หรือผู้ปกครอง- นอกจากนี้ สิทธิประโยชน์ทางภาษียังใช้กับการรักษาตัวคุณเอง พ่อแม่ และคู่สมรสของคุณด้วย
• สามารถขอรับการหักเงินสำหรับเด็กหลายคนพร้อมกันหรือครั้งละหนึ่งคน - สิ่งสำคัญคือจำนวนเงินทั้งหมดจะต้องไม่เกินขีด จำกัด ที่กฎหมายกำหนด

กฎหมายไม่ได้ระบุว่าการหักเงินทางสังคมเป็นทางเลือกแทนกัน เช่นเดียวกับการหักเงินมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นั่นคือเมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีคุณสามารถใช้สิทธิประโยชน์นี้ได้ พร้อมกันกับผู้อื่น: เงินบำนาญ ฯลฯ

ฉันสามารถขอลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาประเภทใดได้บ้าง?

คุณสามารถสมัครขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษา บริการทางการแพทย์ และยาที่ซื้อประเภทต่างๆ จากทั้งหมดข้างต้นมีรายการพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากรัฐ (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544)

นอกจากค่ารักษาและค่ายาแล้ว ยังสามารถหักเงินได้ด้วยการชำระเงินด้วยตนเอง ประกันสุขภาพสำหรับเด็ก ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

1. สัญญาประกันภัยต้องคุ้มครองเฉพาะการรักษาเท่านั้น
2. องค์กรที่ให้บริการประกันภัยจะต้องมีใบอนุญาตของรัฐสำหรับกิจกรรมประเภทนี้
3. สัญญาจะต้องจัดทำขึ้นจากบุคคลธรรมดา - ผู้ปกครอง และไม่ใช่จากองค์กรใดๆ

รายชื่อบริการทางการแพทย์

คุณสามารถได้รับการหักเงินสำหรับบริการทางการแพทย์แบบชำระเงินหากตรงตามเงื่อนไขหลายประการ:

1. สถาบันการแพทย์ซึ่งให้พวกเขาดำเนินการอย่างเป็นทางการ (นั่นคือมีใบอนุญาต) และตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัสเซีย อาจเป็นสถาบันของรัฐหรือเอกชน หรือผู้ประกอบการรายบุคคล รูปแบบการเป็นเจ้าของไม่สำคัญ
2. ในข้อตกลงการบริการผู้ชำระเงินคือบุคคลที่ยื่นเรื่องหักเงินหรือคู่สมรสของเขา (ตามกฎหมายรัสเซีย รายได้และค่าใช้จ่ายของคู่สมรสถือเป็นเรื่องธรรมดา)

ในบรรดาบริการที่มีการหักเงิน (ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาล ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 201) ได้แก่

• จ่ายค่าวินิจฉัยและรักษาเมื่อโทร รถพยาบาล.
• การวินิจฉัย การป้องกัน การรักษา การฟื้นฟูสมรรถภาพในภาวะต่างๆ โรงพยาบาลและคลินิก(รวมถึงโดยนักบำบัดหรือในโรงพยาบาลรายวันที่ทำการตรวจสุขภาพ)
• การบริการภายในกรอบการรักษาพยาบาล-รีสอร์ท
• การบรรยายและกิจกรรมอื่น ๆ เกี่ยวกับสุขศึกษา (งานสุขศึกษา)

รายการยา

กลุ่มยาที่ซื้อสามารถขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ (รายชื่อทั้งหมดดูรายชื่อที่ได้รับอนุมัติตามพระราชกฤษฎีการัฐบาล)

• ยาแก้ปวด, ยาระงับความรู้สึก, ยาคลายกล้ามเนื้อ;
• ยาแก้ปวด, ยาต้านการอักเสบที่ไม่ใช่สเตียรอยด์, ยารักษาโรคไขข้อและโรคเกาต์;
• ยาแก้แพ้;
• ยาสำหรับระบบประสาทส่วนกลาง (สำหรับการนอนไม่หลับ, เส้นโลหิตตีบ, อาการชัก, โรคจิต, การติดยาและโรคพิษสุราเรื้อรัง);
• สารต้านเชื้อแบคทีเรีย เชื้อราและไวรัส น้ำยาฆ่าเชื้อ วัคซีน
• ยากดภูมิคุ้มกัน ยาต้านมะเร็ง และฮอร์โมน (รวมถึงอินซูลิน)
• ยาที่มีผลต่อเลือด
• ยาสำหรับการรักษาระบบหัวใจและหลอดเลือด, การแก้ไขความดันโลหิต;
• ผลิตภัณฑ์สำหรับระบบทางเดินอาหาร ไต และทางเดินปัสสาวะ
• ยารักษาโรคตา
• ยาที่ส่งผลต่อการหายใจ
• ยารักษามดลูก
• สารละลายธาตุอาหารวิตามิน
• ยาประเภทอื่นบางชนิด

สามารถขอหักค่ายาได้หากผู้สมัครได้ชำระเงินแล้ว สิ่งสำคัญคือต้องรับประทานยา กำหนดโดยแพทย์อย่างเป็นทางการนั่นคือตามสูตรที่มีตราประทับพิเศษ

รายการการรักษาที่มีราคาแพง

คุณสามารถได้รับการหักเงินค่ารักษาราคาแพงได้ก็ต่อเมื่อได้รับแล้วเท่านั้น บนอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและในสัญญาการชำระค่าบริการทางการแพทย์ให้ผู้ยื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระบุเป็นผู้ชำระเงิน

ในบรรดาประเภทของการรักษา:

• การผ่าตัดเพื่อความผิดปกติแต่กำเนิดของพัฒนาการของเด็กตลอดจนโรคของระบบไหลเวียนโลหิต อวัยวะทางเดินหายใจและทางเดินอาหาร ดวงตา และระบบประสาท
• การผ่าตัดเปลี่ยนข้อเทียมและการผ่าตัดข้อต่ออื่น ๆ
• การฝังขาเทียม, เครื่องกระตุ้นหัวใจ;
• การปลูกถ่ายอวัยวะและเนื้อเยื่อ
• ศัลยกรรมตกแต่งและศัลยกรรมพลาสติก
• การรักษาโรคโครโมโซมและโรคทางพันธุกรรม
• การรักษาเนื้องอกของต่อมไทรอยด์
• การรักษาโรคของระบบไหลเวียนโลหิต ระบบทางเดินหายใจ ระบบย่อยอาหารและตับอ่อน
• การรักษาเนื้องอกมะเร็ง, โรคกระดูกอักเสบ, เบาหวาน, แผลไหม้;
• การชำระเงินสำหรับการฟอกไตและขั้นตอนอื่น ๆ (คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมในรายการ)

การรักษาที่มีราคาแพงมักต้องมีราคาแพง วัสดุสิ้นเปลืองซึ่งพ่อแม่ของเด็กต้องซื้อ คุณยังสามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อของพวกเขาได้ แต่ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้เท่านั้น:

• องค์กรทางการแพทย์ไม่มีโอกาสซื้อเครื่องอุปโภคบริโภคด้วยตนเอง
• สถาบันได้ออกใบรับรองระบุว่าหากไม่มีการซื้อวัสดุสิ้นเปลืองเหล่านี้ การจัดหาการรักษาพยาบาลราคาแพงคงเป็นไปไม่ได้

หากต้องการพิจารณาอย่างเป็นอิสระว่าการรักษามีราคาแพงหรือไม่คุณสามารถดูรหัสพิเศษในใบรับรองการชำระเงินสำหรับบริการเพื่อยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษี หากรหัสคือ "2" แสดงว่าขั้นตอนมีราคาแพง หาก "1" ถือว่าเป็นเรื่องปกติ

สถานะนี้ (แพงหรือไม่) เป็นสิ่งสำคัญในการพิจารณา จำนวนเงินที่หักภาษี.

สามารถหักลดหย่อนภาษีค่ารักษาได้เท่าไร?

จำนวนเงินที่หักภาษีสำหรับการรักษาเด็กจะกำหนดหลังจากปีปฏิทินที่จ่ายเงินไป โดยจะมีการคำนวณด้วย จำนวนต้นทุนที่เกิดขึ้นจริงสำหรับบริการทางการแพทย์และยาตามรายการพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาล

อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัดบางประการเกี่ยวกับจำนวนการใช้จ่ายทั้งหมด:

• จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดต่อผู้ปกครองที่เรียกเก็บเงิน (สำหรับการรักษา เงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญหรือประกันบำนาญโดยสมัครใจ) ต้องไม่เกินกว่า 120,000 ถู ในปี- ในเรื่องนี้การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดต้องไม่เกิน 15,600 รูเบิล (120,000 x 13% = 15,600)
• ในจำนวนที่กำหนด อย่านับการรักษาราคาแพง พวกเขาจะพิจารณาแยกกันเนื่องจากต้นทุนของบริการดังกล่าวแม้แต่บริการเดียวก็สามารถเกิน 120,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเงินสูงสุดของความช่วยเหลือประเภทนี้จึงไม่ จำกัด เลย
• ผู้สมัคร จะไม่สามารถรับได้การคืนเงินมากกว่าภาษีเงินได้เงินเดือนที่จ่ายไป จำนวนเงินสุดท้ายสามารถคำนวณได้อย่างง่ายดายโดยการคูณเงินเดือนรวมสำหรับปีที่จ่ายค่ารักษาด้วย 13%

นั่นคือรายได้สูงสุดที่ไม่ต้องเสียภาษีโดยทั่วไปจะไม่เกิน 120,000 รูเบิล ต่อปี+ค่ารักษาแพง หากการหักเงินมีความจำเป็นอย่างยิ่งสำหรับครอบครัว แต่ผู้ปกครองคนหนึ่งเกินจำนวนที่กำหนด คุณสามารถสมัครให้กับผู้ปกครองอีกคนหนึ่งได้

การขอคืนภาษีจะเห็นได้ชัดเจนโดยเฉพาะผู้มีรายได้น้อย ซึ่งเด็กมักเจ็บป่วย

ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษี

ในปี 2559 N. จ่ายเงิน 65,000 รูเบิลสำหรับการรักษาทางทันตกรรมสำหรับเด็กสองคน ลูกคนที่สามเข้ารับการผ่าตัดที่ซับซ้อนและมีราคาแพงซึ่งทำให้พ่อแม่ต้องเสียเงิน 300,000 รูเบิล สำหรับปี 2558 เงินเดือนของ N. มีจำนวน 550,000 รูเบิลและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 71,500 รูเบิล ในปี 2560 ผู้ชายต้องการขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาเด็ก ไม่มีการหักเงินทางสังคมอื่น ๆ ในช่วงเวลาที่กำหนด

จำนวนเงินที่หักภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรมจะเท่ากับเงินที่จ่ายจริง (65,000 รูเบิล) ซึ่งไม่เกินสูงสุด 120,000 รูเบิล ตามจำนวนเงินที่หักลดหย่อนทางสังคม การผ่าตัดที่ทำกับเด็กนั้นรวมอยู่ในหมวดหมู่ของ "การรักษาราคาแพง" ดังนั้นจึงไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หัก

จากนั้นการหักภาษีทั้งหมดสำหรับ N. จะเท่ากับ 65,000 + 300,000 = 365,000 รูเบิลและการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับมันจะเท่ากับ 365,000 x 13% = 47,450 รูเบิล เนื่องจาก N. จ่ายภาษีเพิ่มขึ้นในปี 2558 (71,500 รูเบิล) เขาจะได้รับเงินคืนในรูปแบบของจำนวนเงินที่คำนวณได้ทั้งหมด 47,450 รูเบิล (มิฉะนั้น - เป็นจำนวนภาษีที่จ่ายจริงสำหรับปี)

จะขอคืนภาษีค่ารักษาได้อย่างไร?

ต่างจากการหักลดหย่อนภาษีเด็กแบบมาตรฐานที่นายจ้างออกให้และคำนวณเป็นรายเดือนการหักเงินค่ารักษาเด็กจะคำนวณ ตามหลักการอื่น:

• คุณต้องติดต่อเขาโดยตรงสำหรับเรื่องนี้ บริการภาษีของรัฐบาลกลาง(บริการภาษีของรัฐบาลกลาง) ตามสถานที่ ที่อยู่อาศัยหรืออยู่และจะต้องดำเนินการในช่วงปลายปีที่ชำระค่ารักษาพยาบาล
• หักค่ารักษาได้เท่านั้น ตามหลักการสมัคร- นั่นคือจนกว่าผู้ปกครองจะไปที่ Federal Tax Service และเขียนแถลงการณ์เขาก็ไม่มีอะไรต้องพึ่งพา

อีกหนึ่งช่องทางในการขอลดหย่อนภาษีและการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ปรากฏขึ้นแล้ว ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559ขอบคุณการแก้ไขที่ทำกับศิลปะ 219 รหัสภาษี ขณะนี้สามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีได้ไม่เฉพาะผ่าน Federal Tax Service เท่านั้น แต่ยังสามารถรับได้ ผ่านนายจ้าง(ตัวแทนภาษี). ทำได้ตามลำดับต่อไปนี้:

• Federal Tax Service จะต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันค่ารักษาเด็กและได้รับการยืนยันสิทธิในการหักลดหย่อนภาษี จะดำเนินการทันทีหลังจากมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ และไม่ต้องรอถึงสิ้นปี
• คำยืนยันที่ได้รับนั้นมอบให้กับนายจ้าง ตามเอกสารแผนกบัญชีจะคำนวณเงินเดือนโดยคำนึงถึงการหักเงินที่ได้รับอนุมัติจาก Federal Tax Service นั่นคือโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จนกว่าจำนวนเงินที่หักทั้งหมดจะหมด

นั่นคือไม่ว่าในกรณีใดจะต้องส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service ก่อน แต่เมื่อสมัครขอรับผลประโยชน์ผ่านนายจ้างไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์ม 2-NDFL และ 3-NDFL นี่เป็นข้อดี เพราะโดยปกติแล้วจะเกิดจากข้อผิดพลาดในเอกสารเหล่านี้ ทำให้เกิดปัญหาในการลงทะเบียน

หากการหักภาษีที่ออกโดยนายจ้างยังไม่หมดภายในสิ้นปีปฏิทินปัจจุบันสามารถรับส่วนที่เหลือได้ ผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลางเท่านั้นแล้วในปีใหม่ หากมีรายจ่ายในการรักษาจำนวนมากหรือยื่นเอกสารหัก ณ สิ้นปีโดยตรง บางครั้งจะสะดวกกว่าที่จะรวบรวมเช็คและสัญญาไว้ในโฟลเดอร์เดียวแล้วนำไปที่กรมสรรพากรหลังสิ้นภาษีครั้งต่อไปจะสะดวกกว่า ระยะเวลาเลี่ยงนายจ้าง แม้ว่าพ่อแม่จะมีสิทธิเลือกเสมอก็ตาม

สามารถขอคืนภาษีค่ารักษาพยาบาลได้เมื่อใดและภายในระยะเวลาใด?

การหักค่ารักษาพยาบาลสามารถออกได้เฉพาะในปีที่ชำระค่ารักษาพยาบาลหรือค่ายาเท่านั้น ลำดับทั่วไปในการรับสิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษามีดังนี้

1. ผู้ปกครองเป็นผู้จ่ายค่าบริการทางการแพทย์หรือค่ายา จากเงินทุนของตัวเอง- สูตรอาหาร ใบเสร็จรับเงิน และสลิปการชำระเงินจะถูกจัดเก็บอย่างระมัดระวัง
2. เมื่อสิ้นปีปฏิทิน ผู้ปกครองจะส่งใบสมัครและเอกสารไปยัง Federal Tax Service เพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาเด็ก (เช่น ในปี 2560 จะมีการส่งข้อมูลสำหรับปี 2559)
3. หากรวบรวมเอกสารได้ถูกต้องภายในระยะเวลาที่กำหนดเงินจะโอนเข้าบัญชีธนาคารตามรายละเอียดบัญชีธนาคารที่ผู้สมัครระบุไว้ในใบสมัคร

โดยปกติกระบวนการนี้จะใช้เวลา 2-4 เดือน การพิจารณาใบสมัครภายใน 10 วัน แต่จากนั้นเอกสารที่ส่งมาจะถูกตรวจสอบภายในสูงสุด 3 เดือน หลังจากตัดสินใจแล้วจะมีการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรถึงผู้สมัครภายใน 5 วัน และภายในหนึ่งเดือนหลังจากนั้นเงินจากการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกโอนไปยังบัตรผู้ปกครอง ตัวเลือกจะเป็นไปได้เมื่อมีการนับจำนวนเงินกับภาษีในอนาคต (ตามการสมัคร)

คุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้ทุกปีหรือทุกๆ 3 ปี ความจริงก็คืออายุความสำหรับการสมัครประเภทนี้กับ Federal Tax Service นั้นแม่นยำ สามปี- สิ่งนี้ระบุไว้ในวรรค 7 ของมาตรา 78 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวอย่างเช่นในปี 2560 คุณสามารถส่งเอกสารสำหรับปี 2559, 2558 และ 2557 ไปยัง Federal Tax Service แต่อย่าล่าช้าในอนาคตจะดีกว่า เพราะเอกสารสูญหาย กฎหมายเปลี่ยนแปลง และผู้สมัครมีเรื่องเร่งด่วนมากขึ้นเรื่อยๆ

เมื่อเลือกวิธีการรับลดหย่อนภาษีผ่านนายจ้างก็สมัครได้เท่านั้น ปีเดียวกันโดยเป็นเงินค่ารักษา ซึ่งสามารถทำได้หลายครั้ง เช่น หลังการรักษาแต่ละครั้ง

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการยื่นขอรับสิทธิประโยชน์?

ควรส่งเอกสารไปยังสาขาท้องถิ่นของ Federal Tax Service ด้วยตนเองอย่างน้อยก็เป็นครั้งแรก หากมีสิ่งใดขาดหายไปในคำประกาศหรือใบสมัคร คุณสามารถแก้ไขข้อบกพร่องได้อย่างรวดเร็ว แม้ว่าคุณจะสามารถส่งเอกสารทางไปรษณีย์เป็นสำเนารับรองได้

ในการสมัครขอลดหย่อนภาษีเงินได้และการขอคืนภาษี ต้องใช้เอกสารดังต่อไปนี้:

• คำแถลงของผู้ปกครอง
• ใบรับรองจากแผนกบัญชียืนยันการจ่ายภาษีเงินได้ (2-NDFL)
• การคืนภาษีของผู้สมัคร (แบบฟอร์ม 3-NDFL)
• การยืนยันความสัมพันธ์กับเด็ก (สูติบัตร);
• ขึ้นอยู่กับทิศทางค่ารักษาพยาบาลที่เกิดขึ้น:
  • ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ (หรือใบสั่งยาตามแบบฟอร์ม N 107-1/u พร้อมตราประทับ "สำหรับหน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ที่ออกโดยแพทย์)
  • ใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์หรือบริษัทประกันภัย
  • ใบรับรองที่ยืนยันว่าได้ชำระค่าบริการแล้ว
  • เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้สมัครสำหรับยาหรือบริการ (การชำระเงิน, เช็ค)
  • ข้อตกลงกับบริษัทประกันภัยหรือกรมธรรม์ (กรณีขอคืนประกัน)
• รายละเอียดบัญชีที่จะโอนเงินไป

วิธีที่เร็วที่สุดในการยื่นคำประกาศ 3-NDFL คือผ่านทางบริการและโปรแกรมออนไลน์ การกรอกด้วยตนเองจะใช้เวลา 15-20 นาที คุณเพียงแค่ต้องเลือกทรัพยากรฟรีและรับใบรับรอง 2-NDFL จากแผนกบัญชีในที่ทำงานก่อน มีโปรแกรมที่สะดวกสำหรับการกรอกเอกสารบนเว็บไซต์ Federal Tax Service

ลดหย่อนภาษีค่ารักษาทันตกรรมเด็ก (เอกสาร)

การรักษาทางทันตกรรมหมายถึงขั้นตอนที่จัดให้เป็นส่วนหนึ่งของการดูแลผู้ป่วยนอก นั่นคือคุณยังสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการชำระค่าทำหัตถการทางทันตกรรมอีกด้วย การขอหักเงินผู้ปกครองต้องปฏิบัติตามทุกประการ ข้อกำหนดที่ระบุไว้ข้างต้น: ทำงานอย่างเป็นทางการ, มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย, รวบรวมเอกสารประกอบอย่างระมัดระวัง

การรักษาทางทันตกรรมประกอบด้วย:

• ขาเทียม;
• การติดตั้งเครื่องมือจัดฟันและระบบทันตกรรมจัดฟันอื่น ๆ สำหรับเด็ก
• บริการถอด อุด และบริการป้องกัน บำบัด และศัลยกรรมประเภทอื่น ๆ

ใครก็ตามที่จ่ายค่ารักษาและจะยื่นขอหักเงินจะต้องเก็บเอกสารยืนยันการชำระค่ารักษาทันตกรรมของเด็กไว้ทั้งหมด โดยปกติแล้ว การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะดำเนินการเฉพาะบริการที่ชำระเงินเท่านั้นและเฉพาะบริการที่ผู้ปกครองชำระเท่านั้น!

บุคคลที่ใช้เงินไปกับการรักษาพยาบาลเพื่อตนเองและคนที่คุณรักมีสิทธิ์ขอคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษาทางทันตกรรมหรือการรักษาพยาบาลอื่น ๆ ภายในขอบเขตที่กฎหมายกำหนด

หากในระหว่างปีผู้บริโภคมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เขาสามารถคืนเงินค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ 13%

ศิลปะ. ประมวลกฎหมายภาษีมาตรา 219 รวมถึงรายได้ส่วนหนึ่งที่ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใช้จ่ายในการรักษาในรายการการหักลดหย่อนทางสังคม รวมถึงค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศลและ

เมื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักจะคำนึงถึงต้นทุนการรักษาของบุคคลนั้นเองพ่อแม่คู่สมรสและบุตรที่อายุต่ำกว่าสิบแปดปีด้วย

เงื่อนไขพื้นฐานในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาคือ องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลมีใบอนุญาตให้บริการทางการแพทย์ เอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี และการรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบบที่เรียบง่ายและไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่สามารถลดรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจตามจำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมได้

จะไม่สามารถคืนเงิน 13% ของเงินทุนที่ใช้ไปในการรักษาได้หากบุคคลนั้นมีงานทำอย่างไม่เป็นทางการ: เนื่องจากพวกเขาไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงไม่มีอะไรคืน

ไม่มีภาษี - ไม่มีการคืนเงิน

รหัสภาษีเน้นย้ำว่าการหักเงินจะมีให้เฉพาะในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยบุคคลด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองเท่านั้น ดังนั้นบุคคลจะไม่สามารถคืนเงินสำหรับกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจที่นายจ้างจ่ายให้ได้

• ในข้อความของศิลปะ ประมวลกฎหมายภาษีมาตรา 219 เน้นว่าจำนวนเงินที่ใช้ไปเพื่อวัตถุประสงค์ต่อไปนี้สามารถคืนได้:
• การได้รับการดูแลทางการแพทย์
• การซื้อยา

เงินสมทบประกันภาคสมัครใจ

รายการบริการทางการแพทย์ ยา และค่ารักษาราคาแพงซึ่งสามารถหักค่าใช้จ่ายได้นั้น ระบุไว้ในมติรัฐบาลที่ 201

การค้นหายาที่แพทย์สั่งไม่ควรกระทำโดยใช้ชื่อทางการค้าของยา แต่ใช้สารออกฤทธิ์ซึ่งระบุไว้ในคำแนะนำเสมอ ตัวอย่างเช่น โซเดียมเฮปารินซึ่งรวมอยู่ในรายการยาเป็นพื้นฐานของเฮปาริน ไลโอตัน และลิ่มเลือดอุดตัน

โซเดียม Enoxparin จำหน่ายภายใต้ชื่อ hemapaxane, clexane และ enixum ดังนั้นเมื่อซื้อยาเหล่านี้ตามที่แพทย์สั่งบุคคลสามารถมีสิทธิ์ได้รับการหักค่าใช้จ่ายสำหรับยาเหล่านี้

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาพยาบาล

การคืนเงินค่ารักษาพยาบาลจะดำเนินการผ่านหน่วยงานด้านภาษีในปีถัดจากปีที่ชำระเงินค่ารักษาหรือยาตามจริง

คุณสามารถคืนเงินแยกกันในแต่ละปีหรือรวมกันได้ไม่เกินสามปีก่อนหน้า

การเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งก็ตกอยู่บนไหล่ของผู้ชำระเงิน

ขั้นตอนวิธีขอคืนภาษีสำหรับการรักษาในปี 2559 มีดังนี้

• การเตรียมเอกสาร
• การส่งแพ็คเกจไปยัง MIFTS
• รอผลการตรวจสอบโต๊ะ
• รับเงิน

ใบเสร็จรับเงินสำหรับสินค้าหายแต่ต้องการคืนสินค้าหรือไม่? ผู้ขายจำเป็นต้องรับสินค้าโดยไม่ต้องรับหรือไม่อ่าน

เอกสารที่จำเป็น

สิทธิในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษานั้นได้รับตามความคิดริเริ่มของผู้เสียภาษี

หากต้องการใช้งานต้องเตรียมเอกสารการขอคืนภาษีเงินได้เพื่อการรักษาตามรายการที่กำหนดตามกฎหมายภาษีเสียก่อน

1. ใบรับรองจากสถาบันการแพทย์ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงสาธารณสุขและ Federal Tax Service (ต้นฉบับ)
2. ใบอนุญาตยืนยันสิทธิ์ของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในการให้บริการทางการแพทย์
3. ข้อตกลงการให้บริการทางการแพทย์ (สำเนา)
4. ใบเสร็จรับเงินหรือ PKO (สำเนา)
5. สูตรอาหารสำหรับสำนักงานสรรพากรตามแบบฟอร์มหมายเลข 107-1/u
6. เอกสารยืนยันความสัมพันธ์ทางครอบครัวหรือการแต่งงาน (สำเนา)
7. ประกาศ 3-NDFL สำหรับการคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษา
8. คำร้องขอคืนเงินระบุรายละเอียดการโอนเงินที่ชำระเกิน

เนื่องจากรายได้ของคู่สมรสของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและคณะกรรมการสอบสวนของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินส่วนกลางของพวกเขาหนึ่งในนั้นจึงสามารถเรียกร้องการหักเงินสำหรับการรักษาของอีกฝ่ายได้ไม่ว่าจะออกใบรับรองชื่อใดก็ตาม

ตำแหน่งนี้ยังใช้โดยหน่วยงานด้านภาษีด้วย ซึ่งแสดงไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service No. BS-4-11/17171@ ลงวันที่ 10/01/2015 แน่นอนว่าข้อสังเกตนี้ใช้กับเจ้าหน้าที่ที่จดทะเบียนกับสำนักงานทะเบียนเท่านั้น ความสัมพันธ์ในการแต่งงาน

สัญญาการให้บริการทางการแพทย์มีให้เมื่อสรุปผล ดังนั้นข้อ 3 จึงไม่ปรากฏในแพ็คเกจภาษีเสมอไป

จำเป็นต้องใช้เอกสารยืนยันการชำระเงินเมื่อได้รับการหักค่ายา ใบเสร็จรับเงินของเครื่องบันทึกเงินสดจะจางลงอย่างรวดเร็ว ดังนั้นจึงแนะนำให้ทำสำเนาทันทีหลังจากซื้อ

ใบสั่งยาสำหรับหน่วยงานด้านภาษีจัดทำโดยแพทย์ตามคำขอของลูกค้า มีความจำเป็นต้องตรวจสอบว่าวันที่ในแบบฟอร์มใบสั่งยาไม่ช้ากว่าวันที่ระบุในใบเสร็จรับเงิน

ต้องแนบสำเนาใบรับรองเกี่ยวกับการแต่งงานหรือการเกิดของเด็กหากบุคคลอ้างว่ามีการหักเงินค่ารักษาอีกครึ่งหนึ่ง พ่อแม่ หรือลูก

มีการสั่งใบรับรองรายได้ที่ทำงาน

เพื่อให้ได้จำนวนเงินที่หักสูงสุดที่เป็นไปได้ อนุญาตให้ใช้ 2-NDFL จากนายจ้างหลายราย

ผู้ที่ยื่นขอคืนภาษีจะต้องกรอก 3-NDFL โดยอิสระตามข้อมูลจากเอกสารอื่น คุณสามารถขอความช่วยเหลือจากประชาชนหรือองค์กรที่ให้บริการกรอกเอกสารโดยเสียค่าธรรมเนียมเล็กน้อย แบบฟอร์มประกาศที่ได้รับอนุมัติในแต่ละปีจะเผยแพร่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

เอกสารตามรายการข้างต้นได้จัดเตรียมไว้ให้กับกรมสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของบุคคลเป็นผู้เสียภาษี ดังนี้

• ส่วนตัว;
• โดยเมล;
• ผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี

สามารถส่งพัสดุทางไปรษณีย์โดยระบุมูลค่าของสินค้าพร้อมสินค้าคงคลังและการแจ้งเตือนการจัดส่ง

ระยะเวลาการตรวจสอบคือสามเดือนและคำนวณจากวันที่ส่งเอกสาร (ข้อ 4 ของข้อ 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตอนนี้สะดวกในการส่ง 3-NDFL พร้อมเอกสารประกอบจากบัญชีส่วนตัวของคุณ โดยก่อนหน้านี้ได้สร้างลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ไว้ที่นั่น

การโต้ตอบกับหน่วยงานด้านภาษีประเภทนี้เป็นวิธีที่ดีที่สุดในการขอคืนภาษีเพื่อการรักษา

แนะนำให้ผู้ที่ชำระค่าบริการทางการแพทย์เก็บใบเสร็จรับเงินไว้ การจัดการเอกสารอย่างระมัดระวังเป็นกุญแจสำคัญในการได้รับใบรับรองในระยะเวลาอันสั้น

มิฉะนั้นคุณจะต้องติดต่อผู้ดูแลคลินิกเพื่อขอคืนเอกสารการชำระเงิน ซึ่งต้องใช้เวลาและความเครียดเพิ่มเติม

วิธีการคำนวณการลดหย่อนภาษี

การคำนวณจำนวนการลดหย่อนภาษีและการกำหนดจำนวนเงินคืนจะดำเนินการในแบบฟอร์ม 3-NDFL

สามารถกรอกแบบฟอร์มประกาศทั้งแบบกระดาษและแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้

ตัวอย่างที่ 1ให้บุคคลใช้จ่าย 150,000 รูเบิลสำหรับบริการทางการแพทย์ภายใต้รหัส 1 (การรักษาแบบง่าย) ในปี 2558

ในเวลาเดียวกันตามใบรับรอง 2-NDFL รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาในปีเดียวกันมีจำนวน 360,000 รูเบิลและจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายคือ 46,800 รูเบิล

ภายใต้การนำของกฎหมายปัจจุบันเขาสามารถลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนวงเงินที่กำหนด - 120,000 รูเบิล จำนวนเงินที่จะได้รับคืนคือ 120,000*13%/100%=15,600 รูเบิล โดยสามารถยื่นเอกสารขอคืนเงินกองทุนได้ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2561 รวม

ตัวอย่างที่ 2ปล่อยให้บุคคลใช้จ่าย 130,000 รูเบิลสำหรับบริการทางการแพทย์ภายใต้รหัส 1 (การรักษาปกติ) ในปี 2558 และ 200,000 รูเบิลภายใต้รหัส 2 (การรักษาราคาแพง) ในเวลาเดียวกันตามใบรับรอง 2-NDFL รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาในปีเดียวกันมีจำนวน 840,000 รูเบิลและจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายคือ 109,200 รูเบิล

ตามรหัสปัจจุบันเขาสามารถลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนขีด จำกัด ที่กำหนดไว้สำหรับการรักษาแบบเดิมและด้วยค่ารักษาราคาแพงเต็มจำนวน: 120,000 รูเบิล + 200,000 รูเบิล = 320,000 รูเบิล จำนวนเงินที่จะได้รับคืนคือ 320,000*13%/100%=41,600 รูเบิล ซึ่งน้อยกว่าภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีนี้