Як одержати від податкової гроші за лікування. Повернення ндфл за лікування батьків: умови, документи, розмір

Без процедури ІКСІ – введення сперматозоїда в яйцеклітину – часто не можна обійтися при екстракорпоральному заплідненні (входить до списку дорогих методів лікування, для яких передбачено соціальне податкове відрахування) © Eugene Ermolovich

Людина, яка протягом року сплачувала прибутковий податок (13 відсотків) і пройшла лікування за свої гроші, може повернути частину коштів, відданих державі. Ця сума називається «соціальне податкове відрахування». Навіть якщо людина лікувалась у приватній клініці, за ДМС, якщо просто купила медикаменти, вона має право на те, щоб повернути гроші (ч. 3, ст. 219, п. 3 Податкового кодексу РФ). Крім того, відрахування може отримати і той, хто сплатив не тільки власне лікування, а й лікування чоловіка/дружини, батьків та дітей (у тому числі усиновлених та опікованих) у віці до 18 років. Це саме стосується і медикаментів, придбаних платником податків власним коштом. Тут є важлива умова: ліки мають бути офіційно призначені лікарем.

Коли можна розраховувати на соціальне вирахування

При оформленні соціального відрахування не має значення, де людина отримувала лікування чи призначення: у приватному медичному центрі, державній лікарні чи поліклініці — головне, щоб ця установа мала відповідну ліцензію (ч. 3 ст. 219, п. 3 Податкового кодексу РФ).

При визначенні соціального податкового відрахування враховуються також суми страхових внесків за договорами добровільного медичного страхування (ДМС) платника податків, дружини, батьків, дітей людини, яка сплачує прибутковий податок. Якщо страхові внески робив роботодавець (або роботодавець, і пацієнт), то відрахування отримати не вдасться: страхова уклала договір не з фізичною особою.

Важливо також знати, що вирахування виплачується не за всі медичні послуги та фармпрепарати. Якщо лікування коштувало більше 120 тисяч рублів, його називають дорогим. Існує обмежений перелік тих його видів, щодо оплати яких можна звертатися до податкової. Відповідний перелік медикаментів також є у Постанові Уряду РФ №201. Встановити, чи належить оплачене лікування до дорогого, можна не лише за затвердженим списком, а й за спеціальним кодом у довідці про оплату медичних послуг, яка і подається до податкових органів: код «1» — для недорогого лікування, код «2» — для дорогого.

При розрахунку розміру соціального відрахування за основу береться 13 відсотків тієї суми, яку людина витратила лікування чи медикаменти. Причому повернуть не більше за ту суму, яка склала прибутковий податок. Якщо у людини було відразу кілька витрат, за якими можуть провести соціальне відрахування, він має право сам вибрати, інформацію про які з них надати в податкову — головне, щоб загальна сума не перевищувала 120 тисяч рублів.

При компенсації витрат до 120 000 рублів існує межа суми соціального податкового відрахування — 15 600 рублів (13 відсотків від 120 000 рублів). А ось для дорогого лікування таких обмежень немає: 13-відсоткове відрахування здійснюється, виходячи із суми витрат людини. Регіональні законодавчі органи можуть встановлювати інші розміри відрахувань, але не більше розмірів, затверджених у Податковому кодексі РФ (ст. 222).

На сайті Федеральної податкової служби (ФНП) також можна знайти приклад розрахунку соціального податкового відрахування, і вже самостійно визначити, яку суму виплатять у конкретній ситуації.

Які документи необхідні

1. Заповнена податкова декларація на доходи фізичних осіб за формою 3-ПДФО (форму можна знайти на сайті ФНП). Заповнюється після закінчення року, протягом якого було здійснено лікування.

2. Довідка (форми 2-ПДФО), отримана за місцем роботи, про податки, які були нараховані та утримані за відповідний період.

3. Копії документів, що підтверджують спорідненість, у разі оплати лікування рідних: свідоцтва про народження дитини, свідоцтва про шлюб або якщо гроші були витрачені на лікування батьків або придбання ним медикаментів, — свідоцтва про народження платника податків .

4. Копії документів, що підтверджують право отримання соціального відрахування:

- Договори на надання медичних послуг;

- Довідки про оплату медичних послуг (а також оригінал);

- Довідки про необхідність придбання пацієнтом за свій рахунок ліків та витратних матеріалів для дорогого лікування;

- Коріння санаторно-курортної путівки (у разі санаторно-курортного лікування);

- Платіжних документів (чеків, платіжних доручень та ін), що підтверджують оплату. Платіжні документи повинні бути оформлені на особу, яка уклала договір на лікування з медичною організацією, тобто на платника податків, а не на ту особу, лікування якої проводилося;

- Дані банківського рахунку для переведення відрахування.

У деяких випадках можуть вимагати ще ліцензію медичної організації, в якій проходило лікування.

Якщо лікування проводилося за договором добровільного медичного страхування, необхідно надати копії:

- Договору або полісу добровільного медичного страхування;

- Чека або квитанції на отримання страхової премії (внеску);

- Рецепту (також оригінал) з позначкою «для податкових органів»;

- свідоцтва ІПН;

- Платіжних документів.

Як отримати відрахування

Усі документи потрібно подати до податкового органу за місцем проживання (а вірніше, до того податкового органу, в якому людина стоїть на обліку). Під час подання документів необхідно мати при собі їх оригінали. А ось здати документи за іншу людину без довіреності не вдасться. Причому вона має бути нотаріально засвідчена, але в деяких інспекціях довіреність можуть ухвалити і без дотримання цієї умови.

Також можна надіслати документи поштою, але обов'язково цінним листом та з описом вкладених документів. Адреса податкової інспекції легко знайти на сайті ФНП. Цей спосіб подачі економить час, але у випадку, якщо людина забула надіслати якісь документи, про це вона дізнається лише після перевірки (до трьох місяців), а за особистої подачі — інспектор одразу повідомить, які ще документи потрібно принести.

За податковим законодавством соціальне податкове відрахування є частиною доходів платника податків, яка підлягає оподаткуванню (ПДФО), т.к. були отримані витрати одного з видів: на благодійність, лікування та навчання. Кожна фізична особа має право на відшкодування витрат через отримання соціальних податкових відрахувань. У цій статті ми розглянемо, як отримати соціальне податкове відрахування за лікування батьків, яка покрокова інструкція, необхідні документи, куди подавати і які можуть виникнути труднощі.

Податковий відрахування за лікування батьків: хто має право претендувати на отримання

Порядок отримання соціального податкового відрахування лікування батьків встановлено НК РФ.

За які види лікування надається

Подати декларацію на відшкодування державою, витрачених на лікування батьків коштів, можна у таких ситуаціях, як оплата послуг медичних установ, купівля лікарських препаратів та оплата добровільного медичного страхування у таких випадках:

1. Медикаменти, медичні послуги чи страхування сплачено за рахунок власних коштів платника податків та призначено для лікування близьких родичів;
2. Оплачені послуги або медикаменти входять до спеціального переліку, встановленого Урядом Російської Федерації;
3. Лікування було проведено в установі, яка має необхідну ліцензію для ведення лікарської діяльності;
4. Під час укладання договору страхування у ньому прописані лише послуги з лікування;
5. Страхова компанія має необхідну ліцензію на ведення діяльності.

Порядок оформлення соціального податкового відрахування

Для отримання соціального податкового відрахування необхідно підготувати та надати до інспекції за місцем проживання повний пакет документів.

Важливо! Якщо у ФНП передаються копії документів, як підтвердження необхідно мати при собі оригінали.

Перевірка документів триває протягом трьох місяців. Після її закінчення органи податкового контролю повинні надіслати повідомлення платнику податків із відображенням прийнятого рішення.

Необхідні документи для отримання податкового відрахування

Залежно від того, який випадок потребує податкового відшкодування, різний і пакет необхідних документів. При отриманні відрахування на медичне лікування до інспекції слід передати такі документи, як:

• Довідку 2-ПДФО, яка передає до ФНП відомості про заробітки платника податків за останній рік, що оподатковуються за ставкою 13 відсотків та підтверджують його перерахування;
• Договір із медустановою про надання платних медичних послуг;
• документи, що підтверджують факт перерахування оплати медичної послуги;
• Довідку про перерахування оплати, видану організацією, яка проводить лікування;
• Якщо лікування проводилось у санаторії, необхідно передати санаторно-курортну путівку, що підтверджує факт проходження лікування;
• У разі придбання медичних препаратів для проходження лікування необхідно надати оригінал рецепту з позначкою «Для податкових органів РФ» із зазначенням реєстраційних даних установи;
• Документи, що підтверджують спорідненість із отримувачем медичної послуги. У разі лікування батьків платника податків таким документом виступатиме свідоцтво про народження платника податків.

У тому випадку, якщо податковий резидент хоче отримати відрахування на купівлю ліків, йому слід на додаток надати такі документи, як:

• Документи, що підтверджують здійснення оплати медикаментів (квитанції, чеки та інше);
• Оригінал рецепту, виписаного лікарем.

Важливо! Договір на надання послуг та всі платіжні документи мають бути оформлені на платника податків, а не батьків, яким надавалася медична послуга.

Оформивши для батьків поліс добровільного медичного страхування, платник податків також може отримати відрахування, передавши додатково до інспекції такі документи:

• Договір страхування (медичний страховий поліс);
• Документ, що підтверджує оплату премії страхової компанії.

Важливо! Перелік видів дорогого лікування закріплено Постановою Уряду № 201. Внести будь-які додаткові пункти до цього списку неможливо.

Однак нерідко виникає ситуація, коли, крім самої процедури лікування, необхідно придбати додаткові матеріали, які також коштують недешево. Для того, щоб врахувати суми дорогих матеріалів при отриманні податкового відрахування, необхідно звернути увагу на такі вимоги:

1. Медустанова не мала можливості придбати ці препарати самостійно, у зв'язку з цим оплату зробив платник податків;
2. Кожен вид матеріалів було придбано спеціально для проведення дорогого лікування батьків платника податків;
3. Медична організація повинна надати платнику податків довідку про те, що без закупівлі матеріалів провести дороге лікування такого роду не було можливим;
4. Медустановою видано довідку про проведення дорогого лікування.

Приклад розрахунку соціального відрахування на дороге лікування батьків.

У 2015 році платник податків перерахував кошти за дорогу операцію на серці для свого батька в розмірі 200 000 рублів. Дохід громадянина за 2015 року становив 432000 рублів (36000 рублів на місяць), з якого до бюджету перераховано 56160 рублів ПДФО.

Податковий відрахування = 20000 рублів * 13% = 26000 рублів.

Сума податкового відрахування менш перерахованого до цього податку доходи, відповідно, відрахування буде отримано платником податків у вигляді 26000 рублів.

Куди подати документи на отримання соціального відрахування та якими способами

Зібравши повний пакет документів, та заповнивши податкову декларацію за формою 3-ПДФО на отримання податкового відрахування, платник податків має звернутися до інспекції ФНП за місцем своєї реєстрації. Проте фізична особа має й інші можливості подання документів на отримання податкового відрахування.

Строки подання документів на отримання відрахування

При поданні документів отримання соціального податкового відрахування враховується термін давності тривалістю три календарних року. За попередні періоди документи можна подати до інспекції ФНП після закінчення податкового періоду. Якщо платник податків хоче отримати відрахування у тому року, у якому мав місце витрата коштів, може звернутися до свого роботодавцю, надавши довідку з органів податкового контролю, яка підтверджує право отримати соціальне податкове відрахування.

Граничний розмір соціального податкового відрахування

Отримання податкового відрахування від держави передбачає повернення 13 відсотків витраченої на лікування суми. Проте, податковим законодавством встановлено граничне значення 120000 рублів, відповідно, максимальна величина відшкодування дорівнює 15600 рублів (120000 рублів * 13%). Це обмеження відповідає кожному можливому випадку отримання соціального податкового відрахування крім оплати дорогого лікування, величина якого відшкодовується платнику податків у його обсязі за його підтвердження.

Важливо! Якщо величина можливого відшкодування за дороге лікування перевищує прибуток платника податків, залишок недоотриманої суми на наступний рік не переноситься.

Чи можна отримати відрахування спільно з іншими відрахуваннями

Ліміт, встановлений для отримання соціального податкового відрахування, поширюється сукупно на всі можливі випадки його отримання протягом одного календарного року.

Приклад розрахунку соціального податкового відрахування при суміщенні кількох випадків.

Платник податків протягом календарного року оплатив власне лікування у сумі 60000 рублів і навчання своїх дітей у сумі 110000 рублів, отримати відшкодування податку розмірі 170000 рублів протягом року неможливо, оскільки встановлено ліміт у вигляді 120000 рублів. У зв'язку з цим скористатися правом відшкодування соціальних витрат у цьому випадку фізична особа зможе за два роки.

Скільки разів можна скористатися соціальним податковим вирахуванням

Для отримання соціальних податкових відрахувань не встановлюється жодних обмежень щодо кількості можливого отримання. Найголовніше, щоб були дотримані встановлені ліміти в межах 120 000 рублів (за винятком дорогого лікування, для якого ліміти не встановлюються).

Строки отримання податкового відрахування на лікування

Причини відмови у отриманні відрахування на лікування

Навіть якщо платник податків абсолютно точно впевнений у правильності переданих інспекції документів на практиці виникають ситуації відмови у наданні соціального податкового відрахування. До них можна віднести такі можливі причини:

• Надано неповний пакет документів;
• Декларація не засвідчена підписом фізичної особи;
• Декларацію передано не в ту інспекцію ФНП;
• Доходи не задекларовано та податку на доходи не сплачено. Якщо ПДФО не перераховувався, то відшкодування соціальних витрат неможливе;
• Вичерпана сума із соціального податкового відрахування у розмірі 120000 рублів;
• Камеральна перевірка декларації виявила порушення під час заповнення.

Лікування батьків працюючих та непрацюючих пенсіонерів

Податкове законодавство прямо вказує, що одержати соціальне податкове відрахування можливо лише у тому випадку, коли платник податків є російським податковим резидентом і має джерела доходу в Росії, із суми яких до державного бюджету перераховується ПДФО у розмірі 13 відсотків.

Важливо! У зв'язку з тим, що непрацюючий пенсіонер не має оподатковуваних за ставкою 13 відсотків доходів, отримати соціальний податковий самостійно не зможе.

Інша справа, якщо пенсіонер, отримуючи державну трудову пенсію, офіційно працевлаштований та сплачує до скарбниці податок на доходи, оформити в інспекції соціальне відрахування він зможе самостійно.

На пенсії здоров'я вже не те, а гроші на лікарів не завжди є. На допомогу приходять діти. У статті розповімо, як оформити податкове відрахування за лікування батьків та повернути 13% від витрат.

Як отримати податкове вирахування за лікування батьків-пенсіонерів

Правила отримання такого відрахування регулюються, а точніше – зазначеної статті. Якщо батьки не отримують нічого, окрім пенсії, самі вони на вирахування не претендують. Вони не платять ПДФО, який можна відшкодувати. Повернути 13% від витрат на лікарів мають право їхні діти.

Загальні вимоги:

• син або дочка має дохід, що оподатковується 13% ПДФО;
• він/вона заплатили за лікування самостійно (не батьки);
• сума витрат, що заявляється до вирахування, обмежена розміром річного доходу платника податків.

Приклад 1

Марина Антонівна та Микола Петрович – пенсіонери. Вони пройшли курс процедур, які самі й сплатили. Подружжя не отримає відрахування, оскільки не платить ПДФО. Їхній син Борис працює. Він спробував оформити він повернення прибуткового податку лікування батьків-пенсіонерів. У ФНП документи не ухвалили, адже платив не Борис.

Важливо!Гроші, витрачені на батьків, сумуються з рештою витрат: на своє лікування, навчання та інші соціальні відрахування. Загальний ліміт на все – 120 000 руб. на рік (). Окремо вважається лише дороге лікування, навчання дітей та благодійність. При цьому дороге лікування враховується повністю, за всіма витратами.

Приклад 2

Сергій профінансував дорогу операцію мамі, протезування зубів батькові та корекцію зору собі. Ще відучився на курсах водіння. Разом витрати протягом року становили 785 320 крб., їх на операцію - 510 600 крб. За неї Сергій має право отримати 13% від усіх витрат - 66378 руб. Вирахування з інших витрат надається лише з 120 000 крб., т. е. до повернення - 15 600 крб. Сергій сам обирає, за якими витратами повернути ПДФО. Невикористаний залишок зникає.

Відшкодовуються витрати на ті медичні послуги та ліки, що входять до спеціального переліку. Він наведений у Постанові Уряду РФ від 19.03.2001 № 201. Там є особливий перелік дорогого лікування.

Повернення ПДФО за лікування матері

У лікарні перед платними процедурами обов'язково укладають письмову угоду на надання послуг. Договір при відрахуванні на лікування мами може підписати як вона сама, так і той, хто платитиме за лікування (тобто син чи дочка). Деякі лікарні відмовляються укладати договір із третьою особою, якщо пацієнт уже дорослий. Нічого страшного. Головне, щоб у платіжних документах клініка вказала одержувача відрахування.

Приклад 3

У 2017 р. Ніна Іванівна пройшла повну діагностику організму у платній клініці, з якою сама підписала договір. Розплачувався за послуги син Іван. Він витратив 71200 руб. За 2017 р. Іван заробив 843 300 руб. і заплатив із цієї суми ПДФО 109 629 руб.

Наступного року Іван пішов у ФНП, щоб отримати за декларацією 3-ПДФО повернення за лікування матері. Всі умови для вирахування дотримані:

• сума доходу Івана протягом року перевищує витрати на лікування;
• відрахування вкладається у законодавчо встановлений ліміт;
• заявник сам оплатив лікування, що підтверджується документами із клініки.

Податкова повернула Івану 13% від витрат - 9256 руб.

Важливо!Мінфін у листі зазначив: якщо лікування оплачує один із подружжя, то відрахування можуть отримати обоє. За сімейним законодавством усі доходи чоловіка та дружини вважаються загальними. Однак згадуються лише рідні батьки. Це означає, що за лікування свекрухи чи тещі вирахування не покладено.

Приклад 4

Віктор працює, і він не має часу супроводити маму до лікарні. Зі свекрухою ходить Оксана. Вона ж сплачує витрати на лікарів. Податковий вирахування за лікування мами-пенсіонерки має право отримати лише Віктор. А його дружина – ні. Подібна ситуація розглянута у листі Мінфінувід .

Вирахування за лікування мами можна повернути:

• у роботодавця- у тому році, в якому оплачувалося лікування (у 2018 р. компенсуємо витрати, понесені у 2018 р.)
• у податковій- протягом 3 років після оплати (2018 р. відшкодовуємо витрати за 2015-2017 рр.).

Податковий вирахування за лікування батька

Щодо батька діють абсолютно ті самі правила, що й для матері. не робить різниці між батьками. Вирахування зроблять, якщо платник податків сплатив лікування рідного батька. Інших формулювань немає.

Приклад 5

Олексія виростив та виховав не рідний батько, а вітчим, другий чоловік матері. Коли батьки вийшли на пенсію, Олексій вирішив зробити їм подарунок та сплатив обом путівки до санаторію. Наступного року він подав до ФНП документи на повернення ПДФО за лікування батьків-пенсіонерів. Вирахування Олексій отримав лише за матір. Вітчим юридичним батьком не є і податок з його лікування Олексію не повернули.

Документи для податкового відрахування за лікування батьків

Перед тим як звертатися за поверненням податку на лікування батьків, підготуйте документи з лікарні:

• договір;
• копію чинної російської ліцензії на мед. діяльність;
• спеціальну довідку про оплату послуг для надання до ФНП;
• рецепт на ліки зі штампом для податківців;
• чеки, що підтверджують усі витрати.

У довідці клініка прописує дані пацієнта та платника. Прослідкуйте, щоб платником вказали того, хто отримуватиме відрахування. Також у довідці пишуть вартість наданих послуг та їхній вид. Для дорогого лікування ставлять код "2", а для звичайного - "1".

Важливо!Для отримання податкового відрахування за лікування батьків додатково потрібно подати до податкової свідоцтво про народження. Так ви доведете свою спорідненість із пацієнтом, за якого платили.

Підсумки

1. Відрахування за лікування батьків можна отримати лише на рідних батька та матір. За свекра, тещу, вітчима тощо він не покладено.
2. Син чи дочка повиннібути зазначені як платники у документах із лікарні.

З грошей, витрачених батьками на платне лікування дитини, держава може повернути частину у вигляді сплаченого прибуткового податку (ПДФО, який у Росії становить 13%). Повернути частину сплачених податків можна лише в заявному порядку - тобто лише за заявою батька, який сплатив лікувальні процедури, поданій у відділення Федеральної податкової служби (ФНП) за дотримання встановлених законом правил.

Існування та основні моменти використання відрахування на дитяче лікування обумовлюються ст. 219 таки Податкового кодексу (НК) РФ. Він відноситься до так званих соціальним податковим відрахуванням- певної категорії витрат на «соціальні потреби», які не оподатковуються. Соціальні відрахування застосовуються також до перерахувань у майбутню пенсію та найближчих членів сім'ї.

• Податкове вирахування можна отримати за платне лікування дитини, надане на території Росії. За медичні послуги, отримані та оплачені за кордоном, вирахування не дадуть.
• Батько може подати заяву на повернення ПДФО лише у випадку, якщо він працює та оплачував витрати на лікування зі своїх коштів(А не у формі обов'язкового медичного страхування).
• Звертатися за оформленням потрібно у відділення ФНП.

Максимальна сума всіх соціальних податкових вирахувань не може перевищувати 120 000 руб. на рікне включаючи відрахування (вони вважаються окремо). Перелік ліків та процедур, оплата яких не оподатковується, .

У 2016 р. з'явилася можливість оформляти податкове вирахування за лікування та навчання дитини у роботодавця за спрощеною процедурою. Це дає змогу оптимізувати терміни отримання пільги. З іншого боку, не завжди зручно після кожного нового чека звертатися за вирахуванням до роботодавця – іноді простіше зібрати платіжні документи та один раз віднести їх до податкової.

Основні вимоги до одержувачів відрахування на лікування

Батько, який витратив гроші на дитяче лікування, може повідомити свої витрати в податкову, і йому дадуть відрахування у вигляді повернення ПДФО, вже сплаченого до бюджету. Щоб оформити податкову пільгу на лікування, потрібне дотримання деяких умов. Серед них:

• Вирахування дається тільки працюючимгромадянам, із заробітку яких відраховується прибутковий податок та які одночасно оплачують лікування для дітей.
• Повернення ПДФО не надається тим, хто стоїть на біржі праці, а також приватним підприємцям, чий принцип оподаткування не передбачає сплати прибуткового податку (наприклад, при оподаткуванні з УСН чи ЕНДВ).
• Батько, який претендує на відрахування, повинен бути резидентом РФ.
• Діти до 18 років можуть бути рідними, усиновленими чи опікуваними. Також податкова пільга поширюється на лікування своє власне, батьків та чоловіка.
• Вирахування можна отримати за кількох дітей одночасно або по черзі – головне, щоб підсумкова сума не перевищувала встановленої законом межі.

У законодавстві не йдеться, що соціальні відрахування є альтернативними між собою, а також зі стандартними відрахуваннями з ПДФО. Тобто щодо розміру податкової бази цю пільгу можна використовувати одночасноз іншими: , пенсійними та ін.

За яке лікування можна отримати податкове відрахування?

Оформити пільгу з ПДФО можна за різні види лікування, медичні послуги, куплені ліки. Для всього переліченого існує спеціальний перелік, затверджений державою (Постанова Уряди РФ № 201 від 19.03.2001 р.).

Крім лікування та лікарських препаратів, відрахування можна отримати за самостійної оплати медичного страхуванняна дітей. Потрібно, щоб виконувались такі умови:

1. Страховий договір має передбачати лише лікування.
2. Організація, що надає страхові послуги, повинна мати державну ліцензію на цей вид діяльності.
3. Договір має бути оформлений від приватної особи - батька, а не від будь-якої організації.

Перелік медичних послуг

Отримати відрахування за оплачені медичні послуги можна при виконанні кількох умов:

1. Медична установа, Яке їх надавало, діє офіційно (тобто є ліцензія) і знаходиться на території Росії. Це може бути державна або приватна установа або індивідуальний підприємець - форма власності не відіграє ролі.
2. У договорі про надання послугяк платник значиться особа, що оформляє відрахування, або його чоловік (за російськими законами доходи та витрати подружжя вважаються загальними).

Серед послуг, за які надає вирахування (згідно з затвердженим Урядом переліком від 19.03.2001 № 201):

• Платна діагностика та лікування при виклику швидкої допомоги.
• Діагностика, профілактика, лікування, реабілітація в умовах стаціонару та поліклініки(У тому числі терапевтом або в денному стаціонарі, проведення медичної експертизи).
• Послуги у рамках санаторно-курортного лікування.
• Лекції та інші заходи щодо санпросвіту (санітарно-освітня робота).

Перелік лікарських засобів

Групи ліків, за купівлю яких можна отримати відрахування з ПДФО (повний список назв див. у переліку, затвердженому Постановою Уряду):

• знеболювальні, препарати для наркозу, міорелаксанти;
• анальгетики, нестероїдні протизапальні засоби, препарати проти ревматизму та подагри;
• антигістамінні ліки;
• препарати для ЦНС (при безсонні, склерозі, судомах, психотичних розладах, наркоманії та алкоголізмі);
• антибактеріальні, протигрибкові та противірусні засоби, антисептики, вакцини;
• імунодепресанти, протипухлинні та гормональні препарати (включаючи інсулін);
• ліки, що впливають на кров;
• препарати для лікування серцево-судинної системи, корекції тиску;
• засоби для ШКТ, нирок та сечовивідних шляхів;
• офтальмологічні препарати;
• засоби, що впливають на дихання;
• ліки для матки;
• живильні розчини, вітаміни;
• деякі інші види препаратів.

Відрахування можна отримати за медикаменти, якщо вони вже сплачені заявником. Важливо, щоб ліки були призначені лікаремофіційно, тобто за рецептом із спеціальною печаткою.

Перелік дорогих видів лікування

Отримати відрахування за оплачене дороге лікування можна лише у випадку, якщо воно було отримано на території РФ, а договорі на оплату лікувальних послуг платником є ​​заявник на пільгу з ПДФО.

Серед видів лікування:

• хірургічне втручання при вроджених аномаліях розвитку дитини, а також при хворобах кровообігу, органів дихання та травлення, очей, нервової системи;
• ендопротезування та інші операції на суглобах;
• вживлення протезів, кардіостимуляторів;
• трансплантація органів та тканин;
• реконструктивні та пластичні операції;
• терапія хромосомних та спадкових захворювань;
• терапевтичне лікування пухлин щитовидки;
• терапія захворювань органів кровообігу, дихання, травлення, підшлункової;
• лікування злоякісних пухлин, остеомієліту, цукрового діабету, опіків;
• оплата діалізу, інших процедур (докладніше можна почитати у переліку).

Часто для дорогого лікування потрібні дорогі витратні матеріали, які доводиться купувати батькам дитини На їхню покупку теж можна отримати відрахування з податку, але лише за дотримання таких умов:

• Медична організація не мала можливості придбати розхідники самостійно.
• Установа видала довідку про те, що без придбання цих витратних матеріалів надання дорогої медичної допомоги було б неможливим.

Щоб самостійно визначити, чи є лікування дорогим, можна переглянути спеціальний код у довідці про оплату послуг для подання до податкових органів. Якщо там стоїть код «2», процедура є дорогою, якщо «1» – звичайною.

Цей статус (дорогий чи ні) важливий при визначенні суми податкового відрахування.

У якому розмірі надається податкове відрахування на лікування?

Розмір податкового відрахування на лікування дитини визначається після календарного року, в якому були сплачені гроші. Він розраховується з суми витрат, фактично понесенихна медичні послуги та ліки, згадані у спеціальних списках, затверджених Урядом.

Однак є певні обмеження щодо сумарного розміру витрат:

• Максимальна сума витрат на одного з батьків, з яких оформляються (за лікування, додаткові внески на накопичувальну пенсію або добровільне пенсійне страхування) не може бути більшою, ніж 120 000 руб. на рік. У зв'язку з цим максимальне повернення ПДФО не може бути більшим, ніж 15 600 руб. (120 000 х 13% = 15600).
• У зазначену суму не зараховуютьсядорогі види лікування. Вони вважаються окремо, оскільки вартість навіть однієї такої послуги може перевищувати 120 тис. рублів, тож максимальна сума цих видів допомоги взагалі не обмежується.
• Заявник не зможе отриматиповернення більший, ніж було перераховано прибуткового податку із зарплати. Останню суму легко порахувати, помноживши загальну суму зарплату протягом року, у якому здійснювалася оплата лікування, на 13%.

Тобто максимальний дохід, який не обкладається податками, у випадку може становити трохи більше 120 000 крб. на рік + суми на дороге лікування. Якщо відрахування вкрай необхідне сім'ї, але з одного з батьків перевищує зазначену суму, можна оформити їх у іншого батька.

Податкове повернення буде особливо відчутним із маленьким доходом, де діти часто хворіють.

Приклад розрахунку податкового відрахування

У 2016 р. Н. заплатив за лікування зубів двом дітям 65 000 руб. Третьому дитині було зроблено дорога складна операція, яка коштувала батькам 300 000 крб. За 2015 р. зарплата Н. склала 550 000 руб., З неї було сплачено ПДФО у розмірі 71 500 руб. У 2017 р. чоловік хоче оформити податкове відрахування на лікування дітей. Інші соціальні відрахування за зазначений період не оформлюються.

Сума податкового відрахування за лікування зубів дорівнюватиме фактично сплаченим грошам (65 000 руб.), Що не перевищує максимуму в 120 000 руб. за сумою соціальних відрахувань. Проведена дитині операція увійшла до категорії «дорогі види лікування», тому на неї не діють обмеження щодо суми відрахувань.

Тоді сумарний податковий відрахування для Н. складе 65000 + 300000 = 365000 руб., А повернення ПДФО по ньому - 365000 х 13% = 47450 руб. Так як Н. заплатив у 2015 році податків більше (71 500 руб.), То повернення йому зроблять у вигляді всієї розрахованої суми 47 450 руб. (інакше - у розмірі фактично сплачених протягом року податків).

Як отримати повернення податку за лікування?

На відміну від стандартного податкового відрахування на дитину, яка оформляється у роботодавця та нараховується щомісяця, відрахування на лікування дітей нараховується за іншим принципом:

• За ним потрібно звертатися безпосередньо до Федеральну податкову службу(ФНП) за місцем проживання чи перебування, і зробити це потрібно після закінчення року, в якому здійснювалася оплата лікування.
• Вирахування за лікування надається тільки за заявним принципом. Тобто поки що батько не сходить до ФНП і не напише заяву, розраховувати йому нема на що.

Ще один спосіб отримати податкове відрахування та повернення ПДФО з'явився з 1 січня 2016 р.завдяки змінам, внесеним до ст. 219 таки Податкового кодексу. Тепер пільги з податків можна оформити не лише через ФНП, а й через роботодавця(Податкового агента). Робиться це в такій послідовності:

• У ФНП потрібно надати документи, що підтверджують витрати на лікування дітей, та отримати підтвердження права на податкове відрахування. Робиться це відразу після виникнення права на пільгу, і кінця року можна не чекати.
• Отримане підтвердження надається роботодавцю. На підставі документа бухгалтерія нараховує зарплату вже з урахуванням схваленого ФНП відрахування - тобто без утримання 13%-ного ПДФО, доки не вичерпається вся сума відрахування.

Тобто у будь-якому разі документи треба подавати спочатку до ФНП. Але при оформленні пільги через роботодавця не потрібні форми 2-ПДФО та 3-ПДФО. Це плюс, адже зазвичай через помилки у цих документах виникають труднощі з оформленням.

Якщо податкове вирахування, оформлене у роботодавця, не вичерпається до кінця поточного календарного року, залишок його можна буде отримати тільки через ФНПвже у новому році. При великій кількості витрат на лікування або подачі документів на відрахування безпосередньо наприкінці року, іноді зручніше зібрати чеки та договори в одну папку та віднести до податкового органу після завершення чергового податкового періоду, минаючи роботодавця. Хоча батьки завжди мають право обрати.

Коли та за який період можна повернути податкове вирахування за лікування

Вирахування з медицини можна оформити лише за роки, протягом яких проводилася оплата лікувальних заходів чи медпрепаратів. Загальна послідовність отримання пільги з ПДФО за лікування наступна:

1. Медичні послуги чи ліки оплачуються батьком із власних коштів. Рецепти, чеки та платіжні ордери ретельно зберігаються.
2. Після закінчення календарного року батько подає заяву та документи до ФНП на повернення ПДФО із суми, витраченої на дитяче лікування (наприклад, у 2017 р. подаються дані за 2016 р.).
3. Якщо документи зібрані правильно, протягом встановленого терміну гроші переказуються на реквізити банківського рахунку, зазначеного заявником у заяві.

Зазвичай цей процес займає 2-4 місяці. Заява розглядається протягом 10 днів, але потім терміном до 3-х місяців перевіряються надані документи. Після прийняття рішення протягом 5 днів заявнику надсилається письмове повідомлення, і протягом місяця після цього гроші з повернення з ПДФО переказуються на картку батька. Можливий варіант, коли сума зараховується за рахунок майбутніх податків (за заявою).

Звертатися за вирахуванням можна щорічно, а можна раз на три роки. Справа в тому, що термін давності за зверненнями такого роду у ФНП становить саме три роки. Це зазначено у п. 7 ст. 78 НК РФ.

Наприклад, у 2017 р. можна подати до ФНП документи за 2016-й, 2015-й та 2014-й роки. Але краще не зволікати з цим у майбутньому, тому що документи губляться, законодавство змінюється, а у заявника з'являються нові невідкладні справи.

При виборі способу отримання податкового відрахування через роботодавця звертатися можна лише в тому ж році, в якому було заплачено гроші за лікування. Робити це можна кілька разів – наприклад, після кожного курсу лікування.

Які документи необхідні для оформлення пільги

Краще подавати документи до місцевого відділення ФНП особисто принаймні на перший раз. У разі нестачі чогось у декларації чи заяві можна оперативно виправити недолік. Хоча можна пересилати папір поштою в копіях, завірених нотаріально.

Для оформлення відрахування та повернення прибуткового податку потрібні такі документи:

• заяву батька;
• довідка з бухгалтерії про сплачений прибутковий податок (2-ПДФО);
• податкова декларація заявника (форма 3-ПДФО);
• підтвердження спорідненості з дитиною (його свідоцтво про народження);
• залежно від напрямку понесених медичних витрат:
  • договір із медичною установою (або рецепт на ліки за формою N 107-1/у зі штампом «Для податкових органів РФ», виданий лікарем);
  • ліцензія медичного закладу чи страхової компанії;
  • довідка, що підтверджує, що послуги було сплачено;
  • документи, що підтверджують витрати заявника на ліки чи послуги (платежі, чеки);
  • договір із страховою компанією або поліс (при поверненні за страховку);
• реквізити рахунку, на який переказуватимуться гроші.

Найшвидше декларація 3-ПДФО оформляється через онлайн-сервіси та програми. Самостійне заповнення займе 15-20 хвилин, треба лише вибрати безкоштовний ресурс та попередньо отримати у бухгалтерії на роботі довідку 2-ПДФО. Зручна програма для заповнення документа надається на сайті ФНП.

Податковий вирахування на лікування зубів дитини (документи)

Лікування зубів відноситься до процедур, які надаються в рамках поліклінічної допомоги. Тобто за оплату зуболікарських процедур можна отримати податкову пільгу. Щоб оформити відрахування, батько повинен дотриматися всіх вимоги, вказані вище: працювати офіційно, бути резидентом РФ, ретельно збирати підтверджуючі документи

До лікування зубів відноситься:

• протезування;
• встановлення брекетів та інших ортодонтичних систем дитині;
• видалення, пломбування, а також інші види профілактичних, терапевтичних та хірургічних послуг.

Той, хто оплачує лікування та подаватиме заяву на відрахування, повинен зберегти всі документи, що підтверджують факт оплати зуболікарської допомоги дитині. Звісно, ​​повернення ПДФО здійснюється лише за платні послуги, і лише за ті, які сплатив саме батько!

Людина, яка витратила гроші на медичні послуги для себе та близьких, має право клопотати про повернення прибуткового податку за лікування зубів або інших медичних маніпуляцій у межах, встановлених законом.

Якщо протягом року у споживача був оподатковуваний ПДФО дохід, він може відшкодувати 13% від вироблених витрат.

Ст. 219 ПК включає частину доходу, витраченого платником ПДФО на лікування, до переліку соціальних відрахувань, поряд з витратами на благодійність та .

При визначенні суми відрахування беруться до уваги витрати на лікування самої людини, її батьків, чоловіка і дітей, що не досягли вісімнадцятиріччя.

Принципові умови для повернення ПДФО за лікування - наявність в організації або індивідуального підприємця ліцензії на надання медичних послуг, документальне підтвердження витрат платника податків та отримання ним доходу, що оподатковується за 13% ставкою.

Індивідуальні підприємці, які обрали спрощену систему та у зв'язку з цим не сплачують ПДФО, зменшувати дохід від підприємницької діяльності на суму соціальних вирахувань не можуть.

Не вийде відшкодувати 13% коштів, витрачених на лікування, якщо людина працевлаштована неофіційно: оскільки ПДФО їм не сплачується, то й повертати, відповідно, нічого.

Немає податку – немає повернення.

ПК підкреслює, що відрахування надається лише розмірі витрат, понесених людиною з допомогою власні кошти. Відповідно, за поліс ДМС, сплачений роботодавцем, фізична особа повернути гроші не зможе.

• У тексті ст. 219 ПК підкреслюється, що можна повернути суми, витрачені на такі цілі:
• одержання медичної допомоги;
• купівля медикаментів;

внески на добровільне страхування.

Перелік послуг медичного характеру, ліків та дорогого лікування, витрати на які можна пред'явити до відрахування, позначається Постановою Уряду № 201 .

Пошук ліків, прописаних лікарем, слід проводити не за товарною назвою препарату, а за діючою речовиною, яка завжди вказана в інструкції. Наприклад, гепарин натрію, що входить до переліку ліків, є основою гепарину, ліотону та тромблесу.

Еноксопарін натрію продається під назвою гемапаксан, клексан та еніксум. Відповідно, купивши дані медикаменти за призначенням лікаря, людина може претендувати на отримання відрахування на суму витрат за них.

Відшкодування ПДФО за лікування

Відшкодування витрат на медпослуги здійснюється через податкові органи на рік, наступного за роком фактичної оплати лікування або медикаментів.

Повертати гроші можна окремо за кожен рік або в сукупності не більше ніж за три попередні роки.

Вибір того чи іншого способу лягає на плечі платника.

Алгоритм повернення податку за лікування у 2016 році наступний:

• підготовка документів;
• подання пакету до МІФНС;
• очікування на результати камеральної перевірки;
• отримання грошей.

Втратили чек від товару, але бажаєте його повернути? Чи повинен продавець прийняти товар без чека, читайте .

Необхідні документи

Право на повернення ПДФО за лікування надається з ініціативи платника податків.

Щоб ним скористатися, попередньо треба підготувати документи для повернення прибуткового податку за лікування за переліком, визначеним податковим законодавством.

1. Довідка з медичного закладу за затвердженою МОЗ та ФНП формою (оригінал).
2. Ліцензія, що підтверджує право юридичної особи або індивідуального підприємця на надання медичних послуг.
3. Договір на надання медпослуг (копія).
4. Фіскальні чеки чи ПКО (копії).
5. Рецепти для податкової форми № 107-1/у.
6. Документ, що підтверджує родинні чи шлюбні стосунки (копія).
7. Декларація 3-ПДФО щодо повернення прибуткового податку за лікування.
8. Заява про повернення із зазначенням реквізитів для перерахування надміру сплачених коштів.

Оскільки доходи подружжя ДК РФ і СК РФ відносяться до їхнього спільного майна, один з них може претендувати на відрахування за лікування іншого, незалежно від того, на чиє ім'я оформлена довідка.

Ця позиція застосовується і податковими органами, вона знайшла відображення у Листі ФНП № БС-4-11/17171@ від 01.10.2015. Зрозуміло, зазначене зауваження поширюється лише офіційні, тобто зареєстровані органах РАГС, шлюбні відносини.

Договір на медичні послуги надається під час його укладання. Відповідно, п. 3 є у пакеті для податкової, далеко не завжди.

Документи, що підтверджують оплату, стають необхідними для отримання відрахування за ліки. Чеки ККМ швидко вицвітають, тому доцільно робити їх копії невдовзі після покупки.

Рецепти для податкових органів оформляє лікар на прохання клієнта. Необхідно перевірити, щоб дата на рецептурному бланку не виявилася пізнішою за дату, вказану на чеку.

Копію свідоцтва – про шлюб чи народження дитини – треба додати, якщо людина претендує на відрахування за лікування другої половини, батьків чи дітей.

Довідка про доходи замовляється на роботі.

Для отримання максимально можливої ​​суми вирахування допускається використання 2-ПДФО від кількох роботодавців.

3-ПДФО особа, що претендує на повернення податку, заповнює самостійно на основі відомостей з інших документів. Також можна звернутися за допомогою громадян чи організацій, які пропонують послуги із заповнення документа за невелику плату. Затверджена форма декларації кожного року публікується на офіційному сайті ФНП.

Документи за наведеним списком надаються до податкової служби за місцем реєстрації людини як платника податків таким чином:

• особисто;
• поштою;
• через особистий кабінет платника податків.

Пакет можна надіслати поштою, вказавши цінність відправлення та супроводжуючи його описом та повідомленням про вручення.

Термін перевірки - три місяці - обчислюється у своїй від дня відправлення документів (п. 4 ст. 80 НК РФ).

3-ПДФО із супроводжуючими документами тепер зручно відправляти з особистого кабінету, попередньо згенерувавши там електронний підпис.

Подібна взаємодія з податковими органами - найкращий спосіб клопотання про повернення податку за лікування.

Людині, яка сплатила медичні послуги, настійно рекомендується зберігати чеки. Акуратне поводження з документами – запорука отримання довідки у стислий термін.

Інакше доведеться звертатися до адміністратора клініки з проханням відновити платіжні документи, а це пов'язано із додатковими витратами часу та нервів.

Як розрахувати податкове відрахування

Обчислення розміру податкового відрахування та перебування суми повернення здійснюється у формі 3-ПДФО.

Дозволяється заповнювати як паперову, так і електронну форму декларації.

приклад 1.Нехай людина витратила на медичні послуги за кодом 1 (просте лікування) у 2015 році 150000 руб.

При цьому за довідкою 2-ПДФО його оподатковуваний дохід за цей же рік становив 360000 руб., А сума сплаченого прибуткового податку - 46800 руб.

Керуючись актуальним законодавством, може зменшити оподатковувану ПДФО базу у сумі встановленого ліміту - на 120000 крб. Сума до повернення становитиме 120000 * 13% / 100% = 15600 руб. Подати документи на відшкодування коштів може до 31.12.2018 року включно.

приклад 2.Нехай людина витратила на медичні послуги за кодом 1 (звичайне лікування) у 2015 році 130000 рублів, за кодом 2 (дороговартісне лікування) - 200000 руб. При цьому за довідкою 2-ПДФО його оподатковуваний дохід за цей же рік склав 840 000 руб., А сума сплаченого прибуткового податку - 109 200 руб.

Згідно з чинним кодексом, він може зменшити оподатковувану ПДФО базу на суму встановленого ліміту по звичайному лікуванню та на повну вартість дорогого лікування: 120000 руб. +200000 руб. = 320000 руб. Сума до повернення складе 320000 * 13% / 100% = 41600 руб., Що менше утриманого прибуткового податку за цей рік.