Kako dobiti novac od porezne uprave za liječenje. Povrat poreza na dohodak za liječenje roditelja: uvjeti, dokumenti, iznos

ICSI postupak - uvođenje sperme u jaje - često je nemoguće učiniti bez in vitro oplodnje (uključeno u popis skupih metoda liječenja za koje je predviđen socijalni porezni odbitak) © Eugene Ermolovich

Osoba koja je tijekom godine platila porez na dohodak (13 posto) i liječila se o vlastitom trošku može vratiti dio danih sredstava državi. Taj se iznos naziva "socijalni porezni odbitak". Čak i ako je osoba liječena u privatnoj klinici, prema VHI, ako je jednostavno kupila lijekove, ima pravo na povrat novca (3. dio, članak 219. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Osim toga, odbitak mogu ostvariti oni koji su platili ne samo svoje liječenje, već i liječenje supružnika, roditelja i djece (uključujući posvojenu djecu i one pod skrbništvom) mlađih od 18 godina. Isto vrijedi i za lijekove koje porezni obveznik kupuje o svom trošku. Ovdje postoji važan uvjet: lijekove mora službeno propisati liječnik.

Kada možete računati na socijalne naknade?

Prilikom podnošenja zahtjeva za socijalni odbitak, nije važno gdje je osoba dobila liječenje ili imenovanje: u privatnom medicinskom centru, državnoj bolnici ili klinici - glavna stvar je da ta ustanova ima odgovarajuću dozvolu (3. dio članka 219., stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pri utvrđivanju socijalnog odbitka uzima se u obzir i iznos doprinosa za osiguranje prema ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju (DZO) samog poreznog obveznika, supružnika, roditelja i djece osobe koja plaća porez na dohodak. Ako je doprinose za osiguranje uplatio poslodavac (ili i poslodavac i pacijent), tada neće biti moguće dobiti odbitak: osiguravajuće društvo nije sklopilo ugovor s pojedincem.

Također je važno znati da se odbici ne plaćaju za sve medicinske usluge i lijekove. Ako tretman košta više od 120 tisuća rubalja, to se naziva "skupo". Postoji ograničen popis njegovih vrsta za koje se možete obratiti poreznoj upravi za plaćanje. Odgovarajući popis lijekova također je u Odluci Vlade Ruske Federacije br. 201. Moguće je utvrditi smatra li se plaćeni tretman skupim ne samo pomoću odobrenog popisa, već i pomoću posebne šifre u potvrdi o plaćanju medicinskih usluga, koja se podnosi poreznim vlastima: šifra "1" - za nisko- troškovni tretman, šifra “2” - za skupo.

Pri izračunu iznosa socijalnog odbitka osnovica je 13 posto iznosa koji je osoba potrošila na liječenje ili lijekove. Štoviše, neće vratiti više od iznosa koji je bio porez na dohodak. Ako je osoba imala nekoliko troškova odjednom za koje se može izvršiti socijalni odbitak, ima pravo odabrati koji će od njih dati podatke poreznoj upravi - glavna stvar je da ukupni iznos ne prelazi 120 tisuća rubalja.

Kada se nadoknađuju troškovi do 120 tisuća rubalja, postoji ograničenje iznosa odbitka socijalnog poreza - 15.600 rubalja (13 posto od 120 tisuća rubalja). Ali za skupo liječenje nema takvih ograničenja: odbitak od 13 posto se vrši na temelju iznosa troškova osobe. Regionalna zakonodavna tijela mogu utvrditi druge iznose odbitaka, ali u granicama odobrenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije (članak 222.).

Na web stranici Federalne porezne službe (FTS) također možete pronaći primjer izračuna odbitka socijalnog poreza, a možete samostalno odrediti koji će iznos biti plaćen u određenoj situaciji.

Koji dokumenti su potrebni

1. Popunjena prijava poreza na dohodak u obrascu 3-NDFL (obrazac se nalazi na web stranici Federalne porezne službe). Dovršiti na kraju godine u kojoj je tretman obavljen.

2. Potvrda (obrazac 2-NDFL), primljena na mjestu rada, o porezima koji su obračunani i zadržani za odgovarajuće razdoblje.

3. Preslike dokumenata koji potvrđuju srodstvo, u slučaju uplate za liječenje srodnika: rodni list djeteta, vjenčani list ili, ako je novac utrošen za liječenje roditelja ili kupnju lijekova za njih, rođenje poreznog obveznika. potvrda .

4. Preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na primanje socijalnih odbitaka:

— ugovori o pružanju medicinskih usluga;

— potvrde o plaćanju medicinskih usluga (kao i original);

— potvrde koje potvrđuju potrebu pacijenta za kupnjom lijekova i potrošnog materijala za skupo liječenje o vlastitom trošku;

— okrajak vaučera za lječilište (u slučaju liječenja u lječilištu);

— isprave za plaćanje (čekovi, nalozi za plaćanje itd.) kojima se potvrđuje plaćanje. Dokumenti o plaćanju moraju se izdati osobi koja je sklopila ugovor o liječenju s medicinskom organizacijom, odnosno poreznom obvezniku, a ne osobi čije je liječenje provedeno;

— podaci o bankovnom računu za prijenos odbitka.

U nekim slučajevima mogu također zatražiti dozvolu od medicinske organizacije u kojoj je obavljeno liječenje.

Ukoliko je liječenje provedeno prema ugovoru o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju, potrebno je dostaviti preslike:

— ugovor ili polica dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja;

— ček ili potvrda o premiji (doprinosu) osiguranja;

— recept (također original) s naznakom „za poreznu upravu”;

— potvrde o TIN-u;

— isprave o plaćanju.

Kako dobiti odbitak

Sve dokumente potrebno je dostaviti poreznoj upravi po mjestu prebivališta (odnosno poreznoj upravi kod koje je osoba prijavljena). Prilikom predaje dokumenata potrebno je sa sobom imati njihove originale. Ali nećete moći predati dokumente za drugu osobu bez punomoći. Štoviše, ona mora biti ovjerena kod javnog bilježnika, ali neke inspekcije mogu prihvatiti punomoć bez ispunjavanja ovog uvjeta.

Dokumente možete poslati i poštom, ali uvijek u vrijednosnom pismu i s popisom priloženih dokumenata. Adresu poreznog ureda možete lako pronaći na web stranici Federalne porezne službe. Ovakav način podnošenja štedi vrijeme, ali ako je osoba zaboravila poslati neke dokumente, to će saznati tek nakon kontrole (do tri mjeseca), a ako podnosite osobno, inspektor će vam odmah reći koji su još dokumenti potrebni da se donese.

Prema poreznom zakonodavstvu, socijalni porezni odbitak predstavlja dio dohotka poreznog obveznika koji ne podliježe oporezivanju (porez na dohodak), jer Dobiveni su troškovi jedne vrste: za dobrotvorne svrhe, liječenje i obuku. Svaki pojedinac ima pravo na naknadu troškova primanjem socijalnih olakšica. U ovom članku ćemo pogledati kako dobiti odbitak socijalnog poreza za liječenje roditelja, koje su upute korak po korak, potrebne dokumente, gdje podnijeti i koje poteškoće mogu nastati.

Porezna olakšica za liječenje roditelja: tko ima pravo na nju?

Postupak za dobivanje socijalnog poreznog odbitka za liječenje roditelja utvrđen je Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Koje su vrste liječenja predviđene?

Izjavu za nadoknadu od strane države sredstava utrošenih za liječenje roditelja možete podnijeti u situacijama kao što su plaćanje usluga zdravstvenih ustanova, kupnja lijekova i uplata dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja u sljedećim slučajevima:

1. Lijekovi, medicinske usluge ili osiguranje plaćaju se iz vlastitih sredstava poreznog obveznika i namijenjeni su liječenju bliskih srodnika;
2. Plaćene usluge ili lijekovi uključeni su u poseban popis koji je uspostavila Vlada Ruske Federacije;
3. Liječenje je provedeno u ustanovi koja ima potrebnu dozvolu za obavljanje zdravstvene djelatnosti;
4. Prilikom sklapanja ugovora o osiguranju u njemu se navode samo usluge liječenja;
5. Osiguravajuće društvo posjeduje potrebnu dozvolu za rad.

Postupak registracije socijalnog poreznog odbitka

Da biste dobili odbitak socijalnog poreza, morate pripremiti i dostaviti kompletan paket dokumenata inspektoratu u mjestu prebivališta.

Važno! Ako se kopije dokumenata dostavljaju Federalnoj poreznoj službi, morate imati originale sa sobom kao potvrdu.

Provjera dokumenata traje tri mjeseca. Nakon njezina završetka, porezna nadzorna tijela dužna su poreznom obvezniku poslati obavijest o donesenoj odluci.

Dokumenti potrebni za dobivanje porezne olakšice

Ovisno o tome koji slučaj zahtijeva poreznu naknadu, varira paket potrebnih dokumenata. Prilikom dobivanja odbitka za liječenje inspekciji je potrebno dostaviti sljedeće dokumente:

• Potvrda 2-NDFL, koja Federalnoj poreznoj službi šalje podatke o zaradi poreznog obveznika za prošlu godinu, oporezuje se po stopi od 13 posto i potvrđuje njezin prijenos;
• Ugovor s zdravstvenom ustanovom o pružanju plaćenih medicinskih usluga;
• Dokumenti koji potvrđuju činjenicu prijenosa plaćanja za medicinske usluge;
• Potvrda o prijenosu plaćanja izdana od strane organizacije koja pruža tretman;
• Ako je liječenje provedeno u lječilištu, potrebno je dostaviti vaučer za lječilište koji potvrđuje činjenicu liječenja;
• U slučaju kupnje lijekova za liječenje, morate dati originalni recept s oznakom "Za porezne vlasti Ruske Federacije" s naznakom podataka o registraciji ustanove;
• Dokumenti koji potvrđuju odnos s primateljem medicinskih usluga. U slučaju liječenja roditelja poreznog obveznika takav će dokument biti rodni list poreznog obveznika.

Ako porezni rezident želi ostvariti odbitak za kupnju lijekova, treba dodatno dostaviti sljedeće dokumente:

• Dokumenti koji potvrđuju plaćanje lijekova (računi, čekovi itd.);
• Originalni recept koji je napisao liječnik.

Važno! Ugovor o pružanju usluga i svi dokumenti o plaćanju moraju biti izdani na poreznog obveznika, a ne na roditelje kojima je liječnička usluga pružena.

Nakon izdane police dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja za roditelje, porezni obveznik može ostvariti i odbitak uz podnošenje dodatnog dokumenta inspekciji:

• Ugovor o osiguranju (polica zdravstvenog osiguranja);
• Dokument koji potvrđuje uplatu premije osiguravajućem društvu.

Važno! Popis vrsta skupog liječenja utvrđen je Vladinom rezolucijom br. 201. Nemoguće je dodati dodatne stavke na ovaj popis.

Međutim, često se javljaju situacije kada je uz sam postupak liječenja potrebno nabaviti dodatne materijale koji su također skupi. Da biste uzeli u obzir iznose skupih materijala prilikom dobivanja porezne olakšice, morate obratiti pozornost na sljedeće zahtjeve:

1. Zdravstvena ustanova nije imala mogućnost sama nabaviti te lijekove, stoga je plaćanje izvršio porezni obveznik;
2. Svaka vrsta materijala kupljena je posebno za skupo liječenje roditelja poreznog obveznika;
3. Medicinska organizacija mora poreznom obvezniku dostaviti potvrdu da nije bilo moguće provesti skupo liječenje ove vrste bez kupnje materijala;
4. Zdravstvena ustanova izdala je potvrdu o skupom liječenju.

Primjer izračuna socijalnih odbitaka za skupo liječenje roditelja.

Porezni obveznik je 2015. prenio sredstva za skupu operaciju srca za svog oca u iznosu od 200.000 rubalja. Dohodak građana za 2015. iznosio je 432.000 rubalja (36.000 rubalja mjesečno), od čega je 56.160 rubalja poreza na osobni dohodak prebačeno u proračun.

Porezni odbitak = 20.000 rubalja * 13% = 26.000 rubalja.

Iznos poreznog odbitka manji je od onog navedenog u ovom porezu na dohodak; prema tome, porezni obveznik će dobiti odbitak u iznosu od 26 000 rubalja.

Gdje podnijeti dokumente za primanje socijalnih odbitaka i na koje načine

Nakon što je prikupio kompletan paket dokumenata i ispunio poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL za dobivanje poreznog odbitka, porezni obveznik mora kontaktirati inspektorat Federalne porezne službe na mjestu svoje registracije. Međutim, pojedinac ima druge mogućnosti za podnošenje dokumenata za dobivanje poreznog odbitka.

Rokovi za podnošenje dokumenata za dobivanje odbitka

Prilikom podnošenja dokumenata za dobivanje socijalnog poreznog odbitka uzima se u obzir rok zastare od tri kalendarske godine. Dokumenti za prethodna razdoblja mogu se predati Federalnoj poreznoj službi na kraju poreznog razdoblja. Ako porezni obveznik želi ostvariti odbitak u istoj godini u kojoj su sredstva potrošena, može se obratiti svom poslodavcu, priloživši potvrdu poreznog nadzornog tijela kojom se potvrđuje pravo na ostvarivanje socijalnog odbitka.

Ograničite iznos socijalnog odbitka

Primanje porezne olakšice od države zahtijeva povrat 13 posto iznosa potrošenog na liječenje. Međutim, porezno zakonodavstvo postavlja ograničenje od 120 000 rubalja; prema tome, maksimalni iznos naknade je 15 600 rubalja (120 000 rubalja * 13%). Ovo ograničenje odgovara svakom mogućem slučaju primanja socijalnog poreznog odbitka, s izuzetkom plaćanja za skupo liječenje, čiji se iznos vraća poreznom obvezniku u cijelosti ako je u potpunosti potvrđen.

Važno! Ako iznos eventualne naknade za skupo liječenje premašuje dohodak poreznog obveznika, ostatak manjka ne prenosi se u sljedeću godinu.

Je li moguće dobiti odbitak zajedno s drugim odbicima?

Ograničenje koje je utvrđeno za primanje socijalnog poreznog odbitka primjenjuje se kumulativno na sve moguće slučajeve njegova primitka unutar jedne kalendarske godine.

Primjer izračuna odbitka socijalnog poreza pri kombiniranju nekoliko slučajeva.

Tijekom kalendarske godine porezni obveznik platio je vlastito liječenje u iznosu od 60.000 rubalja i obrazovanje svoje djece u iznosu od 110.000 rubalja, tada je nemoguće dobiti povrat poreza u iznosu od 170.000 rubalja u roku od jedne godine, budući da je ograničenje postavljeno u iznosu od 120 000 rubalja. S tim u vezi, pojedinac će pravo na naknadu socijalnih troškova u ovom slučaju moći ostvariti u roku od dvije godine.

Koliko puta možete koristiti olakšicu socijalnog poreza?

Za primanje socijalnih poreznih olakšica nema ograničenja u broju mogućih primitaka. Najvažnije je da se utvrđena ograničenja poštuju unutar 120.000 rubalja (s izuzetkom skupog liječenja, za koje nisu postavljena ograničenja).

Rokovi za primanje poreznih olakšica za liječenje

Razlozi za odbijanje primanja odbitka za liječenje

Čak i ako je porezni obveznik apsolutno siguran u ispravnost dokumenata dostavljenih inspekciji, u praksi se pojavljuju situacije odbijanja davanja socijalnog poreznog odbitka. To uključuje sljedeće moguće razloge:

• Dostavljen je nepotpuni paket dokumenata;
• Izjava nije ovjerena potpisom pojedinca;
• Deklaracija je predana pogrešnoj inspekciji Federalne porezne službe;
• Dohodak nije prijavljen niti je plaćen porez na dohodak. Ako porez na dohodak nije prenesen, tada je povrat socijalnih troškova nemoguć;
• Iznos odbitka socijalnog poreza u iznosu od 120.000 rubalja je iscrpljen;
• Uredskom revizijom prijave utvrđene su nepravilnosti u ispunjavanju.

Tretman roditelja zaposlenih i neradnih umirovljenika

Porezno zakonodavstvo izravno navodi da je moguće dobiti odbitak socijalnog poreza samo ako je porezni obveznik ruski porezni rezident i ima izvore prihoda u Rusiji, od čega se porez na osobni dohodak u iznosu od 13 posto prenosi u državni proračun.

Važno! S obzirom na to da umirovljenik koji ne radi nema porez na dohodak po stopi od 13 posto, neće moći sam ostvariti socijalni porez.

Druga je stvar, ako je umirovljenik, koji prima državnu radnu mirovinu, službeno zaposlen i plaća porez na dohodak u blagajnu, može samostalno podnijeti zahtjev za socijalni odbitak u inspektoratu.

U mirovini vam zdravlje više nije isto, a nemate uvijek novca za liječnike. Djeca dolaze u pomoć. U ovom članku ćemo vam reći kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje svojih roditelja i vratiti 13% troškova.

Kako ostvariti poreznu olakšicu za liječenje roditelja u mirovini

Pravila za dobivanje takvog odbitka regulirana su, odnosno navedenim člankom. Ako roditelji ne primaju ništa osim mirovine, oni sami ne traže odbitak. Ne plaćaju porez na dohodak, koji se može vratiti. Njihova djeca imaju pravo na povrat 13% troškova liječnika.

Opći zahtjevi:

• sin ili kći imaju dohodak koji podliježe porezu na dohodak od 13%;
• sam je platio liječenje (ne roditelji);
• iznos troškova koji se zahtijeva za odbitak ograničen je na iznos godišnjeg dohotka poreznog obveznika.

Primjer 1

Marina Antonovna i Nikolaj Petrovič su umirovljenici. Prošli su niz procedura koje su sami platili. Supružnici neće dobiti odbitak jer ne plaćaju porez na dohodak. Njihov sin Boris radi. Pokušao je za sebe ishoditi povrat poreza na dohodak za liječenje svojih umirovljenih roditelja. Federalna porezna služba nije prihvatila dokumente, jer Boris nije platio.

Važno! Novac koji se troši na roditelje pribraja se drugim izdacima: za njihovo liječenje, školovanje i druga socijalna davanja. Ukupni limit za sve je 120 000 rubalja. u godini (). Posebno se razmatra samo skupo liječenje, školovanje djece i milostinja. U tom slučaju skupo liječenje uzima se u obzir u cijelosti, za sve nastale troškove.

Primjer 2

Sergej je majci financirao skupu operaciju, ocu zubne proteze, a sebi korekciju vida. Išla sam i na tečaj vožnje. Ukupni troškovi za godinu iznosili su 785 320 rubalja, od čega je 510 600 rubalja potrošeno na operaciju. Za to Sergej ima pravo na 13% svih troškova - 66.378 rubalja. Odbici za ostale troškove predviđeni su samo za 120 000 rubalja, odnosno 15 600 rubalja je prihvatljivo za povrat. Sergej sam bira za koje troškove će vratiti porez na dohodak. Sva neiskorištena sredstva su izgubljena.

Naknađuju se troškovi za one medicinske usluge i lijekove koji su uvršteni na posebnu listu. To je navedeno u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201. Postoji i posebna lista skupih tretmana.

Povrat poreza na dohodak za liječenje majke

Prije plaćenih zahvata bolnica mora sklopiti pismeni ugovor o pružanju usluga. Ugovor o odbijanju liječenja majke može potpisati ona sama i onaj tko će platiti liječenje (tj. sin ili kćer). Neke bolnice odbijaju sklopiti ugovor s trećom stranom ako je pacijent već punoljetan. U redu je. Glavna stvar je da klinika u dokumentima za plaćanje navede primatelja odbitka.

Primjer 3

Godine 2017. Nina Ivanovna prošla je punu dijagnostiku svog tijela u plaćenoj klinici, s kojom je i sama potpisala ugovor. Sin Ivan platio je usluge. Potrošio je 71 200 rubalja. U 2017. Ivan je zaradio 843.300 rubalja. i platio porez na osobni dohodak na ovaj iznos od 109.629 rubalja.

Sljedeće godine Ivan je otišao u Federalnu poreznu službu kako bi dobio povrat novca za majčino liječenje prema deklaraciji 3-NDFL. Svi uvjeti za odbitak su ispunjeni:

• Ivanovi godišnji prihodi premašuju troškove liječenja;
• odbitak je unutar zakonski utvrđenog ograničenja;
• Podnositelj zahtjeva sam je platio liječenje, što potvrđuju dokumenti iz klinike.

Porezna uprava vratila je Ivanu 13% troškova - 9256 rubalja.

Važno! Ministarstvo financija je u pismu naznačilo: ako liječenje plaća jedan od supružnika, tada oboje mogu dobiti odbitak. Prema obiteljskom zakonu, svi prihodi muža i žene smatraju se zajedničkim. Međutim, spominju se samo prirodni roditelji. To znači da nema odbitka za liječenje punice ili svekrve.

Primjer 4

Victor radi i nema vremena otpratiti majku u bolnicu. Oksana ide sa svekrvom. Ona također plaća troškove liječnika. Samo Victor ima pravo na poreznu olakšicu za liječenje majke u mirovini. Ali njegova žena nije. O sličnoj situaciji govori i dopis Ministarstva financijaod .

Odbitak za liječenje majke može se vratiti:

• kod poslodavca- u godini u kojoj je liječenje plaćeno (u 2018. godini nadoknađujemo troškove nastale u 2018. godini)
• u porezu- u roku od 3 godine nakon plaćanja (u 2018. ćemo nadoknaditi troškove za 2015.-2017.).

Porezna olakšica za liječenje oca

Za oca vrijede apsolutno ista pravila kao i za majku. nema razlike među roditeljima. Odbitak će se ostvariti ako je porezni obveznik platio liječenje vlastitog oca. Nema drugih formulacija.

Primjer 5

Alekseja nije odgajao vlastiti otac, već njegov očuh, drugi muž njegove majke. Kad su njegovi roditelji otišli u mirovinu, Alexey im je odlučio dati dar i platio oba putovanja u sanatorij. Sljedeće je godine Federalnoj poreznoj službi predao dokumentaciju za povrat poreza na osobni dohodak za liječenje svojih umirovljenih roditelja. Alexey je dobio odbitak samo za svoju majku. Očuh nije zakoniti otac, a porez od njegovog liječenja nije vraćen Alekseju.

Dokumenti za odbitak poreza za liječenje roditelja

Prije podnošenja zahtjeva za povrat poreza za liječenje vaših roditelja pripremite dokumente iz bolnice:

• ugovor;
• presliku važeće ruske liječničke dozvole. aktivnost;
• posebna potvrda o plaćanju usluga koja se podnosi Federalnoj poreznoj službi;
• recept za lijekove s markicom za poreznu upravu;
• potvrde koje potvrđuju sve troškove.

U potvrdi poliklinika upisuje podatke o pacijentu i uplatitelju. Pazite da platitelj naznači tko će primiti odbitak. U potvrdi je također navedena cijena pruženih usluga i njihova vrsta. Za skupi tretman šifra je "2", a za obični tretman - "1".

Važno! Da biste dobili poreznu olakšicu za liječenje roditelja, morate dodatno predati svoj rodni list poreznoj upravi. Na taj način ćete dokazati svoj odnos s pacijentom za kojeg ste platili.

Rezultati

1. Odbitak za liječenje roditelja može se ostvariti samo za oca i majku.. Ne vrijedi za svekra, svekrvu, očuha itd.
2. Sin ili kći moraju biti navedeni kao obveznici u bolničkim dokumentima.

Od novca koji roditelji potroše na plaćeno liječenje djeteta, država može dio vratiti u obliku plaćenog poreza na dohodak (porez na dohodak, koji u Rusiji iznosi 13%). Dio plaćenog poreza može se vratiti samo na zahtjev - to jest samo na zahtjev roditelja koji je platio postupke liječenja, podnesenu podružnici Federalne porezne službe (FTS) u skladu s pravilima utvrđenim zakonom.

Postojanje i glavne točke korištenja odbitka za liječenje djece propisane su čl. 219 Poreznog zakona (TC) Ruske Federacije. Spada u tzv socijalne porezne olakšice- određena kategorija izdataka za „socijalne potrebe“ koji se ne oporezuju. Socijalni odbici također se primjenjuju na transfere za buduće mirovine i članove uže obitelji.

• Porezna olakšica može se ostvariti za plaćeno liječenje djeteta na ruskom teritoriju. Za primljene i plaćene medicinske usluge U inozemstvu, neće se dati odbitak.
• Roditelj može zatražiti povrat poreza na dohodak samo ako radi i plaća troškove liječenja iz vlastitih sredstava(a ne u obliku obveznog zdravstvenog osiguranja).
• Morate podnijeti zahtjev za registraciju u uredu Federalne porezne službe.

Maksimalni iznos svih odbitaka socijalnog poreza ne može premašiti 120 000 rub. u godini, ne uključujući odbitke (oni se smatraju zasebno). Popis lijekova i postupaka za koje se plaćanje ne oporezuje.

U 2016. godini omogućeno je ostvarivanje porezne olakšice za liječenje i školovanje djeteta kod poslodavca po pojednostavljenom postupku. To vam omogućuje da optimizirate vrijeme primanja beneficija. S druge strane, nije uvijek zgodno kontaktirati poslodavca za odbitak nakon svake nove provjere - ponekad je lakše prikupiti dokumente o plaćanju i jednom ih odnijeti u poreznu upravu.

Osnovni zahtjevi za primatelje odbitaka za liječenje

Roditelj koji je potrošio novac na liječenje djeteta svoje troškove može prijaviti poreznoj upravi, a dobit će mu odbitak u obrascu povrat poreza na dohodak, već uplaćeni u proračun. Za podnošenje zahtjeva za poreznu olakšicu za liječenje moraju biti ispunjeni određeni uvjeti. Među njima:

• Odbitak se daje samo radeći građani od čije se zarade odbija porez na dohodak, a koji istovremeno plaćaju liječenje djece.
• Povrat poreza na dohodak nije omogućen onima koji su zaposleni na burzi rada, kao i privatnim poduzetnicima čija porezna načela ne predviđaju plaćanje poreza na dohodak (na primjer, kada se oporezuju prema pojednostavljenom poreznom sustavu ili jedinstvenom porezu na dohodak ).
• Roditelj koji podnosi zahtjev za odbitak mora biti stanovnik Ruske Federacije.
• Djeca mlađa od 18 godina mogu biti srodnici, usvojeni ili starateljski. Također, porezna olakšica odnosi se na liječenje za vas, vaše roditelje i vašeg supružnika.
• Odbitak se može dobiti za nekoliko djece istovremeno ili jedno po jedno - glavno je da ukupni iznos ne prelazi ograničenje utvrđeno zakonom.

Zakon ne kaže da su socijalni odbici alternativni jedni drugima, kao ni standardnim odbicima za porez na dohodak. Odnosno, pri utvrđivanju veličine porezne osnovice može se koristiti ta olakšica istovremeno s ostalima: mirovine itd.

Za koju vrstu liječenja mogu dobiti poreznu olakšicu?

Olakšicu poreza na dohodak možete podnijeti za razne vrste liječenja, medicinske usluge i kupljene lijekove. Za sve gore navedeno postoji poseban popis odobren od strane države (Rezolucija Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. ožujka 2001.).

Osim liječenja i lijekova, odbici se mogu ostvariti plaćanjem za sebe zdravstveno osiguranje za djecu. Moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

1. Ugovor o osiguranju mora pokrivati ​​samo liječenje.
2. Organizacija koja pruža usluge osiguranja mora imati državnu dozvolu za ovu vrstu djelatnosti.
3. Ugovor mora biti sastavljen od privatne osobe - roditelja, a ne od bilo koje organizacije.

Popis medicinskih usluga

Možete dobiti odbitak za plaćene medicinske usluge ako je ispunjeno nekoliko uvjeta:

1. Medicinska ustanova, koja ih je pružila, službeno posluje (to jest, ima licencu) i nalazi se na teritoriju Rusije. Može biti javna ili privatna ustanova, ili samostalni poduzetnik - oblik vlasništva nije bitan.
2. U ugovoru o uslugama platitelj je osoba koja podnosi odbitak ili njegov supružnik (prema ruskim zakonima, prihodi i rashodi supružnika smatraju se zajedničkim).

Među uslugama za koje se daje odbitak (prema popisu koji je odobrila Vlada od 19. ožujka 2001. br. 201):

• Plaćanje dijagnostike i liječenja na poziv Hitna pomoć.
• Dijagnostika, prevencija, liječenje, rehabilitacija u stanjima bolnicama i klinikama(uključujući kod terapeuta ili u dnevnoj bolnici, provođenje liječničkog pregleda).
• Usluge u okviru sanatorijsko-lječilišnog liječenja.
• Predavanja i druga događanja zdravstvenog odgoja (zdravstveno odgojni rad).

Popis lijekova

Grupe lijekova za čiju kupnju možete ostvariti odbitak poreza na dohodak (potpuni popis naziva potražite u popisu odobrenom Uredbom Vlade):

• lijekovi protiv bolova, lijekovi za anesteziju, relaksanti mišića;
• analgetici, nesteroidni protuupalni lijekovi, lijekovi protiv reume i gihta;
• antihistaminici;
• lijekovi za središnji živčani sustav (za nesanicu, sklerozu, napadaje, psihotične poremećaje, ovisnost o drogama i alkoholizam);
• antibakterijska, antifungalna i antivirusna sredstva, antiseptici, cjepiva;
• imunosupresivi, antitumorski i hormonski lijekovi (uključujući inzulin);
• lijekovi koji utječu na krv;
• lijekovi za liječenje kardiovaskularnog sustava, korekcija krvnog tlaka;
• proizvodi za gastrointestinalni trakt, bubrege i mokraćni sustav;
• oftalmološki lijekovi;
• lijekovi koji utječu na disanje;
• lijekovi za maternicu;
• hranjive otopine, vitamini;
• neke druge vrste droga.

Odbitak se može dobiti za lijekove ako ih je podnositelj zahtjeva već platio. Važno je da lijekovi jesu propisao liječnik službeno, odnosno po recepturi s posebnim pečatom.

Popis skupih tretmana

Možete dobiti odbitak za plaćeno skupo liječenje samo ako je primljeno na teritoriju Ruske Federacije, a u ugovoru o plaćanju zdravstvenih usluga kao isplatitelj naveden je podnositelj zahtjeva za olakšicu poreza na dohodak.

Među vrstama liječenja:

• kirurške intervencije za kongenitalne anomalije razvoja djeteta, kao i za bolesti krvožilnog sustava, dišnih i probavnih organa, očiju i živčanog sustava;
• endoprostetika i drugi kirurški zahvati na zglobovima;
• implantacija proteza, pacemakera;
• transplantacija organa i tkiva;
• rekonstruktivne i plastične kirurgije;
• terapija kromosomskih i nasljednih bolesti;
• terapijsko liječenje tumora štitnjače;
• liječenje bolesti organa krvožilnog sustava, dišnog sustava, probave i gušterače;
• liječenje malignih tumora, osteomijelitisa, dijabetesa, opeklina;
• plaćanje dijalize i drugih postupaka (više možete pročitati u popisu).

Često skupo liječenje zahtijeva skupo Potrošni materijal, koje roditelji djeteta moraju kupiti. Za njihovu kupnju također možete dobiti poreznu olakšicu, ali samo ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• Liječnička organizacija nije imala mogućnost samostalno nabaviti potrošni materijal.
• Ustanova je izdala potvrdu da bi bez nabave ovih potrošnih materijala bilo nemoguće pružanje skupe medicinske pomoći.

Da biste samostalno utvrdili je li liječenje skupo, možete pogledati poseban kod u potvrdi o plaćanju usluga za podnošenje poreznim vlastima. Ako je kod "2", postupak je skup, ako je "1" običan.

Taj je status (skupo ili ne) važan za određivanje iznosi poreznih odbitaka.

Koliki je porezni odbitak predviđen za liječenje?

Iznos poreznog odbitka za liječenje djeteta utvrđuje se nakon isteka kalendarske godine u kojoj je novac uplaćen. Računa se sa iznos stvarno nastalih troškova za medicinske usluge i lijekove navedene u posebnim popisima koje potvrđuje Vlada.

Međutim, postoje određena ograničenja ukupnog iznosa potrošnje:

• Maksimalni iznos troškova po roditelju koji se naplaćuje (za liječenje, dodatne doprinose za financiranu mirovinu ili dobrovoljno mirovinsko osiguranje) ne može biti veći od 120 000 rub. u godini. S tim u vezi, maksimalni povrat poreza na dohodak ne može biti veći od 15.600 rubalja. (120 000 x 13% = 15 600).
• U navedenom iznosu ne računati skupi tretmani. Razmatraju se zasebno, budući da cijena čak i jedne takve usluge može premašiti 120 tisuća rubalja, tako da maksimalni iznos ove vrste pomoći uopće nije ograničen.
• Podnositelj zahtjeva neće moći dobiti povrat je veći od plaćenog poreza na dohodak od plaće. Posljednji iznos lako se izračuna tako da se ukupna plaća za godinu u kojoj je liječenje plaćeno pomnoži s 13%.

Odnosno, maksimalni dohodak koji ne podliježe porezu općenito ne može biti veći od 120.000 rubalja. godišnje + iznosi za skupo liječenje. Ako je odbitak obitelji iznimno potreban, ali jedan roditelj premašuje navedeni iznos, možete ga zatražiti za drugog roditelja.

Povrat poreza posebno će doći do izražaja kod niskih primanja, gdje djeca često oboljevaju.

Primjer obračuna poreznog odbitka

Godine 2016. N. je platio 65.000 rubalja za liječenje zuba za dvoje djece. Treće dijete podvrgnuto je skupoj, složenoj operaciji koja je roditelje koštala 300.000 rubalja. Za 2015. N.-ova plaća iznosila je 550.000 rubalja, a na nju je plaćen porez na osobni dohodak u iznosu od 71.500 rubalja. 2017. godine muškarac želi podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje djece. Za navedeno razdoblje ne izdaju se nikakvi drugi socijalni odbici.

Iznos poreznog odbitka za liječenje zuba bit će jednak stvarno plaćenom novcu (65 000 RUB), što ne prelazi maksimum od 120 000 RUB. prema visini socijalnih odbitaka. Operacija provedena na djetetu uvrštena je u kategoriju "skupih tretmana", stoga nema ograničenja u visini odbitaka.

Tada će ukupni porezni odbitak za N. biti 65 000 + 300 000 = 365 000 rubalja, a povrat poreza na dohodak za njega bit će 365 000 x 13% = 47 450 rubalja. Budući da je N. u 2015. godini platio više poreza (71 500 rubalja), bit će mu vraćen cjelokupni obračunati iznos od 47 450 rubalja. (u suprotnom - u iznosu stvarno plaćenog poreza za tu godinu).

Kako do povrata poreza za liječenje?

Za razliku od standardne porezne olakšice za djecu koju izdaje poslodavac i koja se obračunava mjesečno, olakšica za liječenje djece se obračunava po drugom principu:

• Morate ga izravno kontaktirati za ovo. Savezna porezna služba(Savezna porezna služba) prema mjestu boravište ili boravište, a to mora biti učinjeno na kraju godine u kojoj je izvršeno plaćanje liječenja.
• Odbitak se daje samo za liječenje prema principu primjene. Odnosno, dok roditelj ne ode u Federalnu poreznu službu i ne napiše izjavu, nema na što računati.

Pojavio se još jedan način za dobivanje porezne olakšice i povrata poreza na dohodak od 1. siječnja 2016. godine zahvaljujući izmjenama i dopunama čl. 219 Porezni zakon. Sada se porezne olakšice mogu dobiti ne samo putem Savezne porezne službe, već i preko poslodavca(porezni agent). To se radi sljedećim redoslijedom:

• Savezna porezna služba mora dostaviti dokumente koji potvrđuju troškove liječenja djece i dobiti potvrdu o pravu na porezni odbitak. To se radi odmah po stjecanju prava na naknadu i ne treba čekati kraj godine.
• Dobivenu potvrdu dostavljamo poslodavcu. Na temelju dokumenta računovodstvo obračunava plaću uzimajući u obzir odbitak koji je odobrila Federalna porezna služba - to jest, bez zadržavanja poreza na dohodak od 13%, dok se ne iscrpi cijeli iznos odbitka.

To jest, u svakom slučaju, dokumenti se prvo moraju podnijeti Federalnoj poreznoj službi. Ali kada se prijavljujete za beneficije preko poslodavca, obrasci 2-NDFL i 3-NDFL nisu potrebni. To je plus, jer obično zbog pogrešaka u tim dokumentima nastaju poteškoće s registracijom.

Ako se porezni odbitak izdan od strane poslodavca ne iscrpi do kraja tekuće kalendarske godine, ostatak se može primiti samo preko Federalne porezne službe već u novoj godini. Ako imate veliki broj troškova za liječenje ili podnosite dokumente za odbitak izravno na kraju godine, ponekad je zgodnije skupiti čekove i ugovore u jednu fasciklu i odnijeti ih poreznoj upravi nakon završetka sljedećeg poreza. razdoblje, zaobilazeći poslodavca. Iako roditelji uvijek imaju pravo izbora.

Kada i na koji rok se može vratiti porezna olakšica za liječenje?

Odbitak za liječenje može se izdati samo za one godine tijekom kojih su izvršena plaćanja za liječenje ili lijekove. Opći redoslijed primanja olakšica od poreza na dohodak za liječenje je sljedeći:

1. Medicinske usluge ili lijekove plaća roditelj iz vlastitih sredstava. Recepti, računi i uplatnice pažljivo se čuvaju.
2. Na kraju kalendarske godine roditelj podnosi zahtjev i dokumente Federalnoj poreznoj službi za povrat poreza na dohodak na iznos potrošen na liječenje djeteta (na primjer, u 2017. dostavljaju se podaci za 2016.).
3. Ako su dokumenti ispravno prikupljeni, u navedenom roku novac se doznačuje na podatke o bankovnom računu koje je podnositelj naveo u zahtjevu.

Ovaj proces obično traje 2-4 mjeseca. Zahtjev se razmatra u roku od 10 dana, ali se zatim provjeravaju dostavljeni dokumenti u roku do 3 mjeseca. Nakon donošenja odluke podnositelju se šalje pisana obavijest u roku od 5 dana, au roku od mjesec dana nakon toga novac od povrata poreza na dohodak prebacuje se na karticu roditelja. Moguća je opcija kada se iznos uračunava u buduće poreze (nakon prijave).

Možete podnijeti zahtjev za odbitak godišnje ili jednom u tri godine. Činjenica je da je zastara za prijave ove vrste Federalnoj poreznoj službi točna tri godine. To je naznačeno u stavku 7. čl. 78 Porezni zakon Ruske Federacije.

Na primjer, u 2017. možete Federalnoj poreznoj službi predati dokumente za godine 2016., 2015. i 2014. Ali bolje je ne odgađati to u budućnosti, jer se dokumenti gube, zakonodavstvo se mijenja, a podnositelj zahtjeva ima sve hitnije stvari.

Prilikom odabira načina dobivanja poreznog odbitka preko poslodavca, možete se prijaviti samo iste godine, u kojoj je uplaćivan novac za liječenje. To se može učiniti nekoliko puta - na primjer, nakon svakog tretmana.

Koji su dokumenti potrebni za podnošenje zahtjeva za beneficije?

Bolje je osobno podnijeti dokumente u lokalni ured Federalne porezne službe, barem prvi put. Ako nešto nedostaje u deklaraciji ili prijavi, nedostatak možete brzo ispraviti. Iako možete poslati papire poštom u ovjerenim kopijama.

Za podnošenje zahtjeva za odbitke i povrate poreza na dohodak potrebni su sljedeći dokumenti:

• izjava roditelja;
• potvrda računovodstva o plaćenom porezu na dohodak (2-NDFL);
• porezna prijava podnositelja zahtjeva (obrazac 3-NDFL);
• potvrda srodstva s djetetom (njegov rodni list);
• ovisno o smjeru nastalih medicinskih troškova:
  • ugovor s medicinskom ustanovom (ili recept za lijek na obrascu N 107-1/u s pečatom "Za porezne vlasti Ruske Federacije", koji izdaje liječnik);
  • licenca zdravstvene ustanove ili osiguravajućeg društva;
  • potvrdu da su usluge plaćene;
  • dokumenti koji potvrđuju troškove podnositelja zahtjeva za lijekove ili usluge (plaćanja, čekovi);
  • ugovor s osiguravajućim društvom ili polica (ako se vraćate na osiguranje);
• podatke o računu na koji će novac biti prebačen.

Najbrži način podnošenja 3-NDFL deklaracije je putem internetskih usluga i programa. Samostalno ispunjavanje trajat će 15-20 minuta, samo trebate odabrati besplatni resurs i prvo dobiti potvrdu 2-NDFL od odjela računovodstva na poslu. Prikladan program za popunjavanje dokumenta nalazi se na web stranici Federalne porezne službe.

Porezna olakšica za liječenje zuba djeteta (dokumenti)

Stomatološko liječenje odnosi se na postupke koji se provode u sklopu izvanbolničke skrbi. Odnosno, također možete dobiti poreznu olakšicu za plaćanje stomatoloških zahvata. Da bi podnio zahtjev za odbitak, roditelj mora ispuniti sve gore navedeni zahtjevi: službeno raditi, biti stanovnik Ruske Federacije, pažljivo prikupljati popratne dokumente.

Stomatološki tretman uključuje:

• protetika;
• ugradnja aparatića i drugih ortodontskih sustava za dijete;
• vađenje, plombiranje i druge vrste preventivnih, terapijskih i kirurških usluga.

Svatko tko plaća liječenje i podnese zahtjev za odbitak mora čuvati sve dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja za stomatološku skrb za dijete. Naravno, povrat poreza na dohodak provodi se samo za plaćene usluge i to samo za one koje je platio roditelj!

Osoba koja je potrošila novac na medicinske usluge za sebe i svoje bližnje ima pravo podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje zuba ili druge medicinske zahvate u granicama utvrđenim zakonom.

Ako je tijekom godine potrošač imao prihode koji su podložni porezu na dohodak, tada može nadoknaditi 13% nastalih troškova.

Umjetnost. 219 Poreznog zakona uključuje dio dohotka koji je obveznik poreza na dohodak potrošio na liječenje u popis socijalnih odbitaka, zajedno s troškovima za dobrotvorne svrhe i.

Pri određivanju iznosa odbitka uzimaju se u obzir troškovi liječenja same osobe, njenih roditelja, bračnog druga i djece mlađe od osamnaest godina.

Temeljni uvjeti za povrat poreza na dohodak za liječenje su da organizacija ili samostalni poduzetnik ima dozvolu za pružanje medicinskih usluga, dokumentirane dokaze o troškovima poreznog obveznika i primitak dohotka koji se oporezuje po stopi od 13%.

Pojedinačni poduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni sustav i stoga ne plaćaju porez na dohodak ne mogu umanjiti prihode od djelatnosti za iznos socijalnih odbitaka.

Neće se moći nadoknaditi 13% sredstava utrošenih na liječenje ako je osoba zaposlena na crno: budući da ne plaća porez na dohodak, nema se, shodno tome, što vratiti. Nema poreza - nema povrata.

Porezni zakon naglašava da se odbitak daje samo u iznosu troškova koje je osoba napravila na vlastiti trošak. Sukladno tome, pojedinac neće moći vratiti novac za policu dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja koju je uplatio poslodavac.

Koje usluge ispunjavaju uvjete za poreznu olakšicu?

• primanje medicinske skrbi;
• kupnja lijekova;
• doprinosi za dobrovoljno osiguranje.

Popis medicinskih usluga, lijekova i skupog liječenja, čiji se troškovi mogu odbiti, naveden je u Vladinoj rezoluciji br. 201.

Usluge usluga - na primjer, boravak u plaćenom odjelu - ne podliježu zakonima koji reguliraju pravo na socijalni odbitak. Ako je izdana potvrda zdravstvene ustanove za cjelokupni iznos, uključujući i liječenje i dodatne usluge, tada će se dobiti povrat novca iz cijelog novca uplaćenog klinici.

Traženje lijeka koje je propisao liječnik ne treba vršiti prema trgovačkom nazivu lijeka, već prema djelatnoj tvari koja je uvijek navedena u uputama. Na primjer, natrijev heparin, uključen u popis lijekova, osnova je heparina, liotona i tromboze.

Enoxparin sodium prodaje se pod nazivima hemapaxane, clexane i enixum. U skladu s tim, nakon kupnje ovih lijekova prema receptu liječnika, osoba može ostvariti pravo na odbitak u iznosu troškova za njih.

Povrat poreza na dohodak za liječenje

Naknada troškova zdravstvenih usluga provodi se putem porezne uprave u godini koja slijedi nakon godine stvarnog plaćanja liječenja ili lijekova.

Novac možete vratiti zasebno za svaku godinu ili ukupno za najviše tri prethodne godine.

Izbor jedne ili druge metode pada na ramena platitelja.

Algoritam povrata poreza za liječenje u 2016. je sljedeći:

• priprema dokumenata;
• predaja paketa MIFTS-u;
• čekanje rezultata uredske revizije;
• primanje novca.

Izgubili ste račun za proizvod, ali ga želite vratiti? Je li prodavatelj dužan primiti robu bez računa pročitajte.

Potrebni dokumenti

Pravo na povrat poreza na dohodak za liječenje ostvaruje se na inicijativu poreznog obveznika.

Da biste ga koristili, prvo morate pripremiti dokumente za povrat poreza na dohodak za tretman prema popisu definiranom poreznim zakonodavstvom.

1. Potvrda zdravstvene ustanove u obliku koji je odobrilo Ministarstvo zdravstva i Federalna porezna služba (izvornik).
2. Licenca kojom se potvrđuje pravo pravne osobe ili individualnog poduzetnika na pružanje medicinskih usluga.
3. Ugovor o pružanju medicinskih usluga (kopija).
4. Fiskalni računi ili PKO (kopije).
5. Recepti za porezni ured prema obrascu br. 107-1/u.
6. Dokument koji potvrđuje obiteljske ili bračne odnose (kopija).
7. Izjava 3-NDFL za povrat poreza na dohodak za liječenje.
8. Zahtjev za povrat s podacima za prijenos preplaćenih sredstava.

Budući da se prihod supružnika prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije i Istražnom odboru Ruske Federacije odnosi na njihovu zajedničku imovinu, jedan od njih može zatražiti odbitak za liječenje drugog, bez obzira na čije ime je izdana potvrda. Ovo stajalište primjenjuju i porezne vlasti; odražava se u dopisu Federalne porezne službe br. BS-4-11/17171@ od 01.10.2015. Naravno, ova se primjedba odnosi samo na službene, odnosno registrirane u matičnom uredu, bračne veze.

Ako potvrda sadrži podatke o licenci medicinske organizacije, tada nije potrebno dostaviti kopiju ovog papira.

Ugovor o liječničkim uslugama sklapa se po njegovom sklapanju. Prema tome, klauzula 3 nije uvijek prisutna u poreznom paketu.

Dokumenti koji potvrđuju plaćanje postaju potrebni prilikom primanja odbitka za lijekove. Računi iz blagajne brzo blijede, stoga ih je poželjno kopirati ubrzo nakon kupnje.

Recepte za poreznu upravu izrađuje liječnik na zahtjev naručitelja. Potrebno je provjeriti da datum na obrascu recepta nije kasniji od datuma navedenog na računu.

Presliku potvrde - o vjenčanju ili o rođenju djeteta - potrebno je priložiti ako osoba traži odbitak za liječenje druge polovice, roditelja ili djece.

Potvrda o prihodima se naručuje na poslu.

Da biste dobili najveći mogući iznos odbitka, dopušteno je koristiti 2-NDFL od nekoliko poslodavaca.

Osoba koja podnosi zahtjev za povrat poreza samostalno ispunjava 3-NDFL na temelju podataka iz drugih dokumenata. Također se možete obratiti građanima ili organizacijama koje nude usluge ispunjavanja dokumenta uz malu naknadu. Odobreni obrazac deklaracije za svaku godinu objavljuje se na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

Dokumenti prema gornjem popisu dostavljaju se poreznoj službi na mjestu registracije osobe kao poreznog obveznika kako slijedi:

• osobno;
• preko maila;
• preko osobnog računa poreznog obveznika.

Paket se može poslati poštom uz naznaku vrijednosti artikla te popisom i obavijesti o isporuci.

Razdoblje provjere je tri mjeseca i računa se od datuma slanja dokumenata (članak 80. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sada je prikladno poslati 3-NDFL s popratnim dokumentima sa svog osobnog računa, nakon što ste tamo prethodno generirali elektronički potpis.

Ova vrsta interakcije s poreznim vlastima najpoželjniji je način podnošenja zahtjeva za povrat poreza za liječenje.

Osobama koje su platile medicinske usluge savjetuje se da čuvaju račune. Pažljivo rukovanje dokumentima ključ je dobivanja certifikata u kratkom vremenu.

Inače ćete se morati obratiti administratoru klinike sa zahtjevom za vraćanje dokumenata o plaćanju, a to uključuje dodatno vrijeme i živce.

Kako izračunati porezni odbitak

Izračun iznosa odbitka poreza i određivanje iznosa povrata provodi se u obrascu 3-NDFL.

Moguće je ispuniti papirnate i elektroničke deklaracije.

Primjer 1. Neka osoba potroši 150.000 rubalja na medicinske usluge pod šifrom 1 (jednostavno liječenje) u 2015.

Istodobno, prema potvrdi 2-NDFL, njegov oporezivi prihod za istu godinu iznosio je 360.000 rubalja, a iznos plaćenog poreza na dohodak bio je 46.800 rubalja.

Vodeći se važećim zakonodavstvom, on može smanjiti oporezivu osnovicu poreza na dohodak za iznos utvrđenog ograničenja - za 120.000 rubalja. Iznos za povrat bit će 120 000*13%/100%=15 600 rubalja. Dokumente za povrat sredstava može dostaviti zaključno do 31. prosinca 2018. godine.

Primjer 2. Neka osoba potroši 130.000 rubalja na medicinske usluge pod šifrom 1 (redovno liječenje) u 2015., a 200.000 rubalja pod šifrom 2 (skupo liječenje). Istodobno, prema potvrdi 2-NDFL, njegov oporezivi prihod za istu godinu iznosio je 840.000 rubalja, a iznos plaćenog poreza na dohodak bio je 109.200 rubalja.

Prema važećem zakonu, on može smanjiti osnovicu poreza na osobni dohodak za iznos utvrđenog limita za konvencionalno liječenje i za puni trošak skupog liječenja: 120 000 rubalja + 200 000 rubalja = 320 000 rubalja. Iznos za povrat bit će 320 000*13%/100%=41 600 rubalja, što je manje od poreza na dohodak zadržanog za ovu godinu.