Татварын байгууллагаас яаж эмчилгээ хийлгэх вэ. Эцэг эхийн эмчилгээнд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох: нөхцөл, баримт бичиг, хэмжээ

ICSI процедур - эр бэлгийн эсийг өндөг рүү нэвтрүүлэх нь ихэвчлэн in vitro бордоогүйгээр хийх боломжгүй байдаг (нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг үнэтэй эмчилгээний аргуудын жагсаалтад багтсан болно) © Евгений Ермолович

Орлогын албан татвар /13 хувь/ жилийн хугацаанд төлж, өөрийн зардлаар эмчилгээ хийлгэсэн иргэн улсад өгсөн хөрөнгийн тодорхой хэсгийг буцаан олгох боломжтой. Энэ хэмжээг "нийгмийн татварын хөнгөлөлт" гэж нэрлэдэг. Хүн VHI-ийн дагуу хувийн эмнэлэгт эмчлүүлсэн байсан ч тэр зүгээр л эм худалдаж авсан бол мөнгөө буцааж авах эрхтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйлийн 3-р хэсэг). Нэмж дурдахад 18-аас доош насны эхнэр, нөхөр, эцэг эх, үр хүүхэд (үрчлэгдсэн болон асран хамгаалагчид багтсан) эмчилгээний төлбөрийг төлсөн хүмүүс суутгал авах боломжтой. Татвар төлөгчийн өөрийн зардлаар худалдаж авсан эмэнд мөн адил хамаарна. Энд нэг чухал нөхцөл бий: эмийг албан ёсоор эмчийн зааж өгсөн байх ёстой.

Та хэзээ нийгмийн тэтгэмжид найдаж болох вэ?

Нийгмийн суутгал авах өргөдөл гаргахдаа тухайн хүн хаана эмчилгээ, томилолт авсан нь хамаагүй: хувийн эмнэлгийн төв, улсын эмнэлэг, эмнэлэгт - гол зүйл бол энэ байгууллага зохих лицензтэй байх явдал юм (219-р зүйлийн 3-р хэсэг, 3-р зүйл). ОХУ-ын Татварын хуулийн).

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг тодорхойлохдоо татвар төлөгчийн өөрөө, эхнэр, нөхөр, эцэг эх, хүүхдийн сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалын гэрээнд заасан даатгалын шимтгэлийн хэмжээг мөн харгалзан үзнэ. Хэрэв даатгалын шимтгэлийг ажил олгогч (эсвэл ажил олгогч ба өвчтөн хоёулаа) хийсэн бол суутгал авах боломжгүй болно: даатгалын компани хувь хүнтэй гэрээ байгуулаагүй болно.

Мөн бүх эмнэлгийн үйлчилгээ, эмийн бүтээгдэхүүнд суутгал төлдөггүй гэдгийг мэдэх нь чухал. Хэрэв эмчилгээ нь 120 мянган рубльээс илүү үнэтэй бол үүнийг "үнэтэй" гэж нэрлэдэг. Татварын албатай холбоо барьж төлбөрөө төлөх боломжтой түүний төрлүүдийн хязгаарлагдмал жагсаалт байдаг. Эмийн холбогдох жагсаалтыг мөн ОХУ-ын Засгийн газрын 201 тоот тогтоолд тусгасан болно. Төлбөртэй эмчилгээ нь зөвхөн батлагдсан жагсаалтаас гадна татварын албанд ирүүлсэн эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийн гэрчилгээний тусгай кодыг ашиглан төлбөртэй эмчилгээг үнэтэй гэж үзэж болох эсэхийг тодорхойлох боломжтой: "1" код - бага. зардал эмчилгээ, код "2" - үнэтэй.

Нийгмийн суутгалын хэмжээг тооцохдоо тухайн хүний ​​эмчилгээ, эмэнд зарцуулсан үнийн дүнгийн 13 хувийг үндэслэнэ. Түүгээр ч зогсохгүй тэд орлогын албан татвараас илүүгүй хэмжээгээр буцаах болно. Хэрэв хүн нийгмийн суутгал хийх боломжтой хэд хэдэн зардалтай байсан бол тэдгээрийн алийг нь татварын албанд мэдээлэхээ сонгох эрхтэй - гол зүйл бол нийт дүн нь 120 мянган рублиас хэтрэхгүй байх явдал юм.

120 мянган рубль хүртэлх зардлыг нөхөхөд нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ хязгаарлагдмал байдаг - 15,600 рубль (120 мянган рублийн 13 хувь). Гэхдээ үнэтэй эмчилгээний хувьд ийм хязгаарлалт байхгүй: тухайн хүний ​​зардлын хэмжээнээс хамаарч 13 хувийн суутгал хийдэг. Бүс нутгийн хууль тогтоох байгууллагууд бусад суутгалын хэмжээг тогтоож болно, гэхдээ ОХУ-ын Татварын хуульд заасан хязгаарт (222-р зүйл).

Холбооны Татварын Албаны (FTS) вэбсайтаас та нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг тооцоолох жишээг олж авах боломжтой бөгөөд тодорхой нөхцөл байдалд ямар хэмжээний төлбөр төлөхийг бие даан тодорхойлох боломжтой.

Ямар бичиг баримт шаардлагатай байна

1. 3-NDFL маягтаар бөглөсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан (маягтыг Холбооны татварын албаны вэбсайтаас олж болно). Эмчилгээ хийлгэсэн жилийн эцэст дуусгах ёстой.

2. Тухайн хугацаанд хуримтлагдсан, суутгалсан татварын талаархи ажлын байранд хүлээн авсан гэрчилгээ (маягт 2-NDFL).

3. Хамаатан садныхаа эмчилгээний төлбөрийг төлсөн тохиолдолд ураг төрлийн холбоог баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар: хүүхдийн төрсний гэрчилгээ, гэрлэлтийн гэрчилгээ, хэрэв энэ мөнгийг эцэг эхийн эмчилгээнд эсвэл тэдэнд эм худалдан авахад зарцуулсан бол татвар төлөгчийн төрсний гэрчилгээ. гэрчилгээ .

4. Нийгмийн суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар:

- эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ;

- эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийн гэрчилгээ (мөн эх хувь);

- өвчтөн өөрийн зардлаар үнэтэй эмчилгээ хийлгэхийн тулд эм, хэрэглээний материал худалдаж авах шаардлагатайг баталгаажуулсан гэрчилгээ;

- сувиллын эрхийн бичиг (сувилалд эмчилгээ хийлгэх тохиолдолд);

— төлбөрийг баталгаажуулсан төлбөрийн баримт (чек, төлбөрийн даалгавар гэх мэт). Төлбөрийн баримт бичгийг эмчилгээ хийлгэсэн хүнд бус харин эмнэлгийн байгууллагатай гэрээ байгуулсан хүн, өөрөөр хэлбэл татвар төлөгчид олгох ёстой;

- суутгал шилжүүлэх банкны дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэл.

Зарим тохиолдолд эмчилгээ хийлгэсэн эмнэлгийн байгууллагаас тусгай зөвшөөрөл хүсч болно.

Хэрэв эмчилгээг сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалын гэрээний дагуу хийсэн бол та дараахь хуулбарыг өгөх ёстой.

- сайн дурын эмнэлгийн даатгалын гэрээ, бодлого;

- даатгалын шимтгэл төлсөн чек буюу баримт;

- "татварын албанд" гэсэн тэмдэглэгээтэй жор (мөн эх);

- TIN гэрчилгээ;

- төлбөрийн баримт бичиг.

Хэрхэн суутгал авах вэ

Бүх бичиг баримтыг оршин суугаа газрын татварын албанд (эсвэл тухайн хүний ​​бүртгэлтэй татварын албанд) ирүүлэх ёстой. Баримт бичгийг ирүүлэхдээ эх хувийг нь авч явах ёстой. Гэхдээ та итгэмжлэлгүйгээр өөр хүнд баримт бичгийг хүлээлгэн өгөх боломжгүй. Түүгээр ч барахгүй нотариатаар гэрчлүүлсэн байх ёстой ч зарим мэргэжлийн хяналтынхан энэ нөхцөлийг хангаагүй байхад итгэмжлэл хүлээн авч болно.

Та мөн баримт бичгийг шуудангаар илгээж болно, гэхдээ үргэлж үнэ цэнэтэй захидал, хавсаргасан баримт бичгийн жагсаалттай. Татварын албаны хаягийг Холбооны татварын албаны вэбсайтаас хялбархан олж болно. Энэхүү мэдүүлгийн арга нь цаг хугацаа хэмнэдэг боловч хэрэв хүн ямар нэгэн бичиг баримт илгээхээ мартсан бол шалгалтын дараа (гурван сар хүртэл) энэ талаар олж мэдэх бөгөөд хэрэв биечлэн ирүүлсэн бол байцаагч өөр ямар бичиг баримт шаардлагатай байгааг шууд хэлэх болно. авчрах.

Татварын хууль тогтоомжийн дагуу нийгмийн татварын хөнгөлөлт нь татвар төлөгчийн орлогын албан татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) -д хамаарахгүй хэсгийг илэрхийлдэг. нэг төрлийн зардлыг олж авсан: буяны ажил, эмчилгээ, сургалт. Хувь хүн бүр нийгмийн татварын хөнгөлөлт эдлэх замаар зардлаа нөхөх эрхтэй. Энэ нийтлэлд бид эцэг эхийн эмчилгээнд нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах, ямар алхам алхмаар зааварчилгаа, шаардлагатай бичиг баримтууд, хаана өгөх, ямар хүндрэл гарч болзошгүйг авч үзэх болно.

Эцэг эхийн эмчилгээний татварын хөнгөлөлт: хэн өргөдөл гаргах эрхтэй вэ?

Эцэг эхийн эмчилгээнд зориулж нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах журмыг ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоодог.

Ямар төрлийн эмчилгээ хийдэг вэ?

Дараах тохиолдолд эмнэлгийн байгууллагын үйлчилгээний төлбөр, эм худалдан авах, сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл төлсөн тохиолдолд эцэг эхийн эмчилгээнд зарцуулсан хөрөнгийг төрөөс нөхөн төлүүлэх тухай мэдүүлэг гаргаж болно.

1. Эм, эмнэлгийн үйлчилгээ, даатгалыг татвар төлөгчийн өөрийн хөрөнгөөр ​​төлдөг бөгөөд ойр дотны хүмүүсийг эмчлэхэд зориулагдсан;
2. Төлбөртэй үйлчилгээ, эм нь ОХУ-ын Засгийн газраас тогтоосон тусгай жагсаалтад багтсан болно;
3. Эмчилгээг эмнэлгийн үйл ажиллагаа явуулахад шаардлагатай тусгай зөвшөөрөлтэй байгууллагад явуулсан;
4. Даатгалын гэрээ байгуулахдаа түүнд зөвхөн эмчилгээний үйлчилгээг тусгасан болно;
5. Даатгалын компани үйл ажиллагаа явуулахад шаардлагатай тусгай зөвшөөрөлтэй.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг бүртгэх журам

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт авахын тулд та оршин суугаа газрынхаа мэргэжлийн хяналтын газарт иж бүрэн баримт бичгийг бүрдүүлж өгөх ёстой.

Чухал! Хэрэв баримт бичгийн хуулбарыг Холбооны татварын албанд ирүүлсэн бол баталгаажуулах зорилгоор эх хувь нь тантай хамт байх ёстой.

Баримт бичгийг шалгах ажиллагаа гурван сарын турш үргэлжилж байна. Үүнийг дуусгасны дараа татварын хяналтын байгууллагууд гаргасан шийдвэрийн талаар татвар төлөгчид мэдэгдэл илгээх ёстой.

Татварын хөнгөлөлт авахын тулд шаардлагатай бичиг баримтууд

Ямар тохиолдолд татварын нөхөн олговор шаардагдахаас хамааран шаардлагатай бичиг баримтын багц өөр өөр байдаг. Эмчилгээний суутгал хүлээн авахдаа хяналт шалгалтад дараахь баримт бичгийг бүрдүүлнэ.

• Холбооны татварын албанд 13 хувийн татвар ногдуулсан татвар төлөгчийн сүүлийн жилийн орлогын талаархи мэдээллийг дамжуулж, шилжүүлсэнийг баталгаажуулсан 2-NDFL гэрчилгээ;
• Төлбөртэй эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх тухай эмнэлгийн байгууллагатай байгуулсан гэрээ;
• эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийг шилжүүлсэн баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
• Эмчилгээ хийлгэж буй байгууллагаас олгосон төлбөрийн шилжүүлгийн гэрчилгээ;
• Хэрэв эмчилгээ нь сувиллын газарт хийгдсэн бол эмчилгээний баримтыг баталгаажуулсан сувиллын ваучер ирүүлэх шаардлагатай;
• Эмчилгээнд зориулж эм худалдаж авахдаа тухайн байгууллагын бүртгэлийн мэдээллийг харуулсан "ОХУ-ын татварын албанд" гэсэн бичиг баримтын эх хувийг өгөх ёстой;
• Эмнэлгийн үйлчилгээ хүлээн авагчтай харилцах харилцааг баталгаажуулсан баримт бичиг. Татвар төлөгчийн эцэг эхийг эмчлэх тохиолдолд ийм баримт бичиг нь татвар төлөгчийн төрсний гэрчилгээ болно.

Татварын оршин суугч эм худалдан авахдаа суутгал авахыг хүсвэл дараахь баримт бичгийг бүрдүүлнэ.

• Эмийн төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг (баримт, чек гэх мэт);
• Эмчлэгч эмчийн бичсэн анхны жор.

Чухал! Үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ, төлбөрийн бүх баримт бичгийг эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлсэн эцэг эхэд бус харин татвар төлөгчид олгох ёстой.

Татвар төлөгч нь эцэг эхийн сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалд хамрагдсаны дараа дараахь баримт бичгийг мэргэжлийн хяналтын газарт нэмж ирүүлснээр суутгал авах боломжтой.

• Даатгалын гэрээ (эмнэлгийн даатгалын бодлого);
• Даатгалын компанид шимтгэл төлсөн болохыг баталгаажуулсан баримт бичиг.

Чухал! Үнэтэй эмчилгээний төрлүүдийн жагсаалтыг Засгийн газрын 201 дүгээр тогтоолоор тогтоосон бөгөөд энэ жагсаалтад нэмэлт зүйл оруулах боломжгүй.

Гэсэн хэдий ч эмчилгээний процедураас гадна нэмэлт материал худалдаж авах шаардлагатай байдаг бөгөөд энэ нь бас үнэтэй байдаг. Татварын хөнгөлөлт авахдаа үнэтэй материалын хэмжээг харгалзан үзэхийн тулд дараахь шаардлагыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

1. Эмнэлгийн байгууллага эдгээр эмийг бие даан худалдаж авах боломжгүй байсан тул төлбөрийг татвар төлөгч төлсөн;
2. Татвар төлөгчийн эцэг эхийн өндөр өртөгтэй эмчилгээнд зориулж төрөл бүрийн материалыг тусгайлан худалдаж авсан;
3. Эмнэлгийн байгууллага нь татвар төлөгчид материал худалдаж авахгүйгээр ийм төрлийн үнэтэй эмчилгээ хийх боломжгүй гэсэн гэрчилгээг өгөх ёстой;
4. Эмнэлгийн байгууллага үнэтэй эмчилгээ хийлгэсэн гэрчилгээ олгосон.

Эцэг эхчүүдэд үнэтэй эмчилгээ хийлгэхийн тулд нийгмийн суутгал тооцох жишээ.

2015 онд татвар төлөгч эцгийнхээ зүрхний мэс засалд зориулж 200,000 рубль шилжүүлсэн. 2015 оны иргэний орлого 432,000 рубль (сард 36,000 рубль) байсан бөгөөд үүнээс 56,160 рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлжээ.

Татварын хөнгөлөлт = 20,000 рубль * 13% = 26,000 рубль.

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь энэ орлогын албан татвараас бага байвал татвар төлөгч 26,000 рублийн суутгал авна.

Нийгмийн суутгал авах баримт бичгийг хаана, ямар хэлбэрээр бүрдүүлэх вэ

Баримт бичгийн бүрэн багцыг цуглуулж, татварын хөнгөлөлт авахын тулд 3-NDFL маягт дахь татварын тайланг бөглөсний дараа татвар төлөгч нь бүртгүүлсэн газрынхаа Холбооны татварын албаны байцаагчтай холбоо барих ёстой. Гэсэн хэдий ч хувь хүн татварын хөнгөлөлт авахын тулд баримт бичгийг бүрдүүлэх өөр сонголттой байдаг.

Суутгал авахын тулд баримт бичгийг бүрдүүлэх эцсийн хугацаа

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ хуанлийн гурван жилийн хөөн хэлэлцэх хугацааг харгалзан үзнэ. Татварын хугацааны төгсгөлд өмнөх үеийн баримт бичгийг Холбооны татварын албанд гаргаж болно. Хэрэв татвар төлөгч тухайн мөнгөө зарцуулсан жилдээ суутгал авахыг хүсвэл нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулсан татварын хяналтын байгууллагаас гэрчилгээ авч ажил олгогчтойгоо холбоо барьж болно.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг хязгаарлах

Улсаас татварын хөнгөлөлт авахын тулд эмчилгээнд зарцуулсан үнийн дүнгийн 13 хувийг буцаан олгох шаардлагатай. Гэсэн хэдий ч татварын хууль тогтоомж нь 120,000 рублийн хязгаарыг тогтоосон бөгөөд нөхөн төлбөрийн дээд хэмжээ нь 15,600 рубль (120,000 рубль * 13%); Энэхүү хязгаарлалт нь өндөр өртөгтэй эмчилгээний төлбөрийг эс тооцвол нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой бүх тохиолдлуудад тохирч байгаа бөгөөд энэ нь бүрэн батлагдсан тохиолдолд татвар төлөгчид бүрэн хэмжээгээр нөхөн төлдөг.

Чухал! Хэрэв өндөр өртөгтэй эмчилгээний нөхөн төлбөрийн хэмжээ нь татвар төлөгчийн орлогоос давсан бол дутагдлын үлдэгдлийг дараа жил рүү шилжүүлэхгүй.

Бусад суутгалтай хамт суутгал авах боломжтой юу?

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг хүлээн авахад тогтоосон хязгаар нь хуанлийн нэг жилийн дотор түүнийг хүлээн авах боломжтой бүх тохиолдлуудад хуримтлагдана.

Хэд хэдэн тохиолдлыг нэгтгэх үед нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг тооцох жишээ.

Хуанлийн жилийн хугацаанд татвар төлөгч өөрөө 60,000 рубль, хүүхдүүдийнхээ боловсролд 110,000 рубль төлсөн бол нэг жилийн дотор 170,000 рублийн татварын буцаан олголт авах боломжгүй, хязгаарыг 120,000 рубль гэж тогтоосон тул. Үүнтэй холбогдуулан хувь хүн энэ тохиолдолд нийгмийн зардлыг хоёр жилийн дотор нөхөн төлөх эрхээ эдлэх боломжтой болно.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг хэдэн удаа ашиглах боломжтой вэ?

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг авахын тулд боломжит хүлээн авах тоонд хязгаарлалт байхгүй. Хамгийн чухал зүйл бол тогтоосон хязгаарыг 120,000 рублийн дотор (хязгаарлалт тогтоогдоогүй үнэтэй эмчилгээнээс бусад) дагаж мөрдөх явдал юм.

Эмчилгээний татварын хөнгөлөлт авах эцсийн хугацаа

Эмчилгээний суутгал авахаас татгалзах шалтгаан

Татвар төлөгч нь шалгалтад ирүүлсэн баримт бичгийн үнэн зөв гэдэгт бүрэн итгэлтэй байсан ч практикт нийгмийн татварын хөнгөлөлт үзүүлэхээс татгалзах нөхцөл байдал үүсдэг. Үүнд дараах боломжит шалтгаанууд орно.

• Баримт бичгийн бүрэн бус багцыг өгсөн;
• Мэдэгдэл нь хувь хүний ​​гарын үсгээр баталгаажаагүй;
• Уг мэдэгдлийг Холбооны татварын албаны буруу шалгалтанд өгсөн;
• Орлогыг мэдүүлээгүй, орлогын албан татвараа төлөөгүй. Хэрэв хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлээгүй бол нийгмийн зардлыг нөхөн төлөх боломжгүй;
• Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ 120,000 рубль дууссан;
• Мэдэгдэлд хийсэн шалгалтаар бөглөх явцад зөрчил илэрсэн.

Ажиллаж байгаа болон ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагчдын эцэг эхийн эмчилгээ

Татвар төлөгч нь ОХУ-ын татварын оршин суугч бөгөөд ОХУ-д орлогын эх үүсвэртэй, үүний 13 хувийн орлогын албан татварыг улсын төсөвт шилжүүлсэн тохиолдолд л нийгмийн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой гэдгийг татварын хууль тогтоомжид шууд заасан байдаг.

Чухал! Хөдөлмөр эрхэлдэггүй тэтгэвэр авагч 13 хувийн орлогын албан татвар авдаггүй тул өөрөө нийгмийн татвараа авах боломжгүй болно.

Улсын хөдөлмөрийн тэтгэвэр авч байгаа тэтгэвэр авагч албан ёсоор ажиллаж, төрийн санд орлогын албан татвар төлдөг бол мэргэжлийн хяналтын байгууллагад бие даан нийгмийн суутгал авах хүсэлт гаргаж болох нь өөр асуудал юм.

Тэтгэвэрт гарахад таны эрүүл мэнд өмнөх шигээ байхаа больж, эмч нарт үргэлж мөнгө байдаггүй. Хүүхдүүд аврах ажилд ирдэг. Энэ нийтлэлд бид эцэг эхийнхээ эмчилгээнд зориулж татварын хөнгөлөлт үзүүлэх, зардлын 13% -ийг хэрхэн яаж буцааж өгөхийг танд хэлэх болно.

Тэтгэвэрт гарсан эцэг эхийн эмчилгээний татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах вэ

Ийм суутгал авах дүрмийг, эс тэгвээс заасан зүйлээр зохицуулдаг. Хэрэв эцэг эх нь тэтгэвэрээс өөр зүйл авдаггүй бол тэд өөрсдөө суутгал авахыг шаарддаггүй. Тэд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй тул нөхөн төлөх боломжтой. Тэдний хүүхдүүд эмчийн зардлын 13 хувийг буцаан олгох эрхтэй.

Ерөнхий шаардлага:

• хүү, охин нь 13 хувийн орлогын албан татвар ногдуулах орлоготой;
• эмчилгээний төлбөрийг бие даан төлсөн (эцэг эх биш);
• хасагдахаар нэхэмжилсэн зардлын хэмжээ нь татвар төлөгчийн жилийн орлогын хэмжээгээр хязгаарлагдана.

Жишээ 1

Марина Антоновна, Николай Петрович нар тэтгэвэр авагчид. Тэд өөрсдөө зардлаа төлсөн журмаар дамжсан. Гэрлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй тул хасалт авахгүй. Тэдний хүү Борис ажилладаг. Тэтгэвэрт гарсан эцэг эхийнхээ эмчилгээнд зориулж орлогын албан татварын буцаан олголт авах гэж оролдсон. Борис төлөөгүй тул Холбооны татварын алба бичиг баримтыг хүлээж аваагүй.

Чухал!Эцэг эхчүүдэд зарцуулсан мөнгийг бусад зардалд нэмнэ: тэдний эмчилгээ, боловсрол болон бусад нийгмийн суутгалд. Бүх зүйлийн нийт хязгаар нь 120,000 рубль юм. онд (). Зөвхөн үнэтэй эмчилгээ, хүүхдийн боловсрол, буяны ажлыг тусад нь авч үздэг. Энэ тохиолдолд үнэтэй эмчилгээг бүх зардалд бүрэн хэмжээгээр тооцдог.

Жишээ 2

Сергей ээждээ үнэтэй хагалгаа хийлгэж, аавдаа хиймэл шүд хийлгэж, хараагаа засуулжээ. Би бас жолооны курст суусан. Жилийн нийт зардал 785,320 рубль, үүнээс 510,600 рубль нь мэс засалд зарцуулагдсан. Үүний тулд Сергей бүх зардлын 13% - 66,378 рубль авах эрхтэй. Бусад зардлын суутгалыг зөвхөн 120,000 рубльд олгодог, өөрөөр хэлбэл 15,600 рубль буцаан авах боломжтой. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ямар зардлаар буцааж өгөхөө Сергей өөрөө сонгодог. Ашиглагдаагүй үлдэгдэл алдагдсан.

Тусгай жагсаалтад орсон эмнэлгийн үйлчилгээ, эмийн зардлыг нөхөн төлдөг. Энэ нь ОХУ-ын Засгийн газрын 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот тогтоолоор өгөгдсөн. Мөн үнэтэй эмчилгээний тусгай жагсаалт байдаг.

Эхийн эмчилгээнд зориулж хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох

Төлбөртэй процедурын өмнө эмнэлэг үйлчилгээ үзүүлэх тухай бичгээр гэрээ байгуулах ёстой. Эхийн эмчилгээг суутгах гэрээг өөрөө болон эмчилгээний төлбөрийг төлөх хүн (жишээлбэл, хүү эсвэл охин) хоёуланг нь гарын үсэг зурж болно. Зарим эмнэлгүүд өвчтөн аль хэдийн насанд хүрсэн бол гуравдагч этгээдтэй гэрээ байгуулахаас татгалздаг. Зүгээр дээ. Хамгийн гол нь эмнэлэг нь төлбөрийн баримт бичигт суутгал хүлээн авагчийг зааж өгсөн явдал юм.

Жишээ 3

2017 онд Нина Ивановна төлбөртэй эмнэлэгт биеийнхээ бүрэн оношлогоонд хамрагдаж, өөрөө гэрээ байгуулжээ. Хүү Иван үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн. Тэрээр 71,200 рубль зарцуулсан. 2017 онд Иван 843,300 рубль олсон. мөн энэ дүнгээр 109,629 рубльд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсөн.

Дараа жил нь Иван 3-NDFL-ийн мэдэгдлийн дагуу ээжийнхээ эмчилгээний нөхөн төлбөр авахаар Холбооны татварын албанд очив. Татгалзах бүх нөхцөл хангагдсан:

• Иванын жилийн орлого эмчилгээний зардлаас давсан;
• суутгал нь хуулиар тогтоосон хязгаарт багтсан;
• Өргөдөл гаргагч эмчилгээний төлбөрийг өөрөө төлсөн бөгөөд энэ нь клиникийн баримт бичгүүдээр нотлогддог.

Татварын алба нь зардлын 13% -ийг Иванд буцааж өгсөн - 9256 рубль.

Чухал!Сангийн яам захидалдаа: хэрэв эмчилгээг эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь төлсөн бол хоёулаа суутгал авах боломжтой. Гэр бүлийн хуулийн дагуу эхнэр, нөхөр хоёрын бүх орлогыг нийтлэг гэж үздэг. Гэсэн хэдий ч зөвхөн төрөлхийн эцэг эхийг дурддаг. Энэ нь хадам эх, хадам ээжийн эмчилгээнд суутгал хийхгүй гэсэн үг юм.

Жишээ 4

Виктор ажилладаг бөгөөд ээжийгээ дагуулан эмнэлэгт очих цаг зав байдаггүй. Оксана хадам ээжтэйгээ хамт явдаг. Эмч нарын зардлыг ч даана. Тэтгэвэрт гарсан эхийг эмчлэхийн тулд зөвхөн Виктор л татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй. Харин эхнэр нь тийм биш. Үүнтэй төстэй нөхцөл байдлын талаар Сангийн яамнаас ирүүлсэн захидалд дурдсан байна-аас.

Эхийн эмчилгээний суутгалыг дараахь байдлаар буцааж болно.

• ажил олгогч дээр- эмчилгээ хийлгэсэн жил (2018 онд бид 2018 онд гарсан зардлыг нөхөн төлнө)
• татварт- төлбөр хийснээс хойш 3 жилийн дотор (2018 онд бид 2015-2017 оны зардлыг нөхөн төлнө).

Аавын эмчилгээний татварын хөнгөлөлт

Аавын хувьд ээжийнхтэй адил дүрэм үйлчилдэг. эцэг эхийн хооронд ямар ч ялгаа байхгүй. Татвар төлөгч аавынхаа эмчилгээний зардлыг төлсөн тохиолдолд хасалт хийнэ. Өөр жор байхгүй.

Жишээ 5

Алексейг өөрийн аав биш, хойд эцэг, ээжийнхээ хоёр дахь нөхөр өсгөж, өсгөсөн. Эцэг эх нь тэтгэвэрт гарахад Алексей тэдэнд бэлэг өгөхөөр шийдэж, сувилал руу явах хоёр зардлыг төлсөн. Дараа жил нь тэрээр тэтгэвэрт гарсан эцэг эхийнхээ эмчилгээнд зориулж хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгохоор Холбооны татварын албанд бичиг баримтаа бүрдүүлж өгсөн. Алексей зөвхөн ээждээ л суутгал авсан. Хойд эцэг нь хууль ёсны эцэг биш бөгөөд түүний эмчилгээний татварыг Алексейд буцааж өгөөгүй.

Эцэг эхийн эмчилгээнд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх баримт бичиг

Эцэг эхийнхээ эмчилгээнд зориулж татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргахаасаа өмнө эмнэлгээс баримт бичгийг бэлтгэ.

• гэрээ;
• ОХУ-ын одоогийн эмнэлгийн лицензийн хуулбар. үйл ажиллагаа;
• холбооны татварын албанд ирүүлэх үйлчилгээний төлбөрийн тусгай гэрчилгээ;
• татварын албаны тамгатай эмийн жор;
• бүх зардлыг баталгаажуулсан баримт.

Сертификат дээр эмнэлэг нь өвчтөн болон төлбөр төлөгчийн мэдээллийг бичдэг. Төлбөр төлөгч нь хасалтыг хэн авахыг зааж өгсөн эсэхийг шалгаарай. Мөн гэрчилгээнд үзүүлж буй үйлчилгээний өртөг, тэдгээрийн төрлийг тусгасан болно. Үнэтэй эмчилгээний хувьд код нь "2", энгийн эмчилгээний хувьд "1" байна.

Чухал!Эцэг эхийнхээ эмчилгээнд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийн тулд та татварын албанд төрсний гэрчилгээгээ нэмж өгөх ёстой. Ингэснээр та төлбөр төлсөн өвчтөнтэйгээ харилцаагаа батлах болно.

Үр дүн

1. Эцэг эхийн эмчилгээний төлбөрийг зөвхөн аав, ээж хоёрт л авах боломжтой. Энэ нь хадам аав, хадам ээж, хойд эцэг гэх мэт хүмүүст хамаарахгүй.
2. Хүү эсвэл охин нь заавал байх ёстойэмнэлгийн баримт бичигт төлбөр төлөгчөөр бүртгүүлнэ.

Эцэг эхийн хүүхдээ төлбөртэй эмчлэхэд зарцуулсан мөнгөнийхөө нэг хэсгийг улсаас төлсөн орлогын албан татвар хэлбэрээр буцааж өгөх боломжтой (ОХУ-д хувь хүний ​​орлогын албан татвар 13%). Төлсөн татварын нэг хэсгийг зөвхөн өргөдлийн дагуу буцааж өгөх боломжтой, өөрөөр хэлбэл зөвхөн эмчилгээний журмын төлбөрийг төлсөн эцэг эхийн хүсэлтээр Холбооны татварын албаны (FTS) салбарт хуульд заасан журмын дагуу ирүүлсэн болно.

Хүүхдийн эмчилгээнд суутгал ашиглах оршин тогтнол, үндсэн санааг Урлагт заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219. Энэ нь гэж нэрлэгддэг зүйлд хамаарна нийгмийн татварын хөнгөлөлт- татвар ногдуулдаггүй "нийгмийн хэрэгцээнд" зориулсан зардлын тодорхой ангилал. Нийгмийн суутгал нь ирээдүйн тэтгэвэр болон ойрын гэр бүлийн гишүүдэд шилжүүлэхэд хамаарна.

• Хүүхдийг төлбөртэй эмчлэхийн тулд татварын хөнгөлөлт авах боломжтой Оросын нутаг дэвсгэр дээр. Эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийг хүлээн авч, төлсөн Гадаадад, хасалт хийхгүй.
• Эцэг эх нь ажиллаж, эмчилгээний зардлаа төлсөн тохиолдолд л хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргаж болно өөрийн хөрөнгөөс(мөн эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын хэлбэрээр биш).
• Та Холбооны татварын албанд бүртгүүлэх өргөдөл гаргах шаардлагатай.

Нийгмийн татварын бүх суутгалын дээд хэмжээ хэтэрч болохгүй 120,000 рубль. онд, хасалтыг оруулаагүй (тэдгээрийг тусад нь авч үзнэ). Төлбөрийг нь татвар ногдуулахгүй эм, журмын жагсаалт.

2016 онд хялбаршуулсан журмаар ажил олгогчоос хүүхдийн эмчилгээ, боловсрол олгох татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой болсон. Энэ нь тэтгэмж авах хугацааг оновчтой болгох боломжийг танд олгоно. Нөгөөтэйгүүр, шинэ чек бүрийн дараа ажил олгогчтойгоо холбогдож суутгал авах нь тийм ч тохиромжтой байдаггүй - заримдаа төлбөрийн баримтыг цуглуулж, татварын албанд нэг удаа авчрах нь илүү хялбар байдаг.

Эмчилгээний суутгал хүлээн авагчдад тавигдах үндсэн шаардлага

Хүүхдийн эмчилгээнд мөнгө зарцуулсан эцэг эх нь татварын албанд зардлаа тайлагнах боломжтой бөгөөд түүнд хөнгөлөлт үзүүлэх маягтаар олгоно. хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт, аль хэдийн төсөвт төлсөн. Эмчилгээний татварын хөнгөлөлт авахын тулд тодорхой нөхцлийг хангасан байх ёстой. Тэдний дунд:

• Зөвхөн хасалтыг өгдөг ажиллаж байнаолсон орлогоосоо орлогын албан татвар суутгаж, хүүхдийн эмчилгээний төлбөрийг нэгэн зэрэг төлдөг иргэд.
• Хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг хөдөлмөрийн биржид ажилладаг хүмүүс, түүнчлэн татварын зарчим нь орлогын албан татвар төлөхийг заагаагүй хувийн бизнес эрхлэгчдэд (жишээлбэл, хялбаршуулсан татварын систем эсвэл нэг орлогын албан татвар ногдуулах үед) олгодоггүй. ).
• Суутгал авах хүсэлт гаргасан эцэг эх нь байх ёстой ОХУ-ын оршин суугч.
• 18-аас доош насны хүүхдүүд байж болно хамаатан садан, үрчлэгдсэн эсвэл асран хамгаалагч. Татварын хөнгөлөлт нь өөрийгөө, эцэг эх, хань ижилээ эмчлэхэд хамаарна.
• Суутгалыг хэд хэдэн хүүхдэд нэгэн зэрэг эсвэл нэг нэгээр нь авч болно - гол зүйл бол нийт дүн нь хуулиар тогтоосон хязгаараас хэтрэхгүй байх явдал юм.

Хууль тогтоомжид нийгмийн суутгал нь бие биенээсээ, мөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын стандарт суутгалаас өөр зүйл гэж заагаагүй болно. Өөрөөр хэлбэл, татварын баазын хэмжээг тодорхойлохдоо энэ тэтгэмжийг ашиглаж болно нэгэн зэрэгбусадтай: тэтгэвэр гэх мэт.

Ямар төрлийн эмчилгээний татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой вэ?

Та янз бүрийн төрлийн эмчилгээ, эмнэлгийн үйлчилгээ, худалдан авсан эмийн хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах хүсэлт гаргаж болно. Дээрх бүх зүйлийн хувьд мужаас баталсан тусгай жагсаалт байдаг (ОХУ-ын Засгийн газрын 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот тогтоол).

Эмчилгээ, эм тарианаас гадна өөрөө төлж байж суутгал авах боломжтой эрүүл мэндийн даатгалхүүхдүүдэд. Дараах нөхцлийг хангасан байх ёстой.

1. Даатгалын гэрээ нь зөвхөн эмчилгээ хийлгэх ёстой.
2. Даатгалын үйлчилгээ үзүүлдэг байгууллага нь энэ төрлийн үйл ажиллагаа эрхлэх төрийн тусгай зөвшөөрөлтэй байх ёстой.
3. Гэрээг ямар ч байгууллагаас биш хувийн хүнээс буюу эцэг эхээс хийх ёстой.

Эмнэлгийн үйлчилгээний жагсаалт

Хэд хэдэн нөхцөл хангагдсан тохиолдолд та төлбөртэй эмнэлгийн үйлчилгээнд суутгал авах боломжтой.

1. Эмнэлгийн байгууллага, тэдгээрийг өгсөн, албан ёсоор үйл ажиллагаа явуулдаг (өөрөөр хэлбэл лицензтэй) бөгөөд ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрладаг. Энэ нь төрийн болон хувийн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч байж болно - өмчийн хэлбэр нь хамаагүй.
2. Үйлчилгээний гэрээндтөлбөр төлөгч нь суутгал гаргасан хүн эсвэл түүний эхнэр (ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу эхнэр, нөхөр хоёрын орлого, зардлыг нийтлэг гэж үздэг).

Суутгал хийх үйлчилгээнүүдийн дунд (Засгийн газрын 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот тогтоолоор батлагдсан жагсаалтын дагуу):

• Дуудлагаар төлбөртэй оношилгоо, эмчилгээ хийлгэнэ Түргэн тусламж.
• Нөхцөл байдалд оношлох, урьдчилан сэргийлэх, эмчлэх, нөхөн сэргээх эмнэлэг, эмнэлгүүд(үүнд эмчилгээний эмч эсвэл өдрийн эмнэлэгт хэвтэх, эрүүл мэндийн үзлэг хийх).
• Сувилал, сувиллын эмчилгээний хүрээнд үзүүлэх үйлчилгээ.
• Эрүүл мэндийн боловсролын талаархи лекц болон бусад арга хэмжээ (эрүүл мэндийн боловсролын ажил).

Эмийн жагсаалт

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах боломжтой эмийн бүлгүүд (нэрсийн бүрэн жагсаалтыг Засгийн газрын тогтоолоор батлагдсан жагсаалтыг үзнэ үү):

• өвдөлт намдаах эм, мэдээ алдуулах эм, булчин сулруулагч;
• өвдөлт намдаах эм, стероид бус үрэвслийн эсрэг эм, хэрх, тулай өвчний эсрэг эм;
• антигистаминууд;
• төв мэдрэлийн тогтолцооны эм (нойргүйдэл, склероз, таталт, сэтгэцийн эмгэг, мансууруулах бодисын донтолт, архидалт);
• бактерийн эсрэг, antifungal болон вирусын эсрэг бодис, антисептик, вакцин;
• дархлаа дарангуйлагч, хавдрын эсрэг болон дааврын эм (инсулин орно);
• цусанд нөлөөлдөг эмүүд;
• зүрх судасны тогтолцоог эмчлэх, цусны даралтыг засах эм;
• ходоод гэдэсний зам, бөөр, шээсний замын бүтээгдэхүүн;
• нүдний эм;
• амьсгалахад нөлөөлдөг эмүүд;
• умайд зориулсан эм;
• шим тэжээлийн уусмал, витамин;
• бусад зарим төрлийн эм.

Өргөдөл гаргагч эмийн төлбөрийг аль хэдийн төлсөн бол хасалт авах боломжтой. Энэ нь эм байх нь чухал юм эмчийн зааж өгсөналбан ёсоор, өөрөөр хэлбэл тусгай тамга бүхий жорын дагуу.

Үнэтэй эмчилгээний жагсаалт

Та төлбөртэй эмчилгээний төлбөрийг зөвхөн хүлээн авсан тохиолдолд л авах боломжтой ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр, мөн эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийг төлөх гэрээнд хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт эдлэх өргөдөл гаргагч нь төлбөр төлөгчөөр бичигдсэн байдаг.

Эмчилгээний төрлүүдийн дунд:

• хүүхдийн хөгжлийн төрөлхийн гажиг, түүнчлэн цусны эргэлтийн систем, амьсгалын болон хоол боловсруулах эрхтний эрхтнүүд, нүд, мэдрэлийн тогтолцооны өвчний мэс заслын эмчилгээ;
• эндопростетик болон бусад үе мөчний мэс засал;
• протез, зүрхний аппарат суулгах;
• эрхтэн, эд эс шилжүүлэн суулгах;
• нөхөн сэргээх болон хуванцар мэс засал;
• хромосомын болон удамшлын өвчний эмчилгээ;
• бамбай булчирхайн хавдрын эмчилгээний эмчилгээ;
• цусны эргэлт, амьсгалын замын, хоол боловсруулах, нойр булчирхайн эрхтнүүдийн өвчний эмчилгээ;
• хорт хавдар, остеомиелит, чихрийн шижин, түлэгдэлтийн эмчилгээ;
• диализ болон бусад процедурын төлбөр (та жагсаалтаас дэлгэрэнгүй уншиж болно).

Ихэнхдээ үнэтэй эмчилгээ нь үнэтэй байдаг Хэрэглээний материал, хүүхдийн эцэг эх худалдаж авах ёстой. Та мөн тэдний худалдан авалтад татварын хөнгөлөлт авах боломжтой, гэхдээ зөвхөн дараах нөхцөлийг хангасан тохиолдолд л:

• Эмнэлгийн байгууллагад хэрэглээний материалыг бие даан худалдаж авах боломж байгаагүй.
• Тус байгууллагаас эдгээр хэрэглээний материалыг худалдаж аваагүй бол үнэтэй эмнэлгийн тусламж үзүүлэх боломжгүй байсан гэсэн гэрчилгээ олгосон.

Эмчилгээ нь үнэтэй эсэхийг бие даан тодорхойлохын тулд татварын албанд өгөх үйлчилгээний төлбөрийн гэрчилгээнд байгаа тусгай кодыг харж болно. Хэрэв код нь "2" бол процедур нь үнэтэй, "1" бол энгийн.

Энэ статус (үнэтэй эсэх) нь тодорхойлоход чухал ач холбогдолтой татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ.

Эмчилгээнд зориулж хэдэн төгрөгийн татварын хөнгөлөлт үзүүлдэг вэ?

Хүүхдийн эмчилгээний татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг тухайн мөнгийг төлсөн хуанлийн жилийн дараа тогтооно. Үүнийг тооцоолно бодитоор гарсан зардлын хэмжээЗасгийн газраас баталсан тусгай жагсаалтад дурдсан эмнэлгийн үйлчилгээ, эм.

Гэсэн хэдий ч нийт зардлын хэмжээнд тодорхой хязгаарлалтууд байдаг:

• Нэг эцэг эхэд төлөх зардлын дээд хэмжээ (эмчилгээ, санхүүжүүлсэн тэтгэвэр, сайн дурын тэтгэврийн даатгалд нэмэлт шимтгэл төлөх) -ээс хэтрэхгүй байх ёстой. 120,000 рубль. онд. Үүнтэй холбогдуулан хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтын дээд хэмжээ 15,600 рубльээс хэтрэхгүй байна. (120,000 x 13% = 15,600).
• Заасан хэмжээгээр битгий тооүнэтэй эмчилгээ. Тэдгээрийг тусад нь авч үздэг, учир нь нэг ийм үйлчилгээний өртөг нь 120 мянган рублиас хэтрэх боломжтой тул эдгээр төрлийн тусламжийн дээд хэмжээг огт хязгаарладаггүй.
• Өргөдөл гаргагч авч чадахгүйбуцаан олголт нь төлсөн цалингийн орлогын албан татвараас их байна. Эмчилгээний төлбөрийг төлсөн жилийн нийт цалинг 13% -иар үржүүлснээр сүүлийн дүнг хялбархан тооцоолж болно.

Өөрөөр хэлбэл, татвар ногдуулахгүй орлогын дээд хэмжээ нь ерөнхийдөө 120,000 рубльээс ихгүй байж болно. жилд + үнэтэй эмчилгээний төлбөр. Хэрэв суутгал нь гэр бүлд зайлшгүй шаардлагатай боловч эцэг эхийн нэг нь тогтоосон хэмжээнээс хэтэрсэн бол та нөгөө эцэг эхэд нь өргөдөл гаргаж болно.

Татварын буцаан олголт ялангуяа бага орлоготой, хүүхдүүд ихэвчлэн өвддөг хүмүүст мэдэгдэхүйц байх болно.

Татварын хөнгөлөлтийн тооцооны жишээ

2016 онд Н. хоёр хүүхдийн шүдний эмчилгээнд 65 мянган рубль төлсөн. Гурав дахь хүүхэд нь үнэтэй, нарийн төвөгтэй мэс засал хийлгэсэн бөгөөд эцэг эх нь 300,000 рубль зарцуулсан. 2015 онд Н.-ийн цалин 550,000 рубль, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 71,500 рубль төлсөн. 2017 онд эрэгтэй хүн хүүхдийн эмчилгээнд зориулж татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийг хүсч байна. Заасан хугацаанд өөр нийгмийн суутгал олгохгүй.

Шүдний эмчилгээний татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь бодит төлсөн мөнгөтэй (65,000 рубль) тэнцүү байх бөгөөд энэ нь дээд тал нь 120,000 рубльээс хэтрэхгүй байна. нийгмийн суутгалын хэмжээгээр. Хүүхдэд хийсэн мэс засал нь "үнэтэй эмчилгээ" ангилалд багтсан тул суутгалын хэмжээг хязгаарлахгүй.

Дараа нь Н.-ийн татварын нийт хөнгөлөлт нь 65,000 + 300,000 = 365,000 рубль байх ба түүний хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт нь 365,000 x 13% = 47,450 рубль болно. Н. 2015 онд (71,500 рубль) илүү татвар төлсөн тул түүнд нийт тооцоолсон 47,450 рубль хэлбэрээр буцаан олгоно. (өөрөөр бол тухайн жилийн хугацаанд бодитоор төлсөн татварын хэмжээгээр).

Эмчилгээний татварын буцаан олголтыг хэрхэн авах вэ?

Ажил олгогчоос сар бүр тооцдог хүүхдийн татварын хөнгөлөлтөөс ялгаатай нь хүүхдийн эмчилгээний суутгалыг тооцдог. өөр зарчмын дагуу:

• Үүний тулд та түүнтэй шууд холбогдох хэрэгтэй. Холбооны татварын алба(Холбооны татварын алба) байршлаар оршин суух эсвэл оршин суух, мөн энэ нь эмчилгээний төлбөрийг төлсөн жилийн эцэст хийгдэх ёстой.
• Зөвхөн эмчилгээний төлбөрийг хасна хэрэглээний зарчмын дагуу. Өөрөөр хэлбэл, эцэг эх нь Холбооны татварын албанд очиж мэдэгдэл бичих хүртэл түүнд найдах зүйл байхгүй.

Татварын хөнгөлөлт, хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах өөр нэг арга гарч ирэв 2016 оны 1-р сарын 1-ээсУрлагт оруулсан нэмэлт өөрчлөлтөд баярлалаа. Татварын хууль 219. Одоо татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн Холбооны татварын алба төдийгүй бас авах боломжтой ажил олгогчоор дамжуулан(татварын төлөөлөгч). Үүнийг дараах дарааллаар гүйцэтгэнэ.

• Холбооны татварын алба нь хүүхдийн эмчилгээний зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг бүрдүүлж, татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг баталгаажуулах ёстой. Энэ нь тэтгэмж авах эрх үүссэний дараа шууд хийгддэг бөгөөд жилийн эцэс хүртэл хүлээх шаардлагагүй болно.
• Хүлээн авсан баталгааг ажил олгогчид өгнө. Баримт бичигт үндэслэн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь Холбооны татварын албанаас баталсан суутгалыг харгалзан цалингийн хэмжээг тооцдог, өөрөөр хэлбэл суутгалын дүнг бүхэлд нь дуусах хүртэл хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13% суутгалгүйгээр хийдэг.

Энэ нь ямар ч тохиолдолд баримт бичгийг эхлээд Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой. Гэхдээ ажил олгогчоор дамжуулан тэтгэмж авах өргөдөл гаргахдаа 2-NDFL ба 3-NDFL маягт шаардлагагүй. Энэ нь давуу тал юм, учир нь ихэвчлэн эдгээр баримт бичгийн алдаанаас болж бүртгүүлэхэд хүндрэл гардаг.

Хэрэв ажил олгогчоос олгосон татварын хөнгөлөлт тухайн хуанлийн жилийн эцэс гэхэд дуусаагүй бол үлдсэн хэсгийг нь авах боломжтой. зөвхөн Холбооны татварын албаар дамжууланаль хэдийн шинэ онд. Хэрэв та эмчилгээний зардал ихтэй эсвэл оны эцэст шууд хасалт хийх бичиг баримтаа бүрдүүлдэг бол зарим тохиолдолд чек, гэрээг нэг хавтсанд цуглуулж, дараагийн татвар дууссаны дараа татварын албанд аваачих нь илүү тохиромжтой байдаг. ажил олгогчийг тойрч гарах хугацаа. Хэдийгээр эцэг эхчүүд үргэлж сонгох эрхтэй байдаг.

Эмчилгээний татварын хөнгөлөлтийг хэзээ, ямар хугацаанд буцаан олгох вэ?

Эмнэлгийн төлбөрийг зөвхөн эмчилгээ, эмийн төлбөр төлсөн жилүүдэд л гаргаж болно. Эмчилгээнд хамрагдах хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт авах ерөнхий дараалал нь дараах байдалтай байна.

1. Эмнэлгийн үйлчилгээ эсвэл эмийн төлбөрийг эцэг эх нь төлдөг өөрийн хөрөнгөөс. Хоолны жор, төлбөрийн баримт, төлбөрийн хуудсыг сайтар хадгалдаг.
2. Хуанлийн жилийн эцэст эцэг эх нь хүүхдийн эмчилгээнд зарцуулсан дүнгийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох өргөдөл, баримт бичгийг Холбооны татварын албанд гаргаж өгдөг (жишээлбэл, 2017 онд 2016 оны мэдээллийг ирүүлсэн).
3. Баримт бичгийг зөв цуглуулсан тохиолдолд өргөдөл гаргагчийн заасан банкны дансны мэдээлэлд заасан хугацаанд мөнгө шилжүүлнэ.

Энэ үйл явц нь ихэвчлэн 2-4 сар болдог. Өргөдлийг 10 хоногийн дотор авч үзэх боловч ирүүлсэн бичиг баримтыг 3 сар хүртэлх хугацаанд шалгана. Шийдвэр гарсны дараа өргөдөл гаргагчид 5 хоногийн дотор бичгээр мэдэгдэл илгээж, түүнээс хойш нэг сарын дотор хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг эцэг эхийн карт руу шилжүүлнэ. Ирээдүйн татварыг тооцохдоо (өргөдлийн дагуу) сонголт хийх боломжтой.

Та жил бүр, эсвэл гурван жилд нэг удаа суутгал авах хүсэлт гаргаж болно. Холбооны татварын албанд ийм төрлийн өргөдөл гаргах хөөн хэлэлцэх хугацаа яг тодорхой байгаа нь баримт юм гурван жил. Үүнийг Урлагийн 7-р зүйлд заасан болно. 78 ОХУ-ын Татварын хууль.

Жишээлбэл, 2017 онд та 2016, 2015, 2014 оны баримт бичгийг Холбооны татварын албанд гаргаж болно. Гэхдээ цаашид үүнийг хойшлуулахгүй байх нь дээр, учир нь бичиг баримт алдагдсан, хууль тогтоомж өөрчлөгдөж, өргөдөл гаргагчид улам бүр яаралтай асуудал тулгардаг.

Ажил олгогчоор дамжуулан татварын хөнгөлөлт авах аргыг сонгохдоо та зөвхөн өргөдөл гаргаж болно тэр жил, үүнд эмчилгээний мөнгө төлсөн. Үүнийг хэд хэдэн удаа хийж болно - жишээлбэл, эмчилгээний курс бүрийн дараа.

Тэтгэмж авах өргөдөл гаргахад ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

Холбооны татварын албаны орон нутгийн салбарт баримт бичгийг биечлэн, ядаж анх удаа ирүүлэх нь дээр. Хэрэв мэдүүлэг эсвэл өргөдөлд ямар нэг зүйл дутуу байвал та согогийг хурдан засах боломжтой. Хэдийгээр та баримт бичгийг нотариатаар баталгаажуулсан хуулбараар шуудангаар илгээж болно.

Орлогын албан татварын хөнгөлөлт, буцаан олголтод хамрагдахын тулд дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

• эцэг эхийн мэдэгдэл;
• орлогын албан татвар төлсөн тухай нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн гэрчилгээ (2-NDFL);
• өргөдөл гаргагчийн татварын тайлан (3-NDFL маягт);
• хүүхэдтэй харилцах харилцааны баталгаа (түүний төрсний гэрчилгээ);
• гарсан эмчилгээний зардлын чиглэлээс хамааран:
  • эмнэлгийн байгууллагатай байгуулсан гэрээ (эсвэл эмчийн өгсөн "ОХУ-ын татварын албанд" гэсэн тамга бүхий N 107-1/u маягтын эмийн жор);
  • эмнэлгийн байгууллага, даатгалын компанийн лиценз;
  • үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн болохыг баталгаажуулсан гэрчилгээ;
  • Өргөдөл гаргагчийн эм, үйлчилгээний зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг (төлбөр, чек);
  • даатгалын компанитай хийсэн гэрээ эсвэл бодлого (даатгалд буцаж ирэх тохиолдолд);
• мөнгө шилжүүлэх дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэл.

3-NDFL мэдүүлгийг гаргах хамгийн хурдан арга бол онлайн үйлчилгээ, програмууд юм. Үүнийг өөрөө бөглөхөд 15-20 минут шаардагдах бөгөөд та үнэгүй нөөцийг сонгоод эхлээд ажлын байрны нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс 2-NDFL гэрчилгээ авах хэрэгтэй. Баримт бичгийг бөглөх тохиромжтой програмыг Холбооны татварын албаны вэбсайт дээр байрлуулсан болно.

Хүүхдийн шүдний эмчилгээний татварын хөнгөлөлт (баримт бичиг)

Шүдний эмчилгээ гэдэг нь амбулаторийн эмчилгээний нэг хэсэг болгон үзүүлж буй процедурыг хэлнэ. Өөрөөр хэлбэл, та шүдний эмчилгээний төлбөрийг төлөхөд татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Суутгал авах хүсэлт гаргахын тулд эцэг эх нь бүгдийг дагаж мөрдөх ёстой дээр дурдсан шаардлага: албан ёсоор ажиллах, ОХУ-ын оршин суугч байх, дагалдах бичиг баримтыг сайтар цуглуулах.

Шүдний эмчилгээнд дараахь зүйлс орно.

• протез хийх;
• хүүхдэд зориулсан хаалт болон бусад ортодонтик системийг суурилуулах;
• зайлуулах, дүүргэх болон бусад төрлийн урьдчилан сэргийлэх, эмчилгээний болон мэс заслын үйлчилгээ.

Эмчилгээний төлбөрийг төлж, суутгал авах хүсэлт гаргасан хэн бүхэн хүүхдийн шүдний эмчилгээний төлбөрийг баталгаажуулсан бүх баримт бичгийг хадгалах ёстой. Мэдээжийн хэрэг, хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт нь зөвхөн төлбөртэй үйлчилгээнд зориулагдсан бөгөөд зөвхөн эцэг эхийн төлбөрийг төлсөн тохиолдолд л хийгддэг!

Өөртөө болон ойр дотны хүмүүсийнхээ эрүүл мэндийн үйлчилгээнд мөнгө зарцуулсан хүн хуульд заасан хэмжээнд шүдний эмчилгээ болон бусад эмчилгээний журмын дагуу орлогын албан татварыг буцаан олгох хүсэлт гаргах эрхтэй.

Хэрэв тухайн жилийн хугацаанд хэрэглэгч хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлоготой байсан бол гарсан зардлынхаа 13 хувийг нөхөн төлж болно.

Урлаг. Татварын хуулийн 219-д хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчийн эмчилгээнд зарцуулсан орлогын нэг хэсгийг нийгмийн суутгалын жагсаалтад, буяны зардалд оруулсан болно.

Суутгалын хэмжээг тодорхойлохдоо тухайн хүн, түүний эцэг эх, эхнэр, нөхөр, арван найман нас хүрээгүй хүүхдийн эмчилгээний зардлыг харгалзан үзнэ.

Эмчилгээнд хамрагдах хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох үндсэн нөхцөл нь байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч нь эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх тусгай зөвшөөрөл, татвар төлөгчийн зардлын баримт бичиг, 13 хувийн татвар ногдуулсан орлогын баримттай байх явдал юм.

Хялбаршуулсан системийг сонгосон, тиймээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй хувиараа бизнес эрхлэгчид бизнесийн үйл ажиллагаанаас олох орлогоо нийгмийн суутгалын хэмжээгээр бууруулах боломжгүй.

Хэрэв хүн албан бус ажил эрхэлдэг бол эмчилгээнд зарцуулсан хөрөнгийн 13 хувийг нөхөн төлөх боломжгүй болно: тэд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй тул буцаах зүйл байхгүй. Татваргүй - буцаан олгохгүй.

Татварын хуульд тухайн хүний ​​өөрийн зардлаар гаргасан зардлын хэмжээгээр л суутгал хийнэ гэж онцолсон. Үүний дагуу иргэн ажил олгогчоос төлсөн сайн дурын эрүүл мэндийн даатгалын мөнгийг буцааж өгөх боломжгүй болно.

Ямар үйлчилгээнд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой вэ?

• эмнэлгийн тусламж авах;
• эм худалдан авах;
• сайн дурын даатгалын шимтгэл.

Зардлыг нь хасч тооцож болох эмнэлгийн үйлчилгээ, эм, өндөр өртөгтэй эмчилгээний жагсаалтыг Засгийн газрын 201 дүгээр тогтоолоор заасан.

Үйлчилгээний үйлчилгээ, жишээлбэл, төлбөртэй тойрогт байх нь нийгмийн суутгал авах эрхийг зохицуулдаг хууль тогтоомжид хамаарахгүй. Хэрэв эмчилгээний болон нэмэлт үйлчилгээ зэрэг нийт дүнгийн талаар эмнэлгийн байгууллагаас гэрчилгээ олгосон бол эмнэлэгт төлсөн бүх мөнгөнөөс буцаан олголтыг авна.

Эмчийн зааж өгсөн эмийг эмийн худалдааны нэрээр биш, харин зааварт үргэлж заасан идэвхтэй бодисоор хайж олох хэрэгтэй. Жишээлбэл, эмийн жагсаалтад орсон натрийн гепарин нь гепарин, лиотон, тромбозуудын үндэс суурь болдог.

Энокспарин натри нь гемапаксан, клексан, эниккум гэсэн нэрээр зарагддаг. Иймээс эдгээр эмийг эмчийн зааврын дагуу худалдаж авсны дараа хүн тэдний зардлын хэмжээг хасч авах боломжтой.

Эмчилгээний хувь хүний ​​орлогын албан татварын нөхөн олговор

Эмнэлгийн үйлчилгээний зардлыг нөхөн төлөх нь эмчилгээ, эмийн төлбөрийг төлсөн жилийн дараа татварын албаар дамжуулан хийгддэг.

Та мөнгөө жил бүр эсвэл нийтдээ гурваас илүүгүй жилийн хугацаанд буцааж өгөх боломжтой.

Нэг эсвэл өөр аргыг сонгох нь төлбөр төлөгчийн мөрөн дээр унадаг.

2016 онд эмчилгээний татварыг буцаан олгох алгоритм нь дараах байдалтай байна.

• баримт бичиг бэлтгэх;
• багцыг MIFTS-д ирүүлэх;
• ширээний аудитын үр дүнг хүлээх;
• мөнгө хүлээн авч байна.

Бүтээгдэхүүний баримтаа алдсан боловч буцааж өгөхийг хүсч байна уу? Худалдагч нь барааг хүлээн авахгүйгээр хүлээн авах үүрэгтэй юу, уншина уу.

Шаардлагатай бичиг баримт

Эмчилгээнд зориулж хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголт авах эрхийг татвар төлөгчийн санаачилгаар олгодог.

Үүнийг ашиглахын тулд та эхлээд татварын хууль тогтоомжид заасан жагсаалтын дагуу эмчилгээний орлогын албан татварыг буцаан олгох баримт бичгийг бэлтгэх ёстой.

1. Эрүүл мэндийн яам, Холбооны татварын албанаас баталсан маягтын дагуу эмнэлгийн байгууллагын гэрчилгээ (эх хувь).
2. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх эрхийг баталгаажуулсан тусгай зөвшөөрөл.
3. Эмнэлгийн үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ (хуулбар).
4. Төсвийн баримт эсвэл PKO (хуулбар).
5. 107-1/у маягтын дагуу татварын албаны жор.
6. Гэр бүл, гэрлэлтийн харилцааг баталгаажуулсан баримт бичиг (хуулбар).
7. Эмчилгээний орлогын албан татварын буцаан олголтод зориулсан тунхаглал 3-NDFL.
8. Илүү төлсөн мөнгийг шилжүүлэх дэлгэрэнгүй мэдээллийг харуулсан нөхөн олговор олгох өргөдөл.

ОХУ-ын Иргэний хууль, ОХУ-ын Мөрдөн байцаах хорооны эхнэр, нөхөр хоёрын орлого нь тэдний нийтлэг өмчтэй холбоотой байдаг тул тэдний нэг нь хэний нэрнээс үл хамааран нөгөөгийнхөө эмчилгээнд суутгал хийхийг шаардаж болно. Энэ албан тушаалыг татварын алба мөн хэрэглэж байна Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 01-ний өдрийн BS-4-11/17171@ захидалд тусгагдсан болно. Мэдээжийн хэрэг, энэ тэмдэглэл нь зөвхөн албан ёсны, өөрөөр хэлбэл бүртгэлийн газарт бүртгүүлсэн гэрлэлтийн харилцаанд хамаарна.

Хэрэв гэрчилгээ нь эмнэлгийн байгууллагын лицензийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан бол энэ баримт бичгийн хуулбарыг өгөх шаардлагагүй.

Эмнэлгийн үйлчилгээний гэрээ байгуулсны дараа гэрээ байгуулна. Иймээс 3-р зүйл татварын багцад тэр бүр байдаггүй.

Эмийн суутгал авах үед төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг шаардлагатай болно. Бэлэн мөнгөний машины баримт хурдан арилдаг тул худалдан авсны дараа удалгүй хуулбарлахыг зөвлөж байна.

Татварын албаны жорыг үйлчлүүлэгчийн хүсэлтээр эмч бэлтгэдэг. Жорын хуудасны огноо нь баримт дээр заасан өдрөөс хэтрэхгүй эсэхийг шалгах шаардлагатай.

Хэрэв хүн нөгөө тал, эцэг эх, үр хүүхдийнхээ эмчилгээнд суутгал авах гэж байгаа бол гэрлэлтийн тухай эсвэл хүүхэд төрөх тухай гэрчилгээний хуулбарыг хавсаргасан байх ёстой.

Орлогын гэрчилгээг ажил дээрээ захиалж байна.

Хамгийн их суутгал авахын тулд хэд хэдэн ажил олгогчоос 2-NDFL ашиглахыг зөвшөөрнө.

Татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргасан хүн бусад баримт бичгийн мэдээлэлд үндэслэн 3-NDFL-ийг бие даан бөглөнө. Мөн багахан хэмжээний төлбөр төлөөд бичиг баримтаа бөглөх үйлчилгээ үзүүлж буй иргэн, байгууллагуудад хандаж болно. Жил бүрийн батлагдсан мэдүүлгийн маягтыг Холбооны татварын албаны албан ёсны вэбсайтад нийтэлсэн болно.

Дээрх жагсаалтын дагуу баримт бичгийг тухайн иргэнийг татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн газрын татварын албанд дараах байдлаар ирүүлнэ.

• биечлэн;
• шуудангаар;
• татвар төлөгчийн нэрийн дансаар дамжуулан.

Багцыг тухайн зүйлийн үнэ цэнийг зааж, бараа материал, хүргэлтийн мэдэгдлийн хамт шуудангаар илгээж болно.

Баталгаажуулах хугацаа нь гурван сар бөгөөд баримт бичгийг илгээсэн өдрөөс эхлэн тооцогдоно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 80 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг).

Өмнө нь цахим гарын үсэг үүсгэсэн хувийн данснаасаа 3-NDFL-ийг дагалдах бичиг баримтын хамт илгээхэд тохиромжтой.

Татварын албатай энэ төрлийн харилцан үйлчлэл нь эмчилгээний татварын буцаан олголт авах өргөдөл гаргах хамгийн тохиромжтой арга юм.

Эмнэлгийн үйлчилгээний төлбөрийг төлсөн хүн төлбөрийн баримтаа хадгалахыг зөвлөж байна. Баримт бичигтэй болгоомжтой харьцах нь гэрчилгээг богино хугацаанд авах түлхүүр юм.

Үгүй бол та төлбөрийн баримт бичгийг сэргээх хүсэлтээр эмнэлгийн администратортой холбоо барих шаардлагатай бөгөөд энэ нь нэмэлт цаг хугацаа, мэдрэлийг хамарна.

Татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн тооцох вэ

Татварын суутгалын хэмжээг тооцоолох, буцаан олгох хэмжээг тодорхойлох ажлыг 3-NDFL хэлбэрээр гүйцэтгэнэ.

Мэдэгдэлийн маягтыг цаасан болон цахим хэлбэрээр бөглөх боломжтой.

Жишээ 1. 2015 онд хүн 1-р код (энгийн эмчилгээ) дагуу эмнэлгийн үйлчилгээнд 150,000 рубль зарцуул.

Үүний зэрэгцээ, 2-NDFL гэрчилгээний дагуу түүний тухайн жилийн татвар ногдох орлого нь 360,000 рубль, орлогын албан татварын хэмжээ 46,800 рубль байв.

Одоогийн хууль тогтоомжийг удирдлага болгон тэрээр татвар ногдуулах хувь хүний ​​орлогын албан татварын баазыг тогтоосон хязгаарын хэмжээгээр - 120,000 рубль болгон бууруулж болно. Буцаан олгох дүн нь 120,000*13%/100%=15,600 рубль болно. Тэрээр 2018 оны 12-р сарын 31-ний өдрийг хүртэл нөхөн олговор олгох баримт бичгийг бүрдүүлж болно.

Жишээ 2.Хүн 2015 онд 1-р код (тогтмол эмчилгээ) дагуу эмнэлгийн үйлчилгээнд 130,000 рубль, 2-р кодоор (үнэтэй эмчилгээ) 200,000 рубль зарцуулаарай. Үүний зэрэгцээ, 2-NDFL гэрчилгээний дагуу түүний тухайн жилийн татвар ногдох орлого нь 840,000 рубль, орлогын албан татварын хэмжээ 109,200 рубль байв.

Одоогийн дүрмийн дагуу тэрээр хувь хүний ​​орлогын албан татварын баазыг уламжлалт эмчилгээний тогтоосон хязгаарын хэмжээгээр, үнэтэй эмчилгээний бүрэн зардлаар бууруулж болно: 120,000 рубль + 200,000 рубль = 320,000 рубль. Буцаан олгох хэмжээ нь 320,000*13%/100%=41,600 рубль байх бөгөөд энэ оны суутган орлогын албан татвараас бага байна.